Proceso De Auditoria

INTRODUCCIÓN

El presente trabajo debe permitir articular el concepto administrativo con los hechos, las intensiones con los objetivos, la visión con las posibilidades y los escenarios con las áreas de influencia.

Teniendo en cuenta que la Auditoria Administrativa es fundamental en cualquier ente económico ya que se considera una herramienta idónea para examinar el desempeño de una organización, detectar oportunidades de mejora, subsanar deficiencias, superar obstáculos, analizar causas-efectos de los hechos con relación a las ideas e impulsar el crecimiento de la organización. Se busca implementar un recurso de apoyo a las pequeñas organizaciones privadas de carácter lucrativo que sirva como guía para conocer el marco metodológico e implementar una auditoria administrativa.

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UNIDAD 2 PROCESO DE AUDITORÍA

2.1 FACTORES A REVISAR EN UNA AUDITORÍA Y FUENTES DE INFORMACIÓN

1. Planes y objetivos: Una de las mayores deficiencias en numerosas empresas es la que la administración no da pleno cumplimiento a los principios de organización. Antes de que auditor pueda valorar la eficiencia de una operación, es necesario entender bien los planes y objetivos generales de la empresa.

2. Estructura orgánica:

En el establecimiento y operación de una empresa es vital una planeación constante de la estructura orgánica, para satisfacer los objetivos y futuras necesidades de ella. Las deficiencias en la estructura orgánica son comunes en muchas empresas, por ejemplo:

a) estructura mal proyectada para satisfacer necesidades específicas de la empresa.

b) Funciones no coordinadas y controladas

c) Falta de delegación y autoridad y responsabilidad en forma apropiada

d) Personal no calificado en puestos clave

e) Falta de flexibilidad para situaciones cambiantes

3. Políticas:

Las políticas son esenciales para una administración eficaz. Determinar las intenciones de la dirección y constituir principios orientadores que contribuyan a que la empresa pueda seguir un camino planeado para alcanzar sus objetivos, Las políticas dadas a conocer por escrito y comunicadas debidamente te sirven para uniformar y coordinar a toda la organización.

4. Sistemas y procedimientos:

A l examinar cualquier sistema o procedimiento, el auditor debe tener en cuenta su propósito y su forma y decidir sobre sus méritos respecto a la forma en que sirve a la empresa. Un sistema o procedimiento eficiente puede resultar costoso y entorpecer operaciones.

5. Métodos de control:

En todo renglón de comercio, industria, servicio, se encuentran métodos de control en pleno funcionamiento. Son medios por los cuales la dirección obtiene ciertos resultados para conseguir una acción coordinada y hacer que el trabajo se realice en la forma proyectada. Todo método de control, dentro de una empresa, comprende la comparación del desempeño real contra el esperado, trátese de objetivo, norma, etc.

6. Formas de operación:

Es igualmente importante un constante examen, análisis y evaluación de los medios de operación. Por lo que respecta a mano de obra hay que determinar la fuerza de trabajo básico.

Con objeto de satisfacer las necesidades de sus clientes, la empresa comercial debe planear y determinar su línea de mercancías y existencias, mantener normas de calidad, planear las promociones de ventas, publicidad, venta directa y supervisión, etc.

Método de William P. Leonard.

1. Estudio preliminar

2. Programa de auditoría

3. Investigación

4. Análisis, interpretación y síntesis

5. Preparación del informe

6. Discusión con los directamente afectados

7. Informe final a la dirección

8. Revisión sistemática

Fuentes de información

Son las instancias internas y externas a las que recurre para captar la información que se registra en los papeles de trabajo.

Internas

• Órganos de gobierno

• Órganos de control interno

• Socios

• Niveles de la organización

• Comisiones, comités y grupos de trabajo

• Sistemas de información

Externas

• Normativas

• Organizaciones análogas o del mismo sector o ramo

• Organizaciones lideres en el campo de trabajo

• Organismos nacionales e internacionales que dictan linimientos o normas

• regulatorias

• Redes de información

• Proveedores

• Clientes o usuarios

2.2 PREPARACIÓN DEL PROYECTO DE AUDITORÍA

El programa de auditoría es un enunciado, lógicamente ordenado y clasificado, de los procedimientos de auditoría que han de emplearse, la extensión que se les ha de dar y la oportunidad en que se han de aplicar. Dado que los programas

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