MEMORANDUM DE PLANIFICACION

EMPRESA LA MADERA S.A.

MEMORANDUM DE PLANIFICACION

ESTADOS FINANCIEROS 31 DE DICIEMBRE DEL 2006 INDICE

Sección

I. ASPECTOS GENERALES

1. Actividades de la Compañía 2. Puntos de atención 3. Estructura operacional 3.1. Estructura contable operacional 3.2. Funcionarios principales a contactar 3.3. Resumen de información sobre aspectos Contables y Financieros. 3.4. Principales variaciones en los estados Financieros de la compañía al 30.8.2006 Vs 31.12.05 II

ESTRATEGIA DE AUDITORIA

1. Alcance de nuestro examen e informes a emitir 2. Bases para la determinación del alcance de nuestro examen. 2.1. Control interno contable 2.2. Enfoque 2.3. Objetivos de auditoría y definición de las Principales áreas contables. 2.4. Enfasis del trabajo y riesgos de auditoría involucrados 2.5. Guías de materialidad 3. Auditoría Interna 4. Procesamiento electrónico de datos

III

ADMINISTRACIÓN EN EL CAMPO

1. Presupuesto de tiempo 2. Personal técnico asignado 3. Evaluación de impuestos

ANEXOS A B C D E

Información y descripción general de procedimientos por áreas Evaluación de riesgos y rotación del énfasis del trabajo Tiempo estimado por categorías y rubros – Año 2006 Trabajos a ser efectuados por auditoría interna Complemento de memorándum de planificación

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MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO

31 DE DICIEMBRE DEL 2006

ASPECTOS GENERALES 1. ACTIVIDADES DE LA COMPAÑÍA La compañía se dedica principalmente a la fabricación de muebles de hogar y oficina contando para ello con talleres localizadas en Arequipa y Tacna. La distribución de sus productos se efectúa a través de La Tablita S.A.. Actualmente los productos de la compañía no están sujetos a control de precios, determinándose por el contrario una guerra de precios debido a la alta competencia existente. El capital social es de S/ 400,000 al 30 de agosto del 2006 (S/ 300,000 al 31 de diciembre de 2005), incremento explicado por un aporte de socios. Los accionistas son, Alfa S.A. (70.00%), Beta S.A. (20.00%) y Gama S.A. (10.00%). La representación porcentual de los productos en la utilidad neta hasta setiembre del 2006 es como sigue: PRODUCTO Muebles para el hogar Muebles de Oficina Muebles exportación % 30 40 50

Como podemos observar los muebles para el hogar y los de exportación son los rubros más importantes dentro del rendimiento y producción en general de la compañía. 2. PUNTOS DE ATENCIÓN Durante la etapa de planificación, hemos detectado las siguientes situaciones que requieren o podrían requerir especial atención: a) En el 2006 tal como se explica más adelante en el punto 3.4. la compañía mantiene Bonos emitidos por Gloria S.A. en moneda extranjera por US$ 50,000 (US$ 10,000 al 31 de diciembre de 2005), que para nuestra visita final debemos evaluar su contabilización, valuación y tratamiento de los intereses y rendimientos. b) Al igual que en el 2005, la compañía mantiene como política de cargar al costo de las existencias la diferencia de cambio por compra de madera, que para nuestra visita final debemos evaluar el tratamiento final y el efecto resultante. Hasta el 30 de agosto del 2006 se han cargado a existencias por concepto de diferencia de cambio la suma de S/ 23,500.

c) Considerando el tipo de costos aplicados por la compañía , debemos tener en cuenta aquellos costos inherentes a la fabricación de los productos en stock al cierre del ejercicio que fueran cargados directamente a resultados. 3. ESTRUCTURA OPERACIONAL Y CONTABLE 3.1. ESTRUCTURA CONTABLE - OPERACIONAL La compañía mantiene una estructura contable independiente. El personal contable está compuesto por 13 personas distribuídas como sigue: CARGO Contador General Asistente de Compras Asistente Ventas Asistente de costos Auxiliar N° 1 1 1 1 1 5

3.2.

FUNCIONARIOS PRINCIPALES A CONTACTAR CARGO Gerente General Contador General Nombre Carlos Aguirre Juan Carpio

3.3.

RESUMEN DE INFORMACIÓN SOBRE ASPECTOS CONTABLES Y FINANCIEROS

a) El sistema contable de la compañía es fundamentalmente mecanizado . El sistema de archivo de los comprobantes de soporte de cada transacción se hace por "Lote de comprobantes", codificado según el tipo de transacción y registro auxiliar por cada mes, para su ingreso al computador y la emisión de la información correspondiente. La periodicidad de emisión de estados financieros es mensual. Asimismo, debemos señalar que para efectos de pago de tributos se preparan liquidaciones mensuales de los mismos. b) Los saldos en moneda extranjera se expresan en nuevos soles al tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio, siendo la utilidad o pérdida en cambio abonadas o cargadas a los resultados del ejercicio en que se incurran, excepto por las diferencias en cambio provenientes del ajuste de pasivos en moneda extranjera claramente identificadas con la compra de inmuebles, maquinaria y equipo que son debitadas a la cuenta del activo correspondiente. c) Los valores negociables (Bonos de Gloria S.A.) están valorizados a su costo de adquisición y se ajustan al tipo de cambio de cierre. d) Las existencias se valorizan a su costo como sigue: productos terminados – al costo promedio.

