LA PRACTICA S.A DE C.V

PROGRAMA DE TRABAJO

“LA PRACTICA S.A DE C.V”

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

DESCRIPCION.BOLETIN 5100. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOOBJETIVOS DE AUDITORÍALos objetivos de auditoría al llevar a cabo el examen del efectivo e inversiones temporales, son los siguientes: a) Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en su poder o que estén en custodia de terceros. b) Verificar su correcta valuación, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones. d) Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente. e) Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones , existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones temporales, denominados en moneda extranjera, así como las bases de valuación de las inversiones y los gravámenes existentes.PRUEBAS SUSTANTIVAS.1.- Realiza arqueos de efectivo, fondos, títulos, valores, etc. en poder de los custodios, para verificar su existencia y propiedad a favor de la entidad.2.- Obtén las confirmaciones directamente de las instituciones de crédito y casas de bolsa de información sobre los saldos, restricciones, firmas autorizadas de las cuentas bancarias e inversiones en valores que estén bajo su custodia.3.-Revisa las conciliaciones bancarias y de inversiones, verificando que las partidas incluidas en las mismas hayan sido correspondidas en los meses posteriores o se registren los ajustes que procedan.4.- Haz una revisión de transacciones que ampare las entradas y salidas de efectivo y adquisición y venta de valores, para verificar la autenticidad de las mismas, su correcta contabilización, así mismo su comprobación de que han seguido las políticas y procedimientos de control aprobadas.5.- Realiza un corte de movimientos de ingresos y egresos de efectivo y otros valores por un periodo anterior y posterior al cierre del ejercicio para cerciorarse de que las operaciones efectuadas hayan sido registradas en el ejercicio al que correspondan.Este corte debe comprender el último ingreso por ventas, cobranzas, o remesas, tanto el último cheque expedido, entregado o remitido, dicho trabajo debe relacionarse con las cuentas de balance y de resultados que hayan sido afectadas por los ingresos obtenidos y los egresos afectados.6.- Realiza una comprobación de que los traspasos de fondos entre las cuentas bancarias de la misma empresa o con sus filiales se corresponden oportunamente.7.- Realiza la comprobación correcta de la valuación de los fondos y valores en monedas extranjeras, con base en las cotizaciones existentes al cierre del ejercicio, así mismo, las inversiones en valores deberán estar valuadas de conformidad con las Normas de Información Financiera.8.- Realiza la verificación de la corrección de los rendimientos, utilidades o pérdidas por enajenación de valores, impuestos retenidos, etc.9.- Revisar que en la carta de declaraciones de la administración se indiquen los aspectos relevantes al efectivo y equivalentes de efectivo, según las circunstancias. | REFERENCIA PAPELES DE TRABAJO. | HECHO POR. |

PROGRAMA DE TRABAJO

“LA PRACTICA S.A DE C.V”

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

DESCRIPCION.BOLETIN 5110. INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR.OBJETIVOS DE AUDITORÍALos objetivos de los procedimientos de auditoría relativos a ingresos y cuentas por cobrar, son los siguientes: a) Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los descuentos y devoluciones. b) Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación, descuentos y devoluciones, reclamaciones por productos defectuosos, etcétera. c) Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir, considerando que las empresas realicen operaciones financieras en las que se involucren las cuentas por cobrar, de las que se derivan obligaciones contingentes para la propia empresa y/o que limitan la disposición de las mismas, como es el caso del descuento de documentos, la cesión de adeudos, la obtención de préstamos con garantía de las cuentas por cobrar, etcétera. d) Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estén registrados en la contabilidad, comprobando que éstos correspondan a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el periodo, y que se hayan determinado en forma razonable y consistente. e) Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.PRUEBAS SUSTANTIVAS:1.- Realiza una inspección de la documentación que ampare las cuentas por cobrar con objeto de verificar su propiedad, o bien revisión de cobros posteriores.2.- Realiza la verificación del “corte” de ingresos de operación.3.- Examina la documentación que respalda las últimas operaciones del periodo sujeto a revisión y las primeras del periodo siguiente relacionadas con embarques, facturación, recepción de devoluciones, descuentos, notas de crédito, etc.4.- Aplica las técnicas de revisión analítica para evaluar el comportamiento de los ingresos entre periodos, que usualmente consisten en la comparación de cifras reales y presupuestadas de las ventas, devoluciones, descuentos y márgenes de utilidad bruta de los últimos meses del periodo sujeto a revisión y de los primeros del periodo siguiente, analizando las variaciones significativas y obteniendo explicación satisfactoria de las mismas.5.- Haz la confirmación directa de cuentas por cobrar de los adeudos se considera el procedimiento más efectivo para comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar.6.- Haz la verificación de cobros posteriores.7.- Realiza la comprobación de los análisis de antigüedad de saldo con la documentación de respaldo 8.- Evalúa, mediante un examen documental, de los resultados de la confirmación de saldos, discusión con los funcionarios responsables de la cartera, información de abogadas, agencias de cobranzas, etc. de la recuperación de las cuentas por cobrar y evaluación de la estimación creada para cuentas de dudosa recuperación.9.- Verifica los impuestos causados10.- Haz la revisión analítica11.- Verifica el cálculo de los ingresos por intereses, comisiones, etc. | REFERENCIA PAPELES DE TRABAJO. | HECHO POR. |

