TEMA: 3.4. NORMAS PARA LA PRACTICA PORFESIONAL DE AUDITORIA INTERNA...

INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL[pic 1][pic 2]

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION

UNIDAD TEPEPAN

AUDITORIA INTERNA Y GOBIERNO CORPORATIVO

GRUPO: 4CVA                                SALON: 301

ALUMNA: MACIAS MACEDO ERIKA VIRIDIANA

PROFESORA: TORRES CARRASCO PATRICIA

TRABAJO:

TEMA: 3.4. NORMAS PARA LA PRACTICA PORFESIONAL DE AUDITORIA INTERNA.

FECHA DE ENTREGA: 11 de abril de 2016.

CLASIFICACIÓN DE LAS NORMAS DE AUDITORÍA.

1. Normas de independencia. La independencia es la libertad de condicionamientos que amenazan la capacidad de la actividad de auditoría interna de llevar a cabo las responsabilidades de la actividad de auditoría interna de forma neutral.

1. Posición organizacional:  Con el fin de lograr el grado de independencia necesario para cumplir eficazmente las responsabilidades de la actividad de auditoría interna, el director ejecutivo de auditoría debe tener acceso directo e irrestricto a la alta dirección y al Consejo. Esto puede lograrse mediante una relación de doble dependencia. Las amenazas a la independencia deben contemplarse en todos los niveles, del auditor individual, de cada trabajo, funcional y organizacional.
2. Objetividad: La objetividad es una actitud mental neutral que permite a los auditores internos desempeñar su trabajo con honesta confianza en el producto de su labor y sin comprometer su calidad. La objetividad requiere que los auditores internos no subordinen su juicio sobre asuntos de auditoría a otras personas. Las amenazas a la objetividad deben contemplarse en todos los niveles, del auditor individual, de cada trabajo, funcional y organizacional.

1. Normas de capacidad profesional: los auditores internos se deben conducir con capacidad y el debido cuidado profesional.

1. Personal: el departamento de auditoria interna debe asegurarse que la capacidad técnica y los antecedentes educacionales de los auditores internos son adecuados para las auditorias que efectúan.
2. Conocimiento, habilidades y disciplinas: el departamento de auditoria interna debe poseer, o debe obtener, los conocimientos, habilidades y disciplinas necesarios para hacer frente a sus responsabilidades de auditoria.
3. Supervisión: el departamento de auditoria interna debe asegurarse que los auditores internos son adecuadamente supervisados.

1. Normas de alcance en el trabajo: el alcance de auditoria interna debe cubrir el examen y evaluación de la adecuación y eficiencia del sistema de control interno de la organización y la calidad de ejecución en el desempeño de las responsabilidades asignadas.

1. Confiabilidad e integración de la información: los auditores internos deben revisar la confiabilidad e integridad de la información financiera y operacional y los medios utilizados para identificar, medir, clasