Proceso De Auditoria

El Proceso de Auditoría

La auditoría de los estados financieros es un compromiso realizado por un auditor independiente para ofrecer garantía y seguridad de los estados financieros de una empresa o entidad, se presentan de conformidad con la Normas Internacionales de Contabilidad (NIC/NIIF)

Cada auditoría es personalizada para satisfacer la necesidad de la empresa. Sin embargo, el planteamiento general de cada auditoría es el mismo.

La Práctica de la Auditoría se divide en tres fases.

1- Planeación.

2- Ejecución.

3- Informe.

Primera Fase de Planeación: en esta fase se establecen la relaciones ente el auditor y la entidad, para determinar alcance y objetivos, se hace un bosquejo de la situación de la entidad acerca de su organización, sistema contable, controles internos, estrategias y demás elementos que permitan al auditor elaborar el programa de auditoría que se ejecutara.

Elementos principales de esta fase.

1- Conocimiento y comprensión de la entidad.

2- Objetivos y alcance de la Auditoria.

3- Análisis preliminar del Control interno.

4- Análisis de los riesgos y la materialidad.

5- Planificación especifica de la auditoría.

6- Elaboración del plan de auditoría.

1. Conocimiento y comprensión de la entidad.

Previo a la elaboración del plan de auditoría, se debe investigar todo lo relacionado con la entidad a auditar, para elaborar el plan de manera objetiva. Este análisis debe contemplar su naturaleza operativa, su estructura organizacional y capital,

2. Objetivos y Alcance de la auditoria.

Los objetivos indican el propósito por lo que es contratada la firma de auditoría, qué se persigue con el examen, para qué y por qué. Si es con el objetivo de informar a la gerencia sobre el estado real de la empresa, o si es por cumplimiento de los estatutos que mandan efectuar auditorias anualmente, en todo caso, siempre se cumple con el objetivo de informar a los socios, a la gerencia y resto de interesados sobre la situación encontrada para que sirvan de base para la toma de decisiones.

El alcance tiene que ver por un lado, con la extensión del examen, es decir, si se van a examinar todos los estados financieros en su totalidad, o solo uno de ellos, o una parte de uno de ellos, o más específicamente solo un grupo de cuentas (Activos Fijos, por ejemplo) o solo una cuenta (cuentas x cobrar, o el efectivo, etc.)

3. Análisis Preliminar del Control Interno

Este análisis es de vital importancia en esta etapa, porque su resultado comprenderá la naturaleza y extensión del plan de auditoria y la valoración y oportunidad de los procedimientos a utilizarse durante el examen.

4. Análisis de los Riesgos y la Materialidad.

El Riesgo en auditoria representa la posibilidad de que el auditor exprese una opinión errada en su informe debido a que los estados financieros o la información suministrada a él estén afectados por una distorsión material o normativa.

La Materialidad es el error monetario máximo que puede existir en el saldo de una cuenta sin dar lugar a que los estados financieros estén sustancialmente deformados. A la materialidad también se le conoce como Importancia Relativa.

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