FLUJO DE EFECTIVO

1. Qué es un estado de flujo de efectivos?

Es uno de los estados financieros más complejos de realizar, y que exigen un conocimiento profundo de la contabilidad de la empresa para poderlo desarrollar. El flujo de efectivo es un estado financiero básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las actividades de operación, inversión y financiación.

Es importante que la empresa tenga claridad sobre su capacidad para generar efectivo, de cómo genera ese efectivo, para así mismo poderse proyectar y tomar decisiones acordes con su verdadera capacidad de liquidez.

2. Que se considera efectivo para efectos de la preparación y presentación del estado de flujo de efectivos?

Por regla general se considera efectivo los valores contabilizados en el grupo 11 del plan de cuentas comercial, esto es caja, bancos, remesas en tránsito, cuentas de ahorro y fondos, por lo que el saldo de estas cuentas debe coincidir con el valor arrojado por el estado de flujos de efectivo

3. Cuáles son los objetivos del estado de flujo de efectivos?

• Determinar la capacidad de la empresa para generar efectivo, con el cual pueda cumplir con sus obligaciones, proyectos de inversión y expansión.

• Permite hacer un estudio o análisis de cada una de las partidas con incidencia en la generación de efectivo.

• De acuerdo a la NIC 7 el estado de flujos de efectivo permite evaluar la capacidad que tiene la empresa para generar efectivo y determinar necesidades de liquidez. El objetivo de esta NIC es exigir a las empresas la información de los movimientos históricos del efectivo a través de la presentación de dicho estado.

4. Qué son las actividades de operación?

Hacen referencia a las actividades básicamente relacionadas con el desarrollo del objeto social de la empresa, esto es la producción o comercialización de sus bienes, o la prestación de servicios.

Entre los elementos a considerar tenemos la venta y compra de mercancías. Los pagos de servicios públicos, nomina, impuestos, etc. En este grupo encontramos las cuentas de inventarios, cuentas por cobrar y por pagar, los pasivos relacionados con la nómina y los impuestos.

5. Qué son las actividades de inversión?

Hace referencia a las inversiones de la empresa en activos fijos, en compra de inversiones en otras empresas (títulos valor).

Aquí se incluyen todas las compras que la empresa haga diferentes a los inventarios y gastos, destinadas al mantenimiento o incremento de la capacidad productiva de la empresa. Hace parte de este grupo las cuentas correspondientes a la Propiedad planta y equipo, intangibles y las demás inversiones.

6. Qué son las actividades de financiación?

Hace referencia a la adquisición de recursos para la empresa que pueden ser de terceros (pasivos) o de sus socios (patrimonio).

En las actividades de financiación se deben excluir los pasivos que corresponden a las actividades de operación: proveedores, pasivos laborales, impuestos, etc.

Es una actividad de financiación la capitalización de la empresa ya sea mediante nuevos aportes de los socios o mediante la incorporación de nuevos socios por medio de la venta de acciones.

7. De ejemplos de entradas y salidas de efectivo en cada una de las actividades del estado de flujo de efectivos?

Para las actividades de operación un ejemplo claro de entradas de dinero es el cobro que realizamos por las mercancías que vendemos o por la prestación de un servicio, según el objeto social de la empresa y en salidas de dinero puede ser el salario que se paga a los empleados de la empresa.

8. En que consiste el método directo?

La NIC 7 deja ver que un flujo de efectivo se puede presentar de dos maneras en las actividades de operación.

El método directo

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