MEMORÁNDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA

MEMORÁNDUM DE PLANIFICACION DE AUDITORIA[pic 4]

COMERCIAL CALDERON S.R.L.

AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

AL 31 De Diciembre de 2016

1. TÉRMINOS DE REFERENCIA

1. Antecedentes

Fuimos contratados para realizar la Auditoría de los Estados Financieros de la Comercial Calderón S.R.L., por el ejercicio terminado al 31 de diciembre del 2016, con el propósito de emitir una opinión sobre la razonabilidad de los referidos estados financieros.

1. Objetivo

El objetivo de la auditoria es emitir una opinión sobre si los estados financieros de la Comercial Calderón S.R.L. presentan razonablemente, en todo aspecto significativo, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones y los cambios en su situación financiera, de conformidad con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Contables Aplicables. VER ANEXO A

1. Objeto

El objeto de la auditoria constituye los estados financieros y los registros contables de la Comercial Calderón S.R.L., que respalda los mismos, correspondientes a la gestión 2015.

1. Alcance

Esta Auditoría Financiera se efectuara de conformidad a las Normas de Auditoría aprobadas por el Consejo Técnico de Auditoría y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia, en consecuencia se incluirá la revisión y análisis de la información suministrada por la Comercial Calderón S.R.L., sobre los estados financieros y de toda aquella información que consideremos necesaria de acuerdo a las circunstancias que se presenten y tengan afectación durante la gestión examinada VER EN ANEXO B

1. Informes a Emitir

De acuerdo a la naturaleza del trabajo a desarrollar nuestro objetivo es emitir los siguientes informes:

1. Dictamen referido hacia los estados financieros de la comercial Calderón S.R.L., al 31 de diciembre de 2016, presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y los cambios en el patrimonio y la información complementaria, en concordancia con Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Contables Aplicables.[pic 5]
2. Carta de recomendación sobre aspectos administrativos – contables y de control interno.
3. Emitir un informe sobre el Control Interno de la comercial Calderón S.R.L. evaluando el Sistema de Contabilidad Financiera.

1. Disposiciones Legales y Normas Técnicas Aplicables

• Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados
• Normas de Contabilidad Aprobadas por el Consejo Técnico Nacional de Auditoría y Contabilidad.
• Código de Comercio.
• Ley Nº 843 (Texto Ordenado).
• Decreto Reglamentario a la Ley Nº 843 (Texto Ordenado).
• Código Tributario.
• Ley General del Trabajo.
• Otras Disposiciones Legales Aplicables.

1. Cronograma de Actividades y Fechas de Mayor Importancia

2. INFORMACIÓN SOBRE ANTECEDENTES Y OPERACIONES DE LA ENTIDAD[pic 6]

2.1 Antecedentes

La Comercial Calderón S.R.L. es una Sociedad de Responsabilidad Limitada Constituida constituida el 05 de Enero 2016 según testimonio de constitución  Nº 015/2016 , con Número de Identificación Tributaria (NIT) 1005488024  y con Nº de Registro de Comercio de Bolivia 00173541.

2.2 Naturaleza de la Actividad

La comercial Calderón S.R.L., es una Sociedad de Responsabilidad Limitada que se dedica a la comercialización al por mayor de prendas de vestir.

2.3 Estructura Organizativa

De acuerdo al manual de organización y funciones, la Estructura Organizativa de la Comercial Calderón S.R.L. es la siguiente:

1. NIVEL SUPERIOR

   -No Tiene

1. NIVEL EJECUTIVO

   -Gerente General

1. NIVEL DE CONTROL Y ASESORAMIENTO

                               -No Tiene

1. NIVEL OPERATIVO

• Gerencia Comercial
• Gerencia Administrativa y Financiera

El siguiente es el detalle de los funcionarios para la coordinación de nuestras              actividades y la discusión de los resultados:

3. POLITICAS CONTABLES
las políticas y prácticas contables más significativas empleadas por la empresa, según estudio preliminar, así mismo que tiene efecto importante en el periodo o que pueden tenerlo en periodos posteriores son:

1. Los registros contables son en base a efectivo y devengado. La contabilización del efectivo se aplica a las operaciones de ingresos (ventas), conforme a lo recibido y pagado en momento en que nacen los derechos de percepción o la obligación de pago.

 Los estados contables fueron preparados con saldos tomados directamente de los registros del balance general al 31 de diciembre de 2016.

POLÍTICAS CONTABLES

1. Los estados financieros no fueron preparados en conformidad con las Normas de Contabilidad y los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados, adoptados por el Consejo Técnico de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditoria de Bolivia y/o Contadores Públicos.
2. El registro contable es en base a efectivo y devengado.
3. La contabilidad del efectivo se aplica a las operaciones de ingresos, conforme a lo percibido y pagado en el momento que nacen los derechos de percepción o la obligación de pago.

CRITERIOS DE VALUACIÓN[pic 8]

1. Moneda de Cuenta

La empresa mantiene sus registros contables en Bolivianos, los estados financieros el Balance General y el Estado de Resultados solamente fueron preparados en moneda constante, reconocido en forma íntegra los efectos de la inflación pero los cuales no fueron actualizados con ningún parámetro de cotización oficial de las Unidades de Fomento a la Vivienda – UFV respecto al boliviano, y no siguiendo los lineamientos generales establecidos por la Norma de Contabilidad Nº 3  emitida por el Consejo Técnico Nacional de Auditoria y Contabilidad del Colegio de Auditores de Bolivia (CTNAC).

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