Sistemas de Información Financiera

Sistemas de Información Financiera

C.P. Reynaldo Gámez Trejo

Fechas de exámenes: 

Parcial: 21 septiembre – 2 octubre
Global: 17 noviembre – 27 noviembre
Segundas: 7 diciembre – 16 diciembre

Evaluaciones: 

Unidades de Aprendizaje

U1 Conciliaciones Bancarias

U2 Tarjetas de Almacén

U3 Pólizas

U4 Matriz y Sucursales

U5 Mercancías en Tránsito

U6Cuentas de Orden

Conciliaciones

Tipos de conciliaciones

* Aritmética: Inicias con el saldo del banco para llegar al saldo de la empresa.

* Contable: Inicias con el saldo del banco para llegar al saldo conciliado.

Conciliación Aritmética
Saldo según estado de cuenta del banco
Más: Cargos nuestros y del banco no correspondidos
Menos: Créditos nuestros y del banco no correspondidos
Saldo según nuestros libros

Conciliación Contable
Saldo según estado de cuenta del banco
Más: Cargos nuestros no correspondidos por el banco
Menos: Créditos nuestros no correspondidos por el banco
Saldo conciliado

Saldo según nuestros libros
Más: Créditos del banco no correspondidos por nosotros
Menos: Cargos del banco no correspondidos por nosotros
Saldo conciliado

Conciliación Bancaria

Comparar:

1. Cargos de la empresa con los abonos del estado de cuenta del banco.
2. Abonos de la empresa con los cargos del estado de cuenta del banco.
3. Revisar cargos del estad de cuenta del banco con los registros de la empresa.
4. Comparar los abonos del estado de cuenta del banco con los cargos de la         empresa.

Una vez analizadas las diferencias procede a determinar cuáles de ellas deberán ser consideradas como aumentos o disminuciones al saldo de la empresa y cuales sumadas o restadas al saldo del estado de cuenta del banco.

Conciliación Bancaria 

 Procedimiento

1. Ver notas para hacer los ajustes que corresponda.
2. Hacer un esquema de mayor de bancos y anotar el saldo final de la empresa + cargos – abonos y llegar al saldo inicial.
3. Marcar los cargos nuestros correspondidos por el banco.
4. Marcar créditos nuestros correspondidos por el banco.
5. Marcar los depósitos en tránsito.
6. Marcar los cheques en tránsito.
7. Hacer los ajustes que corresponda.
8. Elaborar la conciliación aritmética.
9. Elaborar la conciliación contable.

Ejemplos de ajustes

Con la siguiente información registren los ajustes a la cuenta de bancos que correspondan para determinar el saldo correcto (el saldo conciliado).

1. Cargo que nos hace el banco por sobregiros $700.

2. Cargo que nos hace el banco por comisiones bancarias $420 IVA incluido.

3. El banco nos acredita intereses sobre inversiones financieras $2,150.

4. El banco nos acredita $600 por el promedio de nuestro saldo durante el mes.

5. Cargo que nos hace el banco por la elaboración de cheques especiales $580 IVA incluido.

Ajustes por errores

6. El cliente nos hace un pago de $$10,500 que depositamos pero no lo contabilizamos.

7. Al hacer un cheque al proveedor por $22,700 el banco lo registra correcto, nosotros nos equivocamos al registrarlo por $27,200.

8. Al hacer un cheque por comisiones a empleados por $8,500, nosotros nos equivocamos al hacer el registro por $8,200.

9. Hacemos préstamo a empleado por $5,000, el banco hace el cargo correcto, nosotros nos equivocamos al hacer el registro por $500.

10. Cargo que nos hace el banco por el depósito del un cheque foráneo por $400 +  IVA.

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CONCILIACIÓN DE CUENTAS

1.- Conciliaciones de cuentas: Al proceso que se sigue para determinar las diferencias y las cuentas que las originaron, entre los saldos de dos cuentas reciprocas.

2.- Las causas: Por las cuales pueden resultar diferencias entre los saldos de dos cuentas que se compartan en determinada fecha son:
a) Por comisión o intereses no reportados.
b) Depósitos en tránsito.
c) Cheques en tránsito que no los han cobrado.
d) Errores aritméticos.
e) Aviso extemporáneo de alguna operación.

3.- Conciliación aritmética: Consiste en determinar el saldo de ambas cuentas partiendo de un saldo y llegar al otro a través de las diferencias.

4.- Conciliación contable: Consiste en determinar el verdadero saldo de la cuenta de bancos y realizar los ajustes que sean necesarios.

5.-En la conciliación aritmética: Inicias con el saldo que te manda el banco hasta llegar al saldo que tú tienes en libros. Sumando cargos y restando créditos. Las diferencias en depósitos o cheques se anota donde predomine el número mayor (en la conciliación contable a veces este criterio varia).

6.- En la conciliación contable: Inicias con el saldo que te manda el banco más cargos nuestros menos créditos nuestros y da saldo conciliado. Por otro lado inicias con el saldo en tus libros más créditos del banco menos cargos del banco y da saldo conciliado igual.

7.- Los ajustes contables: Se hacen solamente a los cargos del banco y a los créditos de banco. (Estos si se contabilizan)

8.- Los cargos del banco: Son créditos para nosotros y los créditos del banco son cargos para nosotros.

9.- Los créditos nuestros: son cargos para el banco y los cargos nuestros son créditos para el banco. (Estos no se contabilizan).

10.- En las conciliaciones no bancarias se hace lo mismo con las cuentas de saldo deudor.

11.- Si las cuentas son de saldo acreedoras (eje: proveedores)  se suman los créditos y se restan los cargos en la conciliación aritmética y en la conciliación contable se inicia con el saldo que te manda el proveedor más créditos nuestros menos cargos nuestros y te da saldo conciliado. Por otro lado inicias con el saldo en tus libros más cargos del proveedor menos créditos del proveedor y te da saldo conciliado.

PRIMER CONCILIACIÓN BANCARIA

Delta S.A. recibe de Banorte su estado de cuenta, al compararlo con  su auxiliar de bancos hay saldos sin conciliar. Realice la conciliación bancaria:

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