MEMORANDUM DE PLANIFICACION

MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIASISTEMA INFÓRMATICO DE FACTURACIÓNEMPRESA MUNICIPAL DE AGUA POTABLEY ALCANTARILLADO DE CAMIRIAUDITORIA DE SISTEMASPRACTICADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 20091.-TERMINO DE REFERENCIA1.1.- ANTECEDENTES.- Naturaleza del trabajo- En cumplimiento al convenio suscrito o firmado entre la Universidad Autónoma Juan MisaelSaracho  Facultad de Ciencias Económicas y Financieras  carrera de contaduría pública y laEmpresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC), efectuaremos unaauditoría de sistemas.- En cumplimiento de una demanda el trabajo propuesto se ejecutará del Sistema Informático deFacturación en la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC).1.2.- OBJETIVOS DE LA AUDITORIA1.2.1 OBJETIVO GENERALEl objetivo de nuestro trabajo es evaluar el sistema de Facturación para emitir una opiniónindependiente e imparcial de los precios y políticas de cobros establecidos según las leyes y lasnormativas legales correspondiente para el manejo eficaz y eficiente de los mismos, aplicable a lasoperaciones de la Empresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) yestablecer si la empresa está cumpliendo la indicada normativa.1.3.- OBJETIVOS ESPECÍFICOS* Verificar el grado de cumplimiento de los controles establecidos* Identificar a los vendedores responsabilidades sobre los productos que se le asignan* Señalar los mecanismos de control en el proceso de facturación* Identificación de las necesidades

* Identificar y señalar las políticas actuales de la empresa respecto al sistema de facturación* Identificar las debilidades o defectos del diseño del sistema facturación.1.4.- ALCANCE DEL EXAMENEl periodo a examinar corresponde a la gestión 2009 y será realizada de acuerdo a las Normas deAuditoria Generalmente Aceptadas. Esas normas requieren que se planifique, supervise y ejecutenuestro trabajo para obtener evidencia, emita un informe y comunique sus resultados.Por otra parte no se planea encontrar restricción alguna en la información impuesta por laEmpresa Municipal de Agua Potable y Alcantarillado de Camirí (EMAPAC) al malcance de nuestrotrabajo.1.5.-METODOLOGIAPara efectuar nuestra revisión, se seleccionaron las partidas o cuentas que tengan relación con lasoperaciones referidos al Sistema Informático de Facturación conjunta SIRAK (provisión del serviciode agua potable y alcantarillado a los socios y usuarios) para lo cual aplicaremos los siguientesprocedimientos:* Recopilación de información de fuente interna y externa de la entidad a través de laindagación, análisis y otros procedimientos que se considere necesarios* Revisión de la documentación de sustento relacionada a la facturación efectuada por laentidad* Revisión de la documentación referida al cumplimiento de la obligación de pagos por parte detodos los socios y usuarios.* Análisis y revisión de los tributos generados por la ejecución de recursos de la correspondientegestión con la finalidad de establecer el cumplimiento de las metas planteadas en la programaciónde operaciones* Revisión de resoluciones la Máxima Autoridad Ejecutiva y demás disposiciones Legales Jurídicasy Administrativas.1.6.- NORMAS, PRINCIPIOS Y DISPOSICIONES LEGALES A SER APLICADAS DURANTE ELDESARROLLO DE NUESTRO TRABAJO* Ley de municipalidades Nº2028* Ley Nº 1551 de Participación Popular* Ley 1178 del Sistema de Administración y Control Gubernamental* Ley Nº 843 de Reforma Tributaria

* Ley Nº 2492 Código Tributario* Ley Nº 1606 Reforma Tributaria* Normas de Auditoria Gubernamental y Normas de Auditoría de Sistemas y otros DecretosSupremos1.7 PRINCIPALES RESPONSABILIDADES A NIVEL DE INFORMEDe acuerdo a los resultados obtenidos, los informes a emitirse pueden ser los siguientes:a) Conclusión sobre el funcionamiento del Sistema de Facturación SIRAK.b) Informe de recomendaciones para mejorar los procedimientos

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