PROYECTO DE GRADO DE AUDITORÍA
La Flaca Niky WinehouseTrabajo11 de Noviembre de 2015
5.537 Palabras (23 Páginas)357 Visitas
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ÍNDICE
RESUMEN EJECUTIVO .............................................................................................................................. 5 INTRODUCCIÓN ....................................................................................................................................... 8
Capítulo I ................................................................................................................................................ 10 MARCO INSTITUCIONAL DE BANCO SOL S.A. ......................................................................................... 10 1. ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE CREACIÓN ................................................................................... 10 1.1. MISIÓN, VISIÓN, VALORES Y PRINCIPIOS ........................................................................................ 11 1.1.1. Misión .......................................................................................................................................... 11 1.1.2. Visión ........................................................................................................................................... 11 1.1.3. Valores y Principios ...................................................................................................................... 11 1.2. CAPITAL SOCIAL............................................................................................................................... 11 1.2.1. Capital Social ................................................................................................................................ 11 1.2.2. Unidad de Capital Social ............................................................................................................... 12 1.2.3. Líneas de Acción ........................................................................................................................... 12 1.3. MARCO NORMATIVO ...................................................................................................................... 12 Capítulo II ............................................................................................................................................... 13 PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, JUSTIFICACIÓN Y OBJETIVOS .......................................................... 13 2. IDENTIFICACIÓN DEL PROBLEMA ....................................................................................................... 13 2.1. Formulación del Problema .............................................................................................................. 13 2.2. Cuestionamiento de la Investigación .............................................................................................. 13 2.3. Identificación de Variables .............................................................................................................. 14 2.3.1.Variables Dependientes................................................................................................................. 14 2.3.2. Variables Independientes ............................................................................................................ 14 2.3.3. Operacionalización de Variables .................................................................................................. 15 2.4. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................................................ 16 2.4.1. Justificación Teórica ..................................................................................................................... 16 2.4.2. Justificación Práctica .................................................................................................................... 17 2.4.3. Justificación Profesional .............................................................................................................. 18 2.4.4. Justificación Económica ............................................................................................................... 18 2.5. OBJETIVOS ...................................................................................................................................... 18 2.5.1. Objetivo General .......................................................................................................................... 18 2.5.2. Objetivos Específicos .................................................................................................................... 18
“ELABORACIÓN DE UN MANUAL DE AUDITORÍA PARA EVALUAR EL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON TESORERÍA Y CAJAS DE ENTIDADES FINANCIERAS (CASO DE ESTUDIO: BANCO SOL S.A.)
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2.6. ALCANCE .......................................................................................................................................... 19 2.6.1. Alcance Temático ......................................................................................................................... 19 2.6.2. Alcance Geográfico ....................................................................................................................... 19 2.6.3. Alcance Temporal ......................................................................................................................... 19 Capítulo III .............................................................................................................................................. 20 MARCO METODOLÓGICO Y ALCANCE DE LA INVESTIGACIÓN ............................................................... 20 3. ASPECTOS METODOLÓGICOS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................................ 20 3.1. ASPECTOS METODOLÓGICOS .......................................................................................................... 20 3.1.1. Método Exploratorio .................................................................................................................... 20 3.1.2. Método Descriptivo ...................................................................................................................... 20 3.1.3. Nivel de Investigación ................................................................................................................... 21 3.1.4. Método para Recopilar Información ............................................................................................ 21 3.1.5. Método para Generar el Conocimiento ....................................................................................... 21
RESUMEN EJECUTIVO
El presente Trabajo de Proyecto de Grado que consiste en la Elaboración de un Manual
de Auditoría para Evaluar el Control Interno Relacionado con Tesorería y Cajas de
Entidades Financieras tomando como caso de estudio al Banco Sol. S.A., pretende
establecer los principales puntos críticos en la administración del flujo de recursos
financieros en el área de Tesorería y Cajas de las Entidades Financieras para proponer
mejoras en el Sistema de Control Interno.
El Control Interno en una Entidad está orientado a prevenir o detectar errores e
irregularidades, las diferencias entre estos dos es la intencionalidad del hecho; el término
error se refiere a omisiones no intencionales, y el término irregular se refiere a errores
intencionales.
Lo cierto es que los Controles Internos deben brindar una confianza razonable de que los
Estados Financieros han sido elaborados bajo un esquema de controles que disminuyan
la probabilidad de tener errores sustanciales en los mismos.
Con respecto a las irregularidades, el Sistema de Control Interno debe estar preparado
para descubrir o evitar cualquier irregularidad que se relacione con falsificación, fraude
o colusión, y aunque posiblemente los montos no sean significativos o relevantes con
respecto a los Estados Financieros, es importante que estos sean
descubiertos
oportunamente, debido a que tienen implicaciones sobre la correcta conducción del
negocio.
El Manual pretende contribuir a la consolidación del principio de que el Control Interno
sobre los recursos es en primera instancia responsabilidad del que trabaja con ellos y los
custodia, pero en el cumplimiento de las regulaciones establecidas para su preservación,
participan todos los trabajadores de la Entidad independientemente de la categoría
ocupacional que tengan. El cajero debe cumplir las funciones que le han sido asignadas,
³ELABORACIÓN DE UN MANUAL DE AUDITORÍA PARA EVALUAR EL
CONTROL INTERNO RELACIONADO CON TESORERÍA Y CAJAS DE
ENTIDADES FINANCIERAS (CASO DE ESTUDIO: BANCO SOL S.A.)
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con la supervisión y control del Jefe del Área organizativa donde se encuentra ubicado y
acompañado de las acciones de registro y monitoreo que corresponde ejercer al Área de
Contabilidad.
El conocimiento y aplicación de las normas incluidas en su contenido son indispensables
para el adecuado control en las Entidades, dada la vulnerabilidad y riesgo que pudiera
derivarse de la dispersión y tenencia de estos bienes por trabajadores, técnicos y
funcionarios, y la condición de accesibilidad, característica propia de toda instalación del
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