Finanzas Publicas Y Privadas

Instituto Politécnico Nacional

Centro de Estudios Científicos y Tecnológicos #5

Trabajo: Unidad I

ÍNDICE

I. Introducción

II. Función Financiera de la Empresa

a) Concepto

b) Diferencias entre finanzas públicas y privadas

III. Áreas Fundamentales de la Función Financiera

a) Departamento que integran el área financiera

b) Organigramas

c) Funciones

IV. El ejecutivo de Finanzas

a) Ubicación del ejecutivo en la estructura de la empresa

b) Funciones de contraloría

c) Funciones

V. Administración Financiera

a) Concepto y elementos del concepto

b) Análisis Financiero

c) Planeación Financiera

d) Control Financiero

e) Normas de Información Financiera

VI. Resumen

VII. Bibliografía 

I. Introducción.

Las finanzas se pueden definir como “…el arte y la ciencia de administrar dinero, afectan la vida de toda persona y organización. Las finanzas se relacionan con el proceso, las instituciones, los mercados y los instrumentos que participan en la transferencia de dinero entre personas, empresas y gobiernos…”1

Las finanzas, son una rama de la economía y toma de ésta los principios relativos a la asignación de recursos, pero se enfoca principalmente en los recursos financieros y se basa en la utilización de la información financiera, esta a la vez es producto de la contabilidad y en indicadores macroeconómicos, como tasa de interés, tasa de inflación, tasa de cambio, crecimiento de PIB, etc.

El recurso financiero es lo mismo que dinero, “…cualquier cosa que la sociedad utiliza como medio de cambio, símbolo de valor, y unidad contable, para comprar y vender bienes y servicios…”

Peter Drucker afirmó “Un buen ejecutivo no toma muchas decisiones. Resuelve problemas genéricos estableciendo políticas”2 Considerando esto, podemos afirmar que una política debidamente pensada sustituye una seria de decisiones apropiadas.

II. Función Financiera de la Empresa.

“Un negocio es el conjunto de recursos y elementos económicos, materiales, técnicos y humanos, que deben interactuar en forma coordinada para generar bienes o servicios, conforme a su misión, y a las características requeridas por sus clientes o usuarios…”3

a) Concepto

“…La función financiera, junto con las de mercadotecnia y producción es básica para el buen desempeño de las organizaciones, y por ello debe estar fundamentada sobre bases sólidas que consideren los factores económicos más relevantes para una mejor toma de decisiones…”3

“…Los directivos de las empresas, y en particular los financieros, deben prepararse para enfrentar esta problemática y asumir la responsabilidad social que representa ser líder de la empresa de la que dependen muchas personas. Un entorno económico crítico puede conducir a la muerte empresarial, si no se sabe aprovechar el entorno mismo para la consecución de los objetivos organizacionales…”3

“…Cuando existe crisis económica, es en el área financiera donde hay que hacer énfasis y prepararse, saber que herramientas utilizar y como utilizarlas de la mejor manera, pero sin descuidar el indispensable equilibrio entre todas las funciones de la empresa. Es decir, se deben conocer, manejar y utilizar los elementos financieros al alcance para incorporarlos en la administración de la empresa y hacer que ésta sea un ente económico productivo y eficiente…”3

“…Para identificar esos elementos financieros, es necesario conocer cabalmente la situación financiera de la empresa, realizando, entre otras medidas, un profundo análisis de los distintos rubros que integran sus estados de situación financiera y de resultados. Las cifras de estos estados financieros, deben ser veraces y confiables, para que su análisis e interpretación nos permita planear mejor el futuro de la empresa…”3

“…Asimismo otro elemento fundamental en la función financiera, consiste en la correcta elaboración e interpretación de sus flujos de efectivo, tanto los de operación, como los derivados de nuevos proyectos de inversión. Para ello es necesario realizar proyecciones financieras de estos flujos y visualizar el impacto que tienen distintos escenarios, sobre todo en lo concerniente al comportamiento de sus ventas, costos, gastos y las tasas de inversión y financiamiento…”3

“…Con los elementos financieros antes expuestos, se tendrá una mayor posibilidad de alcanzar exitosamente los objetivos organizacionales para beneficio, tanto de los dueños como de la comunidad en general…”3

b) Diferencias entre finanzas públicas y privadas

-Finanzas Públicas

“Las finanzas públicas están compuestas por las políticas que instrumentan el gasto público y los impuestos…”4 De estos dos conceptos depende la estabilidad económica del país y por consiguiente su ingreso en déficit o superávit.

El estado regula las finanzas públicas y el objeto de esto, es el fomento de la plena ocupación y el control de la demanda agregada.

El gasto público es llamado una inversión, que realiza el Estado en distintos proyectos de interés social, sin embargo el presupuesto de todos los gastos públicos no deben rebasar los ingresos del país, ni siquiera ser iguales, ya que a esto se le debe agregar los gastos generados por el pago de intereses que genera la deuda extranjera, así como el pago de la misma.

