MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA ESPECIAL

CORTE DEPARTAMENTAL ELECTORAL DE CHUQUISACA

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA ESPECIAL

DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PROCESO ELECCIONARIO

DEL PREFECTO DE CHUQUISACA

GESTION 2008

CONTENIDO

I TERMINOS DE REFERENCIA

II INFORMACION SOBRE LOS ANTECEDENTES, OPERACIONES DE LA INSTITUCION Y SUS RIESGOS INHERENTES

III SISTEMA DE CONTROL

IV ADMINISTRACION DEL TRABAJO

V PROGRAMAS DE TRABAJO

CORTE DEPARTAMENTAL ELECTORAL DE CHUQUISACA

MEMORANDO DE PLANIFICACION DE AUDITORIA ESPECIAL

DE INGRESOS Y EGRESOS DEL PROCESO ELECCIONARIO

DEL PREFECTO DE CHUQUISACA

GESTION 2008

1 TERMINOS DE REFERENCIA

1.1 Naturaleza y origen de auditoria

En cumplimiento a la Programación Anual de Operaciones de la Contraloría General de Estado, nos constituimos en la Corte Departamental Electoral de Chuquisaca (ahora Tribunal Electoral Departamental de Chuquisaca), a objeto de realizar una Auditoría Especial de Ingresos y Egresos del Proceso Eleccionario del Prefecto de Chuquisaca de la gestión 2008. El trabajo fue aprobado mediante formulario F-1 del 27 de julio de 2009, siendo el código asignado para la auditoría el Nº EH/EP11/L09.

1.2 Objeto

El objeto de la presente auditoría especial constituye la documentación e información relacionada con los ingresos por transferencias de recursos recibidas y los gastos aplicados en el proceso eleccionario del Prefecto de Chuquisaca en la gestión 2008, por el Tribunal Departamental Electoral de Chuquisaca; también, la documentación e información no financiera, así como:

• El Programa Anual de Operaciones de la Institución y Presupuesto aprobado y ejecutado que corresponde al proceso eleccionario de Prefecto correspondiente a la gestión 2008.

• Informes de Ejecución Presupuestaria de Recursos y Gastos, por fuente de financiamiento y categoría programática del proceso eleccionario de Prefecto, correspondiente a la gestión 2008.

• Comprobantes de Contabilidad Integrada que registran la ejecución presupuestaria de fondos de la Transferencias de Recursos recibidas del Tribunal Supremo Electoral, para el proceso eleccionario del Prefecto de Chuquisaca y su documentación de respaldo.

• Los comprobantes de Contabilidad Integrada que registran la ejecución presupuestaria por objeto del gasto, relacionados con el proceso eleccionario de Prefecto y su documentación de respaldo, aprobadas por el Tribunal Electoral Departamental.

• Otra información que constituya la documentación de respaldo de los procedimientos, funciones y actividades aplicados en el proceso de elección del Prefecto de Chuquisaca por el Tribunal Departamental Electoral de Chuquisaca.

1.3 Objetivos

Los objetivos de la Auditoria Especial consisten en expresar una opinión independiente sobre:

• La Legalidad y el cumplimiento de las disposiciones legales y normativa interna relacionadas con la captación de recursos por transferencias internas recibidas de la Corte Nacional Electoral (ahora, Tribunal Supremo Electoral) y la aplicación en gastos realizados por el Tribunal Electoral Departamental de Chuquisaca, en el proceso eleccionario del Prefecto de Chuquisaca en la gestión 2008.

• Determinar la legalidad y pertinencia, del uso y destino de los recursos presupuestados y ejecutados, se encuentran debidamente sustentados con documentación de respaldo suficiente, así como del ordenamiento jurídico aplicable a los gastos del proceso eleccionario de Prefecto de Chuquisaca en la gestión 2008.

• Establecer la legalidad de las operaciones y transacciones ejecutadas en ingresos y gastos del Proceso eleccionario de Prefecto de Chuquisaca en la gestión 2008, fueron realizados por el Tribunal Electoral Departamental de Chuquisaca en el marco de las disposiciones legales relacionadas y, que se encuentren correctamente registrados y apropiados a las partidas presupuestarias respectivas.

1.4 Disposiciones Legales Técnicas y Administrativas

Las principales disposiciones legales a ser aplicadas al objeto del examen serán:

• Constitución Política del Estado Ley Nº 1615 del 6 de febrero de 1995

• Ley Nº 1178 de Administración y Control Gubernamental del 20 de julio de 1990.