PROGRAMA DE TRABAJO

“LA PRACTICA S.A DE C.V”

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

DESCRIPCION.BOLETIN 5120. INVENTARIOS Y COSTO DE VENTAS.OBJETIVOS DE AUDITORÍALos objetivos de los procedimientos de auditoría relativos a inventarios y costo de ventas, son los siguientes: a) Comprobar su existencia física. b) Verificar que sean propiedad de la empresa. c) Determinar la existencia de gravámenes. d) Comprobar su adecuada valuación, tomando en consideración que no excedan a su valor de realización. e) Cerciorarse que haya consistencia en la aplicación de los métodos de valuación. f) Comprobar que el costo de ventas corresponde a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el periodo y que se haya determinado en forma razonable y consistente. g) Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros.PRUEBAS SUSTANTIVAS:1.- Realiza controles que aseguren la clasificación adecuada u acomodo físico anticipado de las diferentes partidas del inventario, la inclusión de la totalidad de los inventarios propiedad de la empresa y de aquellos propiedad de terceros bajo su custodia.2.- Participa con el personal capacitado con conocimientos de las características de los inventarios.3.- Lleva a cabo los procedimientos para la identificación de inventarios dañados o con indicios de lento movimiento, obsolescencia, etc.4.- Toma medidas para asegurar la corrección de los conteos (responsables, supervisión, mesa de control, pre conteos, segundos conteos, auditoría interna, etc.)5.- Ten control sobre el corte de formas, incluyendo los marbetes y listas de inventarios.6.- Toma las medidas para el control de existencias que tengan movimiento durante el inventario físico7.- Identifica los inventarios ubicados en distintas sucursales, fábricas, almacenes y en poder de terceros.8.- Determina el alcance de tus pruebas y revisa el corte de operaciones9.- Determina la adecuada relación entre el inventario físico y el inventario según libros, así como la correcta determinación del costo de ventas del ejercicio, considerando el efecto del corte de los movimientos de mercancías.10.- Al comprobar el corte de recepción, debes verificar que todos los materiales recibidos y los que están en tránsito hasta la fecha del inventario, inclusive han sido considerados en el inventario y que ha sido registrado el pasivo correspondiente.11.- Al verificar el corte de embarques, debes comprobar que todos los artículos embarcados hasta la fecha de la toma física han quedado excluidos del inventario y que contablemente las cuentas de ventas y costo de ventas han sido afectadas correctamente dentro del periodo terminado a la fecha del inventario y que otro tipo de embarques también quedaron debidamente contabilizados.12.- Toma nota antes, durante e inmediatamente después del inventario físico, de la documentación con que se controlan las entradas y salidas de mercancías, asegurándose de que las últimas entradas y las últimas salidas se incluyeron y se excluyeron, respectivamente de los conteos13.- Verifica posteriormente su correcto registro en libros en el periodo que corresponda.14.- Verifica las existencias de mercancías de la empresa en poder de terceros, como consignatarios, almacenes de depósito, maquiladores,

...