Se debe tener siempre una sustentabilidad fiscal, mediante la sostenibilidad de las finanzas públicas. “…La sostenibilidad de las fianzas públicas es un concepto dinámico que relaciona el saldo de la deuda pública soberana, en un momento determinado, con el flujo de balances primarios futuros esperados…”5 Por lo tanto sustentabilidad fiscal, significa que los ingresos públicos netos, deben por lo menos cubrir los intereses que la deuda pública genera. De no lograr esto, los intereses se tendrían que capitalizar y se elevaría el monto del endeudamiento para el siguiente período, a su vez generando mayores intereses en el futuro. En la menos alentadora situación, los intereses crecerían año con año hasta conducir al Estado a una situación de bancarrota y se vería obligado a incumplir con sus obligaciones financieras.

-Finanzas Privadas

“Finanzas privadas son aquellas que están en poder de particulares y constituyen la mayor masa de dinero circulante representado en billetes, moneda metálica, cuentas bancarias y otras cuentas comerciales reciprocas, títulos, debentures, giros, pagarés, y en general todo el numerario y crédito que respalda y nutre las operaciones mercantiles que realiza la comunidad…”6

III. Áreas Fundamentales de la Función Financiera

La función financiera es un “…conjunto de actividades por medio de las cuales la administración de la empresa busca la obtención, asignación y uso óptimo de los fondos, en las más favorables condiciones para que el capital como recurso, aporte su mejor contribución al conjunto de objetivos de la empresa…”1

a) Departamento que integran el área financiera

-Área de administración financiera:

“…Área de las finanzas que aplica el proceso administrativo, dentro de una empresa pública o privada para crear y mantener valor, mediante la toma de decisiones y una administración correcta de los recursos…”1

-Mercadeo

El objetivo del gerente del mercadeo es suplir las necesidades de los consumidores. “…El gerente de mercadeo debe: tener metas de venta, penetración en el mercado, crear producción, debe saber técnicas de venta y realizar investigaciones de mercado, entre otras…”7

-Producción

El objetivo es producir la mayor cantidad de mercancía a menor costo, o a mayor cantidad y en el tiempo oportuno.

-Recursos Humanos-Capital Humano

Tiene como objetivo, la contratación del personal más apto, para obtener así los objetivos y necesidades de la empresa y de los empleados.

b) Organigramas

“Un organigrama es la representación gráfica de la estructura de una empresa u organización. Representa las estructuras departamentales y, en algunos casos, las personas que las dirigen, hacen un esquema sobre las relaciones jerárquicas y competenciales de vigor en la organización…”8

c) Funciones

-Área de Mercadeo

“En esta área se detallarán las funciones, capacidades y cualidades de quien será el responsable y el personal involucrado en la estrategia de mercadeo del negocio, es decir, la publicidad, el diseño del empaque y la marca del producto o servicio, la distribución del mismo y el punto de venta, la promoción y la labor de ventas. Aquí se podrá incluir a la persona que atenderá en el mostrador a las personas o bien quien se dedique a vender el producto de puerta en puerta si esa es la forma de venta establecida en el negocio…”9

-Área de producción

“En una fábrica que produce velas aromáticas, se estipulan los operarios y trabajadores que manufacturan las velas, quienes las empacan, etc. En un restaurante, la persona que cocinará y las personas que atenderán las mesas están dentro de esta área aunque pueden ser puestas en el área de operación, es mas apropiado el área de producción pues en este caso se está produciendo un servicio al cliente: su alimentación. En una venta de artículos de consumo, por no ser producción, los encargados del despacho pueden ir bajo el área de administración y operaciones…”9

-Área de Recursos Humanos/Potencial Humanos o Capital Humano

“Tiene por objeto ampliar, desarrollar y perfeccionar al hombre para su crecimiento profesional en determinado puesto en la empresa o para estimular su eficiencia y productividad. Debe basarse en el análisis de necesidades que parta de una comparación del desempeño y la conducta actual con la conducta y desempeño que se desean. Con base a este análisis, se identifican los métodos y necesidades de capacitación para superar las delicias…”10

-Área de administración financiera

“Da soporte a las demás áreas técnicas, lo cual la convierten en un órgano fundamental para el cumplimiento de los objetivos organizacionales. Provista de un Coordinador General, cuya función principal está enmarcada en la planificación, coordinación, dirección y ejecución de las labores encomendadas por ley… Su función primordial es la administración del presupuesto Institucional de una forma eficaz y eficiente…”11

IV. El Ejecutivo de Finanzas

a) Ubicación en el organigrama de la empresa

El ejecutivo de finanzas forma parte importante del organigrama de una empresa, normalmente, su cargo se encuentra solo debajo de la dirección general de la empresa, siendo para algunas empresas el segundo escalafón de la empresa y debajo de él, las áreas mencionadas en al parte superior de este trabajo.

