Inversiones en asociadas. CASO 1 La Empresa The Next Day S.A.S.
Enviado por angelica1989 • 23 de Febrero de 2017 • Trabajos • 2.264 Palabras (10 Páginas) • 308 Visitas
CASO 1
La Empresa The Next Day S.A.S. compra acciones de Fabricato S.A. Acciones que cotizan en la bolsa de valores de Colombia.
La inversión presenta los siguientes movimientos y usted como contador de The Next Day S.A.S (empresa inversionista) Realice los registros contables de cada mes de acuerdo con los datos suministrados en cada fecha.
Nota: Inversiones registradas como Negociables.
- Solución
- El 4 Junio compra un paquete de 30.000 acciones a $ 1.850 cada una
$ 1.850 x 30.000 = $ 55.000.000
Código | Cuenta | Débito | Crédito |
1205 | Acciones | $ 55.000.000 | |
1110 | Bancos | $ 55.000.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 55.000.000 | $ 55.000.000 |
- El 30 Junio estas acciones se cotizaron a $ 2.140 cada una
Valor en libros $ 1.850
Valor Mercado $ 2.140
Diferencia $ 290
Valor total valorización: $ 290 x 30.000 = $ 8.700.000
Código | Cuenta | Débito | Crédito |
1205 | Acciones | $ 8.700.000 | |
42 | Ingresos | $ 8.700.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 8.700.000 | $ 8.700.000 |
- El 18 Julio la empresa vende 17.000 acciones por valor de $ 2.040 cada una
Valor vendido 17.000 acciones $ 2.040 $ 34.680.000
Valor mercado 17.000 Acciones $ 2.140 $ 36.380.000
Desvalorización $ 100 $ 1.700.000
Código | Cuenta | Débito | Crédito |
1205 | Acciones | $ 36.380.000 | |
5310 | Pérdida en venta y retiro de bienes | $ 1.700.000 | |
1105 | Caja general | $ 34.680.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 34.680.000 | $ 34.680.000 |
- El 31 Julio, las acciones se cotizaron en bolsa a $ 1.820 cada una.
Valor Libros 13.000 acciones $ 2.140 $ 27.820.000
Valor mercado 13.000 Acciones $ 1.820 $ 23.660.000
Desvalorización $ 100 $ 4.160.000
Código | Cuenta | Débito | Crédito |
5199 | Provisión inversiones | $ 4.160.000 | |
1299 | Provisión en Acciones | $ 4.160.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 4.160.000 | $ 4.160.000 |
CASO 2
Nota: Inversiones registradas como Mantenidas hasta su vencimiento
- Solución
- El 4 Junio compra un paquete de 30.000 acciones a $ 1.850 cada una
$ 1.850 x 30.000= $ 55.000.000
Código | Cuenta | Débito | Crédito |
1205 | Acciones | $ 55.000.000 | |
1110 | Bancos | $ 55.000.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 55.000.000 | $ 55.000.000 |
- El 30 Junio estas acciones se cotizaron a $ 2.140 cada una
Valor en libros $ 1.850
Valor Mercado $ 2.140
Diferencia $ 290
Valor total valorización: $ 290 x 30.000 = $ 8.700.000
Código | Cuenta | Débito | Crédito |
1205 | Acciones (Valorización) | $ 8.700.000 | |
3205 | Superávit de Capital | $ 8.700.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 8.700.000 | $ 8.700.000 |
- El 18 Julio la empresa vende 17.000 acciones por valor de $ 2.040 cada una
Valor vendido 17.000 acciones $ 2.040 $ 34.680.000
Valor mercado 17.000 Acciones $ 2.140 $ 36.380.000
Desvalorización $ -100 $ -1.700.000
Código | Cuenta | Débito | Crédito |
1205 | Acciones | $ 31.450.000 | |
5310 | Pérdida en Venta | $ 1.700.000 | |
1105 | Caja general | $ 34.680.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 34.680.000 | $ 34.680.000 |
- El 31 Julio, las acciones se cotizaron en bolsa a $ 1.820 cada una.
Valor Libros 13.000 acciones $ 2.140 $ 27.820.000
Valor mercado 13.000 Acciones $ 1.820 $ 23.660.000
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