FUT básico
Enviado por alexillanes • 7 de Agosto de 2013 • 1.856 Palabras (8 Páginas) • 293 Visitas
CASO PRÁCTICO Nº 1
ANTECEDENTES
EMPRESA : SRTA. LETICIA FERNANDA BUSTOS A.
RUT : Nº 00.000.000-1
GIRO : COMERCIO
AÑO : 2007
DOMICILIO : SANTIAGO
INICIO DE ACTIVIDAD : 02-01-2007
Al 31 de Diciembre de 2007, proporciona los siguientes antecedentes Contables-Tributarios:
I. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31.12.2007:
Resultado del Balance al 31-12-2007………………………………….. $ 25.000.000
Se agregan:
01 Reajuste, multas por impuestos de Retención, pagadas y reajustadas………………………………………………………………
1.235.000
02 Depreciación Automóvil, diciembre-2007………………..……….….. 260.000
03 Ajuste corrección monetaria, financiera tributaria…………….….…. 389.000
04 Crédito Sence, tope………………………………………………….… 315.000
05 Ajuste costo de venta-2007……………………………………………. 2.800.000
06 Provisión de Merma de mercadería -2007……………………..…….. 425.000
07 Donación Cuerpo de Bomberos, pagada y reajustada……………… 1.700.000
08 Gastos no documentados pagados y reajustados…….……….…….. 146.000
09 Provisión Impuesto a la Renta A.T. 2008…….………………………... 4.300.000
Deducciones:
1 Reconocimiento de utilidades financieras en la Sociedad Comercial El Sol Ltda. (VPP)……………………………………………………...
( 2.200.000)
2 Dividendo percibido de S.A. Chilena, el 15-06-2007, afecto a Impuesto Global Complementario, con derecho a crédito e incremento por impuesto de Primera Categoría tasa 16%................
( 3.000.000)
Sub Total R.L.I. $ 31.370.000
Menos: Donación del C. Bomberos…………. Total $ 1.700.000
Tope : $ 31.370.000 x 0,02/1,02 …………………… $ 615.098 ( 615.098)
Total Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31-12-2007…. $ 30.754.902
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II. En las cuentas del activo se registran créditos y valores entre otros:
Cuenta $
01 Crédito artículo 33bis 236.000
02 Pagos Provisionales Mensuales 5.600.000
III. La empresaria durante el año 2007, efectuó retiros en los períodos que se indican Actualizados al 31-12-2007:
01 Enero $ 500.000
02 Junio 2.000.000
03 Septiembre 2.800.000
04 Diciembre 1.900.000
SE PIDE:
• Confeccionar Registro FUT al 31-12-2007.
• Confeccionar Recuadro Nº 6 Formulario 22, A.T. 2008.
• Determinar la base imponible del Impuesto Global Complementario
CASO PRÁCTICO Nº 2
ANTECEDENTES
EMPRESA : SR. LETICIA FERNANDA BUSTOS A.
RUT : Nº 00.000.000-1
GIRO : COMERCIO
AÑO : 2008
DOMICILIO : SANTIAGO
Al 31 de Diciembre de 2008, proporciona los siguientes antecedentes Contables-Tributarios:
I. Determinación de la Renta Líquida Imponible de Primera Categoría al 31.12.2008:
Resultado del Balance al 31-12-2008…………………………………. $ 33.000.000
Se agregan:
01 Multa, sanción por infracción a las normas del tránsito, pagadas y reajustadas……………………………………...……………………..…
47.000
02 Depreciación Automóvil, diciembre-2008…………...…………….….. 245.000
03 Gastos de automóvil, pagados y reajustados ……………………….. 110.000
04 Ajuste costo de venta año 2008….…………………….……………... 620.000
05 100% Donación en dinero a Universidad de Chile, conforme al art. 69 de la Ley Nº 18.681/87, realizada en junio-2008, actualizada….
3.059.500
06 Provisión de Deudores incobrables...…………………………………. 1.400.000
07 Gastos no documentados pagados y reajustados ………………….. 158.000
08 Provisión Impuesto a la Renta A.T. 2009……………….……………... 5.200.000
Deducciones:
1 Retiro de utilidades
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