LA PRACTICA S.A DE C.V

PROGRAMA DE TRABAJO

“LA PRACTICA S.A DE C.V”

AUDITORIA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010.

DESCRIPCION.BOLETIN 5100. EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOOBJETIVOS DE AUDITORÍALos objetivos de auditoría al llevar a cabo el examen del efectivo e inversiones temporales, son los siguientes: a) Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance general se incluyan todos los fondos propiedad de la entidad, ya sea que obren en su poder o que estén en custodia de terceros. b) Verificar su correcta valuación, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados. c) Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones. d) Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo correspondiente. e) Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de restricciones , existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones temporales, denominados en moneda extranjera, así como las bases de valuación de las inversiones y los gravámenes existentes.PRUEBAS SUSTANTIVAS.1.- Realiza arqueos de efectivo, fondos, títulos, valores, etc. en poder de los custodios, para verificar su existencia y propiedad a favor de la entidad.2.- Obtén las confirmaciones directamente de las instituciones de crédito y casas de bolsa de información sobre los saldos, restricciones, firmas autorizadas de las cuentas bancarias e inversiones en valores que estén bajo su custodia.3.-Revisa las conciliaciones bancarias y de inversiones, verificando que las partidas incluidas en las mismas hayan sido correspondidas en los meses posteriores o se registren los ajustes que procedan.4.- Haz una revisión de transacciones que ampare las entradas y salidas de efectivo y adquisición y venta de valores, para verificar la autenticidad de las mismas, su correcta contabilización, así mismo su comprobación de que han seguido las políticas y procedimientos de control aprobadas.5.- Realiza un corte de movimientos de ingresos y egresos de efectivo y otros valores por un periodo anterior y posterior al cierre del ejercicio para cerciorarse de que las operaciones efectuadas hayan sido registradas en el ejercicio al que correspondan.Este corte debe comprender el último ingreso por ventas, cobranzas, o remesas, tanto el último cheque expedido, entregado o remitido, dicho trabajo debe relacionarse con las cuentas de balance y de resultados que hayan sido afectadas por los ingresos obtenidos y los egresos afectados.6.- Realiza una comprobación de que los traspasos de fondos entre las cuentas bancarias de la misma empresa o con sus filiales se corresponden oportunamente.7.- Realiza la comprobación correcta de la valuación de los fondos y valores en monedas extranjeras, con base en las cotizaciones existentes al cierre del ejercicio, así mismo, las inversiones en valores deberán estar valuadas de conformidad con las Normas de Información Financiera.8.- Realiza la verificación de la corrección de los rendimientos, utilidades o pérdidas por enajenación de valores, impuestos retenidos, etc.9.- Revisar que en la carta de declaraciones de la administración se indiquen los aspectos relevantes al efectivo y equivalentes de efectivo, según las circunstancias. | REFERENCIA PAPELES DE TRABAJO. | HECHO POR. |

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DESCRIPCION.BOLETIN 5110. INGRESOS Y CUENTAS POR COBRAR.OBJETIVOS DE AUDITORÍALos objetivos de los procedimientos de auditoría relativos a ingresos y cuentas por cobrar, son los siguientes: a) Comprobar la autenticidad de los ingresos y cuentas por cobrar, así como de los descuentos y devoluciones. b) Comprobar la valuación de las cuentas por cobrar incluyendo el registro de las estimaciones necesarias para cuentas de dudosa recuperación, descuentos y devoluciones, reclamaciones por productos defectuosos, etcétera. c) Determinar los gravámenes y contingencias que pudieran existir, considerando que las empresas realicen operaciones financieras en las que se involucren las cuentas por cobrar, de las que se derivan obligaciones contingentes para la propia empresa y/o que limitan la disposición de las mismas, como es el caso del descuento de documentos, la cesión de adeudos, la obtención de préstamos con garantía de las cuentas por cobrar, etcétera. d) Verificar que todos los ingresos y cuentas por cobrar estén registrados en la contabilidad, comprobando que éstos correspondan a transacciones y eventos efectivamente realizados durante el periodo, y que se hayan determinado en forma razonable y consistente. e) Comprobar la adecuada presentación y revelación en los estados financieros.PRUEBAS SUSTANTIVAS:1.- Realiza una inspección de la documentación que ampare las cuentas por cobrar con objeto de verificar su propiedad, o bien revisión de cobros posteriores.2.- Realiza la verificación del “corte” de ingresos de operación.3.- Examina la documentación que respalda las últimas operaciones del periodo sujeto a revisión y las primeras del periodo siguiente relacionadas con embarques, facturación, recepción de devoluciones, descuentos, notas de crédito, etc.4.- Aplica las técnicas de revisión analítica para evaluar el comportamiento de los ingresos entre periodos, que usualmente consisten en la comparación de cifras reales y presupuestadas de las ventas, devoluciones, descuentos y márgenes de utilidad bruta de los últimos meses del periodo sujeto a revisión y de los primeros del periodo siguiente, analizando las variaciones significativas y obteniendo explicación satisfactoria de las mismas.5.- Haz la confirmación directa de cuentas por cobrar de los adeudos se considera el procedimiento más efectivo para comprobar la autenticidad de las cuentas por cobrar.6.- Haz la verificación de cobros posteriores.7.- Realiza la comprobación de los análisis de antigüedad de saldo con la documentación de respaldo 8.- Evalúa, mediante un examen documental, de los resultados de la confirmación de saldos, discusión con los funcionarios responsables de la cartera, información de abogadas, agencias de cobranzas, etc. de la recuperación de las cuentas por cobrar y evaluación de la estimación creada para cuentas de dudosa recuperación.9.- Verifica los impuestos causados10.- Haz la revisión analítica11.- Verifica el cálculo de los ingresos por intereses, comisiones, etc. | REFERENCIA PAPELES DE TRABAJO. | HECHO POR. |

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