LA TASA DEL ITF

EL TRABAJO DE INVESTIGACIÓN MONOGRÁFICO LO DEDICO A MI MADRE; A QUIEN LE DEBO TODO LO QUE TENGO EN ESTA VIDA. A DIOS, YA QUE GRACIAS A NUESTRO SEÑOR TENGO

UNA MADRE MARAVILLOSA LA CUAL ME APOYA EN MIS DERROTAS Y CELEBRA MIS TRIUNFOS.

A MIS PROFESORES QUIENES SON MIS GUIAS EN EL APRENDIZAJE, DANDOME LOS ULTIMOS CONOCIEMIENTOS PARA MI BUEN DESENVOLVIMIENTO EN LA SOCIEDAD

1. INTRODUCCIÓN……………………………………….…………………………………..….1

2. DEDICATORIA……………………………………………….…………………………...…...2

3. MARCO TEÓRICO………………………………………………………………….……........3

3.1. El ITF………………………....……………………………………………………..…….3

3.1.1. TASA DEL ITF………………………….…………………………………………..3

3.1.2. CONTRIBUYENTES DEL ITF…………....…………………...……......…….…...4

3.1.3. BASE IMPONIBLE…………….…………………...……………..…….…….….…4

3.1.4. REDONDEO DEL IMPUESTO……………………………….……………………4

4. RESUMEN DE LA LEY DE LA FORMALIZACION DE LA ECONOMIA……….5

5. RESUMEN DE LA LEY DE LAVADO DE ACTIVO………………………………..9

6. OPINION PERSONAL……………………………………………………………….12

7. BIBLIOGRAFIA.……………………………………………………………………………........13

EL ITF (Impuesto a las transacciones financieras)

Es el impuesto creado por la Ley N° 28194, que grava las operaciones en moneda nacional o extranjera por cualquier ingreso o salida de dinero en las cuentas abiertas en empresas del sistema financiero, y las operaciones que trasmitan pagos de dinero cualquiera que sea el medio que se utilice, excepto las operaciones exoneradas señaladas en el apéndice de la citada ley.

LA TASA DEL ITF

La alícuota del impuesto es cero coma cero cero cinco por ciento (0,005%) vigente desde el 01 de abril de 2011 ,conforme lo establece la ley 29667 publicada el 20 de febrero del mismo año.

Hasta el 31 de marzo de 2011, la tasa aplicable era de 0.05%, vigente desde el 1 de enero de 2010.

CONTRIBUYENTES DEL ITF

Son los siguientes:

• Los titulares de cuentas abiertas en las empresas del Sistema Financiero;

• Las personas naturales y jurídicas que realicen pagos, adquieran cheques de gerencia, ordenen giros o envíos de dinero o reciban pagos o fondos de dinero.

• Las empresas del sistema financiero respecto de las operaciones gravadas que realicen por cuenta propia.

CASE IMPONIBLE

La alícuota de este impuesto se aplica sobre el valor o importe de la operación afecta.

Monto de operación afecta x 0.005% = ITF a pagar por la operación.

REDONDEO DEL IMPUESTO

1.- El impuesto que se determine por cada operación será expresado hasta con dos decimales.

2.- En caso el digito que corresponde al tercer decimal sea inferior, igual o superior a cinco (5) se suprimirá.

3.- En caso el digito que corresponde al segundo decimal sea inferior a cinco (5) se ajustará a cero (0) y si fuera superior a cinco (5) se ajustará a cinco (5)

4.- Cuando se trate de operaciones en moneda extranjera el procedimiento de redondeo del ITF se aplicará antes de la conversión de este impuesto a moneda nacional: Informe N° 034-2011-SUNAT/2B0000, emitido el 07 de abril de 2011

LOS AGENTES DE RETENCION O PERCEPCION

Los responsables del impuesto en calidad de agentes retenedores o perceptores, según el caso son:

• Las empresas del Sistema Financiero y

• Las empresas que realizan transferencias de fondos.

Surgirá la responsabilidad solidaria por la deuda tributaria, cuando se debiten pagos de una cuenta en la que no existan los fondos suficientes para cubrir el impuesto o cuando el agente de retención o percepción hubiera omitido la retención o percepción a que estaba obligado.

RESUMEN DE LA LEY DE LAVADO DE ACTIVO

El Congreso peruano mediante Resolución Legislativa Nº 25352 del 23 de setiembre de 1991, aprueba la ratificación del Convenio de Viena con el Perú, por el cual nos comprometimos a penalizar aquellas conductas que se relacionan con los bienes, productos o beneficios ilegales obtenidos del TID, expidiendo para tal propósito el Decreto Legislativo Nº 736 publicado el 12NOV91, que incorpora al Código Penal (D.L. Nº 635), dos artículos el 296 A y el 296 B . Aquí por vez primera se sanciona el lavado de dinero proveniente del tráfico ilícito de drogas (TID).

El Decreto Legislativo Nº 736, fue derogado por la Ley Nº 25399, publicada el 10 de febrero de 1992, lo que represento un serio retroceso al camino avanzado.

Quince días posteriores, el 25 de febrero de 1992, se promulga la Ley Nº 25404, figura agravada de receptación patrimonial que precisaba una pena agravada cuando se trataba de bienes procedentes del TID o terrorismo. Esta Ley no consideraba como modus operandi, el sistema financiero, significando realmente un retroceso en la lucha contra el lavado de dinero.

Por Decreto Ley N° 25428 publicado el 11 de abril de 1992, reincorpora al Código Penal los Artículos 296-A y 296-B, que puntualiza la tipificación de lavado de dinero y participación

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