Módulo 4 Informes de Auditoria
Enviado por kamelita • 22 de Junio de 2017 • Trabajos • 1.105 Palabras (5 Páginas) • 178 Visitas
Módulo 4 Informes de Auditoria
Definición:
Es el documento emitido por el Auditor como resultado final de su examen y/o
evaluación, incluye información suficiente sobre Observaciones, Conclusiones de
hechos significativos, así como Recomendaciones constructivos para superar las
debilidades en cuanto a políticas, procedimientos, cumplimiento de actividades y
otras.
- Procedimientos de elaboración del informe
1.1 Concepto
se entenderá como elaboración del informe al documento que contendrá un detalle del trabajo realizado por el auditor y los resultados obtenidos.
1.2 ¿Quién lo elabora?
El auditor
1.3 ¿Cuáles son los requisitos que deben contener un informe de auditoría?
- Ser veraz
- Estar documentado formalmente
- Mostrar las debilidades encontradas
- Recomendaciones y soluciones para cada observación
- Reflejar las áreas de oportunidad y cursos de acción
2.Presentación del informe y dictamen a los directivos
A Se preparará el borrador del informe que contenga los resultados
obtenidos a la conclusión de la auditoría,
El borrador del informe debe incluir los comentarios, conclusiones y
recomendaciones, debe estar sustentado en papeles de trabajo,
documentos que respaldan el análisis realizado por el auditor
B Los resultados del examen constarán en el borrador del informe y
serán dados a conocer en la conferencia final por los auditores, a los
administradores de las entidades auditadas y demás personas
vinculadas con él.
C. En esta sesión de trabajo, las discrepancias de criterio no subsanadas
se presentarán documentadamente, hasta dentro de los cinco días
hábiles siguientes y se agregarán al informe de auditoría, si el asunto
lo amerita.
D. Los casos en los que se presumen hechos delictivos, no serán objeto
de discusión en la conferencia final.
El Dictamen del auditor, es una expresión clara de la opinión escrita sobre los
estados financieros tomados en su conjunto, previa a la emisión de la opinión,
el auditor, deberá analizar y evaluar las conclusiones extraídas de la evidencia
de auditoría, obtenida como base para la expresión de una opinión sobre los
estados financieros.
El Dictamen contendrá un párrafo introductorio, que incluya a los estados
financieros dictaminados, un párrafo de alcance, en el cual se describe la
naturaleza de la auditoría, el párrafo de las excepciones o salvedades (caso de
haberlas) y un párrafo separado para expresar su opinión profesional (ver NIA
13, NEA y SAS 58).
Cuando el auditor externo, decide basarse en el informe elaborado por otro
auditor o la auditoría interna y asumir la corrección bajo su responsabilidad,
para formular su opinión, debe señalar este hecho en el párrafo introductorio de
su informe, en igual forma citará los rubros o áreas que han sido cubiertos por
otros auditores y mencionar el informe del otro auditor al expresar su opinión,
estas referencias indican la división de responsabilidades en la ejecución de la
auditoría.
- características del informe
- Es un documento mercantil y publico
- Muestra el alcance del trabajo
- Contiene la opinión del auditor
- Se realiza conforme a un marco legal
- características fundamentales
Para la elaboración del informe de auditoría se debe tener en cuenta lo siguiente:
- Ser conciso, a la vez que suficientemente claro y completo, incluyendo frases y
hechos esenciales para facilitar su comprensión.
- Presentar comentarios, conclusiones y recomendaciones en forma objetiva,
debidamente respaldados por la evidencia documentada en papeles de trabajo
que sustentan en cualquier momento su exactitud y veracidad.
- Ser preciso respecto de la información que contiene y correcto en relación con
los aspectos gramaticales, ortográficos y de puntuación.
- Redactar, libre de palabras o frases antagónicas, presentando las críticas con
una perspectiva justa considerando las circunstancias que rodearon el hecho
observado y dando las sugerencias para mejorarlo.
- Relacionar los hallazgos positivos
- características de la presentación del informe
1 | Claridad | Expresar las ideas de forma sencilla, legible y entendible para quien lea. |
2 | Confiabilidad | Confianza y fiabilidad que se le da a la información que reporta el auditor. |
3 | Propiedad | Uso correcto de las palabras para construir frases. |
4 | Brevedad | Expresar las ideas y conceptos con el menor número de palabras. |
5 | Sencillez | Expresar con naturalidad las ideas y conceptos. |
6 | Oportuno | Es cuando el auditor dice o hace lo necesario, justo en el momento que se requiere |
7 | Conexión | Nexo lógico de pruebas y procedimientos para llegar a las conclusiones con respecto a lo que reporta el informe. |
8 | Tono y Fuerza | La fuerza que el auditor le da a lo que está reportando. |
9 | Precisión | Redactar el informe utilizando sólo conceptos completos sin agregar datos innecesarios. |
10 | Exactitud | Narrar los hechos tal y como se presentaron. |
11 | Coherencia | Lo que se esté reportando corresponda con lo que en realidad este sucediendo. |
12 | Positividad | No utilizar frases negativas, es decir iniciar con la palabra NO. |
13 | Sintaxis | Correcta construcción de frases y oraciones. |
14 | Imparcialidad | Actuar de forma equitativa en el cumplimiento del trabajo, tratando de ser justo, honesto y razonable. |
15 | Objetividad | Descripción de ideas y conceptos apegadas a la realidad de lo que ve el auditor. |
16 | Familiaridad | Se debe redactar el informe en un lenguaje que sea familiar para quien lo vaya a leer. |
17 | Veracidad | Credibilidad entre lo que se reporte y lo que se revisa. |
18 | Efectividad | Saber expresar palabras simples lo que se quiere informar. |
19 | Coloquial | Utilizar un estilo de redacción cotidiano, no literario. |
20 | Variedad | El informe de auditoría no debe ser monótono ni aburrido. |
21 | Útil | La lectura del informe debe ser útil y ágil de tal forma que se entienda de inmediato lo que el auditor quiere decir. |
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