• Decreto Supremo Nº 23318-A de 3 de noviembre de 1992, Reglamento de Responsabilidad por la Función Pública, modificado mediante Decreto Supremo Nº 26237 del 29 de junio de 2001.

• Decreto Supremo N° 23215 de 22 de julio de 1992, Reglamento para el Ejercicio de las Atribuciones de la Contraloría General de la República.

• Normas de Auditoría Gubernamental, emitidas mediante Resolución CGR-079/2006 del 4 de abril de 2006.

• Principios, Normas Generales y Básicas de Control Interno Gubernamental, emitidas mediante Resolución CGR-1/070/2000 de 21 de septiembre de 2000.

• Normas Básicas del Sistema de Programación de Operaciones, emitida mediante Resolución Suprema N° 225557 de 1 de diciembre de 2005.

• Normas Básicas del Sistema de Presupuesto, emitida mediante Resolución Suprema Nº 225558 de 1 de diciembre de 2005.

• Normas Básicas del Sistema de Administración de Bienes y Servicios, emitido mediante Decreto Supremo Nº 29190 de 11 de julio de 2007.

• Normas Básicas del Sistema de Tesorería del Estado, emitido mediante Resolución Suprema Nº 218056 de 30 de julio de 1997.

• Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, emitida mediante Resolución Suprema N° 222957 del 4 de marzo de 2005.

• Reglamento Interno de Declaratoria en Comisión y Pago de Viáticos, Pasajes y Otros Gastos, aprobado con Resolución Nº 061/2008 del 23 de mayo de 2008 de la Sala Plena de la Corte Nacional Electoral.

• Reglamento para provisión de Refrigerio y Transporte Urbano en período Electoral, aprobado mediante Resolución Nº 061/2008 del 23 de mayo de 2008 de la Sala Plena de la Corte Nacional Electora.

• Reglamentos y Manuales Internos aplicables a las operaciones relacionadas con el objeto de nuestra auditoria.

• Otras disposiciones legales aplicables en las circunstancias.

1.5 Alcance del examen

Nuestra auditoria se efectuará de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental aplicables a una auditoria especial (Normas 251 a 255), comprenderá la evaluación de las operaciones de ingreso y gastos, y la documentación generada por el Tribunal Electoral Departamental de Chuquisaca, durante el proceso eleccionario de Prefecto de Chuquisaca en la gestión 2008, a través de la obtención de evidencia es documental de la propia Entidad y terceros relacionados, resultado de la aplicación de los procedimientos de auditoría descritos en el programa de trabajo adjunto.

1.6 Actividades principales de Auditoria

A continuación, se detallan las fechas de mayor importancia relacionadas con las actividades de planificación, ejecución y finalización de nuestra auditoría:

ACTIVIDADES FECHAS (*)

Visita al Órgano Electoral Departamental de Chuquisaca y reunión con la MAE y personal ejecutivo para comunicarles el inicio de la revisión y los objetivos que persigue la auditoría. 27/07/09

Relevamiento de la información y documentación y conocimiento del objeto de auditoría. 28/07/10 Al 21/08/10

Planificación estratégica y detallada de la auditoría. 24/08/10 Al 25/09/10

Ejecución del trabajo de campo de la auditoría. 28/09/10 Al 28/12/10

Elaboración y entrega de Informes de auditoría y legal si corresponde 29/12/10 Al 29/01/11

(*) Las fechas establecidas son tentativas y han sido determinadas en función de un desarrollo de tareas en condiciones normales. Situaciones extraordinarias (motivadas interna o externamente) pueden alterar el cronograma previsto precedentemente.

II. ANTECEDENTES

2.1. Creación de la Entidad

El marco legal que regula la creación y las actividades del Tribunal Supremo Electoral y del Tribunal Electoral Departamental de Chuquisaca, es el siguiente:

• La Ley Nº 1615, Constitución Política del Estado de 6 de febrero de 1995, que define en su Título noveno, Capítulo III, artículos 219 al 227 y específicamente el artículo 225 determina que los órganos electorales son: la Corte Nacional Electoral, las Cortes Departamentales, los Juzgados Electorales, los Jurados de las Mesas de Sufragios y los Notarios Electorales y otros funcionarios que la Ley respectiva instituya.

• La Ley Nº 3090 “Interpretación del artículo 109 de la CPE” de 6 de julio de 2005, establece por primera vez en nuestro país, la elección de Prefectos mediante voto popular.

• Texto Ordenado de la Ley Nº 1984, Código Electoral que define y regula el procedimiento, desarrollo, vigilancia y control del proceso electoral para la conformación del Poder Legislativo, elección del Presidente

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