Guía de Derecho Fiscal

Guía de Derecho Fiscal

1)Principios teóricos de Adam Smith

Más conocidos y han inspirado la legislación moderna.

Justicia: los habitantes deben contribuir al sostenimiento del gobierno de forma proporcional y equitativa a su capacidad económica .

Certidumbre: en la ley de impuestos se debe señalar con precisión los elementos para evitar actos arbitrarios. (elementos: objeto, sujeto, tasa, tarifa y cuota)

Comodidad: todo impuesto debe recaudarse en la época y forma que convenga al contribuyente para realizar su pago

Economía: rendimiento del impuesto

2) ART.31 FRACCION IV

Son obligación de los mexicanos:

IV contribuir para gastos públicos, así de la Federación como el DF, o del EDO y municipio en que residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes.

• Equitativamente: a todos los individuos de una misma sit. Jurídica tributaria

• Proporcionalmente: capacidad económica de contribuir

3) LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN

Instrumento jurídico que establece anualmente los ingresos del Gobierno Federal que deberán recaudarse x impuestos, derechos, productos, emisión de bonos, etc. Determina los ingresos que el Gobierno Federal está autorizado para recaudar en el año determinado.

CONCEPTOS QUE LA INTEGRAN:******

Es una lista de conceptos en virtud de los cuales el gob puede percibir ingresos, sin fijar ningún elemento de impuestos, sino que sólo establece que, en determinado ejercicio, se percibirán ingresos provenientes de los renglones señalados.

4) IMPUESTOS

Contribuciones establecidas x la ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en situación jurídica

** IMPUESTOS PERSONALES: se aplican a los contribuyentes (ISR, SALARIO, HONORARIOS, ARRENDAMIENTOS)

***DIRECTOS: no se pueden trasladar ni repercutir (ISR, PREDIAL, SOBRE HERENCIAS, DONACIONES) gravan rendimientos

5) PRESUPUESTO DE EGRESOS:

Es el acto legislativo de una mezcla de actos jurídicos reunidos en un solo documento, en una presentación ordenada de los resultados previstos de un plan, es aprobada x los Diputadas y publicado en el DOF

Se integra por:

• Presupuesto de endeudamiento neto para el año siguiente

• Evaluación de la deuda pública de los ejercicios fiscales anteriores y en curso

• Estimación de amortización para el año sig.

• Estimación del saldo histórico de los requerimientos financieros del sector público.

Se centra en :

• Seguridad Pública

• Desarrollo económico

• Desarrollo social

6) CONTRIBUCIONES

Es una cuota destinada para algún fin que el EDO. determina. se clasifican en IMPUESTOS, APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL, CONTRIBUCIONES DE MEJORAS (obras públicas) Y DERECHOS.

7) Domicilio fiscal

Personas físicas ART.10 CFF

A) Cuando realizan actividades empresariales, el local en que se encuentre el principal asiento de sus negocios.

B) Cuando no realicen las actividades señaladas en el inciso anterior, el local que utilicen para el desempeño de sus actividades.

C) En caso de que nos e cuente con un local el domicilio fiscal será su casa habitación.

Personas Morales: ART 10 CFF

A) Cuando sean residentes en el país, el local en donde se encuentre la administración principal del negocio.

B) Personas morales residentes en el extranjero será el local en donde se encuentre la administración principal o en su defecto el que designen.

8) EXENCIÓN

Cuando se releva total o parcialmente a una persona determinada de pagar un impuesto aplicable al resto de los causantes en igualdad en circunstancias….. Es la Liberación de una persona, física o moral

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