b) Funciones de Contraloría

a) Artículo 53.- La Contraloría Interna es un órgano auxiliar que depende de la Comisión de Administración.

b) Para el ejercicio de sus atribuciones y el despacho de los asuntos que le competen, se auxiliará por las Jefaturas de Unidad: Auditoría Interna, Control y Evaluación, y Responsabilidades.

c) Para mantener su independencia de todas aquellas acciones que por su naturaleza sean sujetas a su vigilancia y fiscalización, se abstendrá de realizar funciones operativas.

d) Articulo(sic) 54.- El Contralor Interno tendrá las atribuciones siguientes:

e) I. Vigilar el cumplimiento de las normas de control establecidas por la Comisión de Administración;

f) (Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)

II. Verificar el adecuado ejercicio del presupuesto de egresos del Tribunal Electoral, así como el cumplimiento de las metas y actividades previstas en los programas, subprogramas y proyectos aprobados;

g) (Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)

III. Evaluar el cumplimiento por parte de las áreas administrativas del Tribunal Electoral de las obligaciones derivadas de las disposiciones contenidas en la normativa aplicable, con relación al ejercicio de los recursos presupuestales asignados a su operación;

h) IV. Proponer el Programa Anual de Control y Auditoría a la Comisión de Administración y llevar a cabo una vez aprobado éste, las auditorías contables, operacionales, de resultados, de desempeño, por procesos y especiales, a las unidades administrativas del Tribunal Electoral;

i) V. Formular, con base en las auditorías y revisiones de control que realice, las observaciones y recomendaciones necesarias, y verificar su cumplimiento en las diferentes áreas administrativas del Tribunal Electoral que sean auditadas;

j) (Derogado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)

VI. Se deroga

k) (Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)

VII. Verificar, evaluar y proponer en coordinación con las unidades administrativas las acciones que promuevan la mejora de la administración del Tribunal Electoral;

l) VIII. Emitir y someter a la Comisión de Administración el dictamen y la resolución, con motivo de las quejas e inconformidades que presenten los particulares relacionadas con los acuerdos, convenios o contratos relativos a las adquisiciones de bienes y servicios, y obra pública;

m) IX. Iniciar y sustanciar los procedimientos de investigación y, en su caso, los de responsabilidades administrativas, conforme a los lineamientos que emita la Sala Superior, la Comisión de Administración y el Presidente del Tribunal Electoral;

n) X. Instruir el seguimiento necesario a los procedimientos de ejecución en los que se haya determinado una resolución, por la que se imponga a los servidores públicos involucrados, la aplicación de una sanción económica;

o) XI. Mantener actualizado el registro de los servidores públicos sancionados adscritos al Tribunal Electoral;

p) (Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)

XII. Llevar el registro, seguimiento y presentación de la declaración de situación patrimonial de los servidores públicos del Tribunal Electoral;

q) XIII. Participar en los actos de entrega-recepción de los servidores públicos de las Salas del Tribunal Electoral;

r) XIV. Conocer, resolver y, en su caso, imponer sanciones a los licitantes, proveedores o contratistas, de conformidad con lo previsto en los ordenamientos aplicables;

s) XV. Las ausencias del Contralor Interno, serán suplidas por el titular de la Jefatura de la Unidad de Responsabilidades, quien fungirá como encargado del despacho;

t) XVI. Elaborar y, en su caso, actualizar el proyecto del manual específico de organización de la Contraloría, así como de los lineamientos y procedimientos que regulen el funcionamiento de sus áreas, para su aprobación por las instancias competentes, y

u) (Modificado mediante reforma publicada el 23 de diciembre de 2011)

v) XVII. Las demás que le confieran las disposiciones legales y administrativas y las que le encomiende la Comisión de Administración y el Presidente del Tribunal. ***

V. Administración Financiera

a) Concepto y elementos del concepto

“…Área de las finanzas que aplica el proceso administrativo, dentro de una empresa pública o privada para crear y mantener valor, mediante la toma de decisiones y una administración correcta de los recursos…”1(Artículo Repetido)

Los objetivos de la administración financiera son:

• Planear el crecimiento de la empresa, tanto táctica, como estratégicamente

• Captar los recursos necesarios para que la empresa opere de manera eficiente

• Asignar dichos recursos de acuerdo con los planes y necesidades de la empresa.

