Infracciones Y Delitos Fiscales

INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

• Infracción

Quebrantamiento de una norma o de un pacto.

Todo hecho descrito, declarado como ilegal y sancionado por una ley.

Causas por las que se pueden imponer infracciones

Por la omisión total o parcial de una contribución descubierta por la autoridad. (Art. 76 CFF) Por devoluciones, acreditamientos o devoluciones indebidas. (Art. 76 CFF) Declarar perdidas fiscales y disminuirlas (son independientes) (Art. 76 CFF) No registrar o registrar incorrectamente las deudas para efectos del ajuste anual por inflación. (Art. 76 CFF) Errores aritméticos en las declaraciones que hagan omitir contribuciones. (Art. 78 CFF) Por infracciones relacionadas con el RFC (Art. 79 CFF) Por infracciones relacionadas con la obligación de pago de contribuciones, presentación de declaraciones, solicitudes, avisos, información o expedición de constancias. (Art. 81 CFF) Por infracciones relacionadas con la obligación de llevar contabilidad. (Art. 83 CFF) Por infracciones relacionadas con las obligaciones de las Instituciones de crédito de acuerdo al art. 32-B CFF. (Art. 84-A CFF) Por infracciones de los cuentahabientes o usuarios, relacionadas con omitir total o parcialmente información de los datos de nombre o razón social, domicilio, RFC a las instituciones de crédito o dar datos incorrectos o falsos. (Art. 84-C CFF) No efectuar la notificación de trasmisión de créditos de un contrato de factoraje financiero o negarse a recibir dicha notificación por parte de las empresas de fact. financiero y las SFOM (Art. 84-E CFF) Para las casas de bolsa, el no expedir estados de cuenta de acuerdo al 32-E y 29C CFF y no informar de los contribuyentes que enajenen acciones con su intermediación Según Art.6O LISR. (Art. 84-G CFF) Por Infracciones relacionadas con el ejercicio de las facultades de comprobación. (Art. 85 CFF) Oponerse a la práctica de las facultades de comprobación de las autoridades fiscales No conservar la contabilidad cuando se encuentre en depósito por parte de los visitadores fiscales. No Suministrar datos de clientes y proveedores cuando la autoridad lo solicite.

Autoridades fiscales pueden imponerle infracciones y cómo deben ser notificadas

Cuando le impongan infracciones por haber cometido alguna infracción fiscal, le deben notificar y entregar un documento o resolución, debidamente fundado y motivado, mediante el cual le indiquen, entre otros datos, la infracción cometida, el monto de la infracción, y el artículo o disposición legal que se ha violado. Dicha resolución debe emitirse por alguna de las unidades del SAT, según corresponda. También pueden imponer infracciones las entidades federativas o el Distrito Federal cuando hayan firmado con el SAT convenios de colaboración en materia fiscal.

 Infracciones relacionadas con el registro federal de contribuyentes (Art. 79 CFF)

 Infracciones relacionadas con la obligación de pagos de las contribuciones declaraciones, solicitudes, avisos, información o expedir constancias. (art. 81 CFF)

 Infracciones relacionadas con la obligación

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