Materias primas, materiales, envases y suministros – al costo promedio Existencias por recibir – según factura de compra

3.4. Principales variaciones en los estados financieros de la compañía al 30 de setiembre del 2004:

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ESTADOS FINANCIEROS EN S/

Saldos al 30-8-06 Saldos al 31-12-05 Variaciones %

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Caja y bancos Valores negociables Cuentas por cobrar comerciales Otras cuentas por cobrar Existencias Cargas diferidas TOTAL ACTIVO CORRIENTE Cuentas por cobrar largo plazo Activo fijo Neto TOTAL DEL ACTIVO PASIVO PASIVO CORRIENTE Tributos por pagar Proveedores Provisión para beneficios sociales Obligaciones a largo plazo TOTAL PASIVO PATRIMONIO NETO Capital Reserva Legal Resultados Acumulados Resultado del Ejercicio TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

200,000.00 162,500.00 112,000.00 14,320.00 540,000.00 1,400.00 1,030,220.00 267,000.00 112,000.00 1,409,220.00

10,000.00 32,600.00 23,000.00 42,300.00 155,000.00 24,000.00 286,900.00 121,568.00 320,000.00 728,468.00

190,000.00 1900.00 129,900.00 89,000.00 -27,980.00 385,000.00 -22,600.00 743,320.00 145,432.00 -208,000.00 398.47 386.96 (66.15) 248.39 (94.17) 259.09 119.63 (65.00)

A B C D

E

32,750.00 610,000.00 22,785.00 242,210.00 907,745.00 400,000.00 2,300.00 1,200.00 97,975.00 501,475.00 1,409,220.00 0.00

15,720.00 160,000.00 16,543.00 85,000.00 277,263.00 300,000.00 2,300.00 9,773.00 139,132.00 451,205.00 728,468.00 0.00 2,450,000.00 -1,592,000.00 858,000.00 -398,000.00 -195,000.00 265,000.00 3,200.00 -129,068.00 139,132.00

17,030.00 450,000.00 6,242.00 157,210.00 630,482.00 100,000.00 0.00 -8,573.00 -41,157.00 50,270.00

108.33 281.25 37.73 184.95 227.39 33.33 0.00 (87.72) (29.58) 11.14 G F

Ganancias y pérdidas

Ventas netas Costo de ventas Utilidad Bruta Gastos de Venta Gastos de Administración Utilidad Operativa Ingresos varios Otros ingresos (egresos) netos Utilidad neta

3,200,000.00 -2,280,000.00 920,000.00 -410,000.00 -249,025.00 260,975.00 12,000.00 -175,000.00 97,975.00 750,000.00 -688,000.00 62,000.00 -12,000.00 -54,025.00 -4,025.00 8,800.00 -45,932.00 -41,157.00 30.61 43.22 7.23 3.02 27.71 (1.52) 275.00 35.59 (29.58) K J H I

En forma general se desprende que las principales variaciones en dichos estados financieros están originados por:

BALANCE GENERAL a) La existencia de S/ 200,000 en caja y bancos, tiene su explicación en que las cobranzas del día superan los 190,000 soles, los mismos que son depositados al día siguiente. b) Los valores negociables están constituidos por Bonos negociables de Gloria al 30 de agosto son US$ 50,000. El incremento será dado por compras, capitalizaciones de intereses y también diferencia en cambio. c) El incremento en las cuentas por cobrar comerciales, tiene su explicación fundamentalmente en la falta de cobranza por las ventas efectuadas y además por la falta de políticas de crédito a los clientes. d) El incremento en existencias con relación al año anterior está dado fundamentalmente por la mayor producción de las mismas, las cuales son destinadas a las ventas de fin de año. De igual forma la compra de materia prima (madera principalmente) incrementa los niveles de stock. e) El incremento de cuentas por cobrar a largo plazo, está explicado por el punto c) f) Este aumento esta en relación a la adquisición de materia prima.

g) De igual forma esta relacionado al financiamiento con bancos realizado en el ejercicio 2006 para ser destinado a capital de trabajo. GANANCIAS Y PERDIDAS h) La explicación del incremento de ventas en el 2006 está explicada fundamentalmente por el incremento del poder adquisitivo de los clientes. i) El costo se incrementó debido a el incremento de precios de algunos insumos utilizados en la fabricación de los productos. En gastos de operación el incremento está explicado en el aumento de gastos en los siguientes rubros: gastos del personal obrero, asesoramiento, seguros, energía eléctrica y propaganda.

k) Corresponden a gasto financiero por los intereses de la financiación obtenida.

II

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