• Lograr el óptimo aprovechamiento de los recursos financieros de la empresa

• Minimizar el riesgo o incertidumbre de la inversión

b) Análisis Financiero

-Enfoque de Mercado

Las empresas están orientadas fundamentalmente, sus estrategias en función de los nuevos mercados globales. Se pone cada vez mas atención en el cliente, el producto, el servicio y en el desarrollo de un sistema con capacidad de respuesta ágil ante la volatilidad de los mercados.

c) Planeación Financiera

-Campo de acción

Se divide en 3 áreas;

1.- Inversiones

2.- Instituciones y Mercados Financieros

3.- Finanzas corporativas o administración financiera de la empresa

-Inversiones

“…Esta rama estudia, básicamente, cómo hacer y administrar una inversión en activos financieros y en particular que hacer con un excedente de dinero cuando se desea invertirlo en el mercado financiero (por ejemplo, comprar o invertir en una acción que representa la propiedad, en alguna proporción, del capital social de una empresa)…1

-Capital Financiero

"La medida de cualquier activo real o financiero, expresada por su cuantía, C y por su vencimiento o momento de disponibilidad, T. En consecuencia todo capital financiero se caracteriza por ser una cantidad pero siempre asociada al momento en que la tendremos disponible…”13

d) Control Financiero

Maximización de la Empresa

Buscar el posicionamiento sólido y creciente de la empresa en su mercado.

_ Desplazamiento de productos y servicios que garanticen la generación de flujos monetarios constantes y crecientes (liquidez).

_ Mayores utilidades posibles para los accionistas.

_ Investigación y desarrollo.

_ Nuevos productos y fomentar nichos de mercado.

_ Mejora continúa en la calidad de los productos.

e) Normas de Información Financiera

NORMAS APLICABLES A LOS ESTADOS FINANCIEROS EN SU CONJUNTONIF B-1 Cambios contables y correcciones de errores

El objetivo de esta NIF es establecer normas particulares de presentación y revelación de cambios contables y correcciones de errores. DEFINICIÓN DE TÉRMINOS Los términos que se listan a continuación se utilizan en esta NIF con los significados que se especifican:

a) Aplicación prospectiva es el reconocimiento, en el periodo actual y en periodos futuros, del efecto de un "cambio contable" a partir de la fecha en que éste ocurre.

b) Cambio contable es:

Cambio en la estructura del ente económico

- es la modificación en el número de entidades que se consolidan o combinan en un ente económico, que da lugar a que se emitan estados financieros que, bajo una nueva estructura, efectivamente son de una entidad diferente.

Cambio en estimación contable: es el ajuste al valor en libros de un activo, resultante de la evaluación actual de sus beneficios futuros o el ajuste al valor en libros de una provisión de pasivo, resultante de la evaluación actual de sus obligaciones. Los cambios en estimaciones contables son el resultado de modificaciones en el entorno económico, de nueva información o de cambios tecnológicos, entre otros, que dan lugar a mayores elementos de juicio respecto a la información que se considera para hacer las estimaciones.

Reclasificaciones: son cambios en la presentación de partidas integrantes de los estados financieros que no modifican los importes de utilidad (pérdida) neta o integrarlo cambio neto en el patrimonio.

Errores en estados financieros previamente emitidos: son errores aritméticos, aplicación incorrecta de normas particulares, omisiones o mal uso de información, que sirvió de base para el reconocimiento contable.

Normas particulares: establecen las bases concretas que deben observarse para reconocer contablemente los elementos que integran los estados financieros en un momento determinado y comprenden normas de valuación, presentación y revelación"14

VI. Resumen

La función financiera de la empresa, radica en el estudio del mercado, la organización de la empresa y la innovación de las instituciones. El estudio de la economía abre nuestros horizontes para que naveguemos en el mercado de la competitividad, tecnología, demanda, necesidad y lujo. Los tratados internacionales permiten la llegada de empresas trasnacionales, así como la exportación de empresas internacionales.

VII. Bibliografía

1.- http://www.uady.mx/~contadur/files/material-clase/raul-vallado/FN03_introduccionalasfinanzas.pdf

3.- http://www.cefa.com.mx/articulos/di37p28.html

4.- http://definicion.de/finanzas-publicas/

5.- http://www.foroconsultivo.org.mx/libros_editados/finanzas.pdf

6.- http://www.definicionesde.com/e/finanzas-privadas/

7.- http://www.slideshare.net/doraduque/funcion-financiera

8.- http://es.wikipedia.org/wiki/Organigrama

9.- http://www.infomipyme.com/Docs/GT/Offline/administracion/areafuncional.htm

10.- http://jesed.wordpress.com/2008/11/21/funcion-del-area-de-recursos-humanos/

11.- http://www.imn.ac.cr/sobreimn/area_administrativa.html

*** http://www.te.gob.mx/tribunal/administracion/contraloriaInterna/ContraloriaIntFunciones.htm

13.- http://www.monografias.com/trabajos82/finanzas-y-presupuestos/finanzas-y-presupuestos.shtml

14.- http://es.scribd.com/doc/54004472/3/NIF-B-3-ESTADO-DE-RESULTADOS

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