Presupuestos Flexibles y sus variaciones
Enviado por Gabriela Rivera • 21 de Julio de 2016 • Documentos de Investigación • 1.158 Palabras (5 Páginas) • 345 Visitas
UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE HONDURAS
UTH
ASIGNATURA : contabilidad gerencial
TEMA: Presupuestos Flexibles y sus variaciones
[pic 1]
ALUMNA: Heidy Yolibeth Padilla Mejia
CUENTA : 201210011141
CATEDRATICO: Osman Antonio Santos Duran
LUGAR : Santa Barbara
FECHA : 28 de octubre 2015
Resultados reales | Variación del presupuesto flexible | Presupuesto flexible | Variación de volumen de ventas | Presupuesto estático | |
Unidades vendidas | 2800 | 0 | 2800 | -200 | 3000 |
Precio de venta | 112 | 110 | 110 | ||
Ingresos | 313600 | 5600 | 308000 | -22000 | 330000 |
CV por neumático | 229600 | 22400 | 207200 | -14800 | 222000 |
Margen de contribución | 84000 | -16800 | 10800 | -7200 | 108000 |
CF para el mes | 50000 | 4000 | 54000 | - | 54000 |
Utilidad Operativa | 34000 | -12800 | 46800 | -7200 | 54000 |
1-Elabore un reporte de desempeño que use un presupuesto flexible y un presupuesto flexible estático
2. Comente los resultados del punto 1
La razón por la variación del presupuesto estático es que disminuyeron en las unidades presupuestadas de 3000 neumáticos, cuando las reales fueron de 2800 neumáticos. Lo mismo con los precios presupuestados eran de $110 por neumáticos y los reales fueron de $112 por neumático vendido, estas reducciones se pueden dar por ineficiencias administrativas, decisiones que pueden afectar los resultados esperados, a los reales que se dan.
Ejercicio 2
La producción real fue de 8,800 portafolios. Suponga que las tres partidas de los costos directos que se muestran aquí son costos variables. ¿Está justificada la complacencia del presidente? Elabore un reporte de desempeño revisado que use un presupuesto flexible y un presupuesto estático.
UNIDADES PRODUCIDAS | |||||
Costos reales | Variación Presupuesto flexible | Presupuesto flexible | Variación volumen de ventas | Presupuesto estático | |
8,800 | - | 8,800 | 1,200 | 10,000 | |
Costos variables | |||||
Materiales directos | $364,000 | $12,000 | 352,000 | $48,000 | $400,000 |
Mano de obra directa | 78,000 | 7,600 | 70,400 | 9600 | 80,000 |
Mano de obra de mkt | 110,000 | - | 110,000 | 10,000 | 120,000 |
$552,000 | $19,600 | $532,400 | $28,400 | $600,000 |
- Calcule las variaciones requeridas.( si el trabajo es exacto, se encontrara que la variación total del presupuesto estatico es de $0.)
Utilidad en operación | Variación del presupuesto flexible | Presupuesto flexible | Variación del volumen de venta | Presupuesto estático | |
Unidades vendidas | 130000 | 0 | 130000 | 10000 | 120000 |
Precio | 5.5 | 3.5 | 3.5 | ||
Ingresos | 715000 | 260000 | 455000 | 35000 | 420000 |
CV | 515000 | 255000 | 260000 | 20000 | 240000 |
Margen de contrib | 200000 | 5000 | 195000 | 15000 | 180000 |
CF | 140000 | 20000 | 120000 | - | 120000 |
Utilidad en operación | 60000 | -15000 | 75000 | 15000 | 60000 |
Variación del presupuesto estático
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