Planificacion De Laa Uditoria

PLANIFICACION DE LA AUDITORIA.

Concepto

La planificación de la auditoría comprende el desarrollo de una estrategia global para su administración, al igual que el establecimiento de un enfoque apropiado sobre la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos de auditoría que deben aplicarse. El planeamiento también permitirá que el equipo de auditoría pueda hacer uso apropiado del potencial humano disponible.

Objetivo

El objetivo principal de la planificación, consiste en determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.La planificación permite identificar lo que debe hacerse en una auditoría, por quién y cuándo.

Planeación de una auditoria recurrente.

Las disposiciones preliminares suelen ser menos detalladas y elaboradas en el caso de auditoría recurrente. Existen muchos papeles y archivos de auditorías anteriores que facilitan la planificación del compromiso actual. Aunque habitualmente se modifica el programa de auditoría basándose en las condiciones actuales y la experiencia en el periodo anterior, resulta mucho menos difícil y ocupa menos tiempo la organización de tales modificaciones que la preparación del programa inicial. Además los papeles de trabajo, necesidades del personal y el presupuesto del tiempo empleado del periodo anterior constituyen un punto de partida ideal para las consideraciones del periodo actual.

Planeación de una auditoria inicial.

La planificación es necesaria y obligatoria en todos ,los compromisos de auditoría y muchos similares, independientemente si el auditor está realizando una auditoría por primera vez o si se trata de una recurrente. La planificación tiene carácter vital y suele ser más amplia cuando se trata de una auditoría inicial, presentando referencias a los procedimientos específicos. Que puede ser aplicable a los casos de auditorías recurrentes.

Aceptación de un nuevo cliente.

En el caso de los clientes que han sido auditados anteriormente por otro despacho de contadores públicos el nuevo auditor debe comunicarse con el auditor anterior. El propósito de esto es ayudar al auditor sucesor si debe de aceptar o no el compromiso. Esto ayuda al sucesor a conocer si el cliente no tiene integridad o si ha habido problemas con principios de contabilidad, los procesos de auditoría o los inventarios.

La responsabilidad de iniciar la comunicación es del auditor sucesor. Aun cuando un cliente posible haya sido auditado por otra firma de contadores públicos, a menudo se hacen otras investigaciones. Las fuentes de información incluyen abogados locales, otros despachos de contadores, bancos y otras empresas

Entendimiento del negocio.

La identificación de riesgos de negocio es directamente proporcional al entendimiento del negocio, a mayor entendimiento, mayor es la probabilidad de identificar riesgos de negocio.

¿Cómo entendemos el negocio nuestro cliente?

Para entender el negocio de nuestro cliente realizamos indagaciones en relación con los siguientes aspectos:

a. Negocio de la entidad

El entendimiento del negocio de la entidad lo obtenemos mediante indagación y corroboración de:

- Estructura legal

- Estructura operativa

- Objetivos y estrategias del negocio

- Relaciones e interacciones con sus clientes

- Relaciones e interacciones con sus proveedores

- Relaciones e interacciones con sus empleados

- Relaciones e interacciones con sus alianzas

- Productos y servicios claves

- Relaciones e interacciones con sus Inversionistas

- Actividades de financiación

- Relaciones e interacciones con sus

...