Presupuesto de un maestro
rifle2016Tarea4 de Febrero de 2016
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Presupuesto
por tsi89 | buenastareas.com
Cía Galas, S.A.
Balance general al 31 de diciembre de 1997
Activo circulante: Pasivo a corto plazo:
Efectivo $130,000 Proveedores $120,000
Clientes 120,000 Comisiones por pagar 20,000
Inventario 450,000 Préstamo a largo plazo 200,000
Seg. Pag. Por ant. 50,000 Total pasivo 340,000
Total efectivo circulante 758,000
Activo Fijo: Capital contable:
Eq., muebles y otros 370,000 Capital aportado 593,000
Depreciación acumulada 128,000 Capital ganado 67,000
Total activo fijo 242,000 Total capital contable 660,000
Total activo $1, 000,000 Total pasivo y capital $1, 000,000
Las ventas de diciembre fueron de $400,000. Las ventas mensuales presupuestadas son las siguientes:
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Julio |
$500,000 | $600,000 | $400,000 | $500,000 | $800,000 | $700,000 | $600,000 |
Las ventas se hacen 70% al contado y 30% a crédito que se cobran en el siguiente mes. El monto de cuentas incobrables es insignificante.
El inventario deseado por la compañía Galas, S.A. al finalizar cada mes es el siguiente: un inventario básico de $200,000 más 50% de las ventas del siguiente mes.
Las condiciones de compra con sus proveedores son neto 30 días, 60% de sus compras las paga de contado y 40% en el mes siguiente. El costo de mercancía vendida es 105% del inventario final deseado.
Los salarios y las comisiones se dividen en dos partes: $25,000 de salarios fijos mensuales y comisiones de 5% sobre las ventas del mes. La comisión se paga al mes siguiente.
El1° de marzo de 1998 se compra un nuevo camión por valor de $30,000, el cual tiene una vida útil de cuatro años y un valor de rescate de $6,000. Para depreciar se utiliza el método de línea recta.
Otros gastos mensuales son: gastos diversos: 8% de las ventas de contado. La renta, $20,000. Depreciación sin incluir el nuevo camión, $5,000.
La compañía desea mantener un saldo mínimo de $100,000 el término de cada mes. Los préstamos y los pagos se hacen en múltiplos de $10,000. La tasa de interés es de 36% anual. Los préstamos se piden el 1° del mes en que se necesitan y se pagan el día 30 del mes en que hay sobrante de efectivo.
Se pide:
Elabore cédulas de (por lo meses de enero a junio):
a) Ventas previstas
b) Cobros de clientes recibidos en efectivo
c) Compras
d) Desembolso por compras
e) Salarios y comisiones
f) Desembolso por salarios y comisiones
g) Estado de resultados hasta el 30 de junio 1998
h) Presupuesto de efectivo de enero a junio
i) Balance general hasta el 30 de junio de 1998
CEDULA DE VENTAS PREVISTAS.
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Total |
$ 500,000 | $ 600,000 | $ 400,000 | $ 500,000 | $ 800,000 | $ 700,000 | $ 3,500,000 |
CEDULA DE COBRO DE LOS CLIENTES EN EFECTIVO.
Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Total |
$ 120,000 | $ 150,000 | $ 180,000 | $ 120,000 | $ 150,000 | $ 240,000 | $ 960,000 |
CEDULA DE COMPRAS
Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio | Total |
Inv. final | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | $ 200,000 | |
50% vtas. | $300,000 | $ 200,000 | $ 250,000 | $ 400,000 | $ 350,000 | $ 300,000 | |
Inv. Inicial Deseado | $ 500,000 | $ 400,000 | $ 450,000 | $ 600,000 | $ 550,000 | $ 500,000 | |
C.V | $ 525,000 | $ 420,000 | $ 472,500 | $ 630,000 | $ 577,500 | $ 525,000 | $ 3,150,000 |
| $1,025,000 | $ 820,000 | $ 922,500 | $1,230,000 | $1,127,500 | $1,025,000 | |
Inv. Inicial | $ 450,000 | $ 500,000 | $ 400,000 | $ 450,000 | $ 600,000 | $ 550,000 | |
Compras | $ 575,000 | $ 320,000 | $ 522,500 | $ 780,000 | $ 527,500 | $ 475,000 | $ 3,200,000 |
CEDULA DESEMBOLSO DE COMPRAS.
Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio |
EFECTIVO | $ 345,000 | $ 192,000 | $ 313,500 | $ 468,000 | $ 316,000 | $ 285,000 |
CREDITO | $ 209,000 | $ 230,000 | $ 128,000 | $ 209,000 | $ 312,000 | $ 211,000 |
| $ 554,000 | $ 422,000 | $ 441,500 | $ 677,000 | $ 628,000 | $ 496,000 |
| | | | | Total | $3,219,000 |
CEDULA DE SALARIOS Y COMISIONES
Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio |
Salario fijo | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 |
Comisiones | $ 25,000 | $ 30,000 | $ 20,000 | $ 25,000 | $ 40,000 | $ 35,000 |
| $ 50,000 | $ 55,000 | $ 45,000 | $ 50,000 | $ 65,000 | $ 60,000 |
| | | | | Total | $ 325,000 |
CEDULA DE DESEMBOLSO POR SALARIOS Y COMISIONES
Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio |
Salario fijo | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 | $ 25,000 |
Comisiones | $ 20,000 | $ 25,000 | $ 30,000 | $ 20,000 | $ 25,000 | $ 40,000 |
| $ 45,000 | $ 50,000 | $ 55,000 | $ 45,000 | $ 50,000| $ 65,000 |
| | | | | Total | $ 310,000 |
ESTADO DE RESULTADOS
Al 30 de junio de 1998
(+) Ventas $ 3,500,000
(-) Costo de ventas $ 3,150,000
(=) UTILIDAD BRUTA $ 350,000
Gasto de operación
(-) Gastos administración
Y ventas $ 673,000
UTILIDAD OP. ($323,000)
PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Mes | Enero | Febrero | Marzo | Abril | Mayo | Junio |
Saldo inicial | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 | $100,000 |
Entradas |
Ventas en efectivo | $350,000 | $420,000 | $280,000 | $350,000 | $560,000 | $490,000 |
Cobros a clientes | $120,000 | $150,000 | $180,000 | $120,000 | $150,000 | $240,000 |
Disponibles | $570,000 | $670,000 | $560,000 | $570,000 | $810,000 | $830,000 |
Salidas |
Compras | $554,000 | $422,000 | $441,500 | $677,000 | $628,500 | $496,000 |
Salarios y comisiones | $45,000 | $50,000 | $55,000 | $45,000 | $50,000 | $65,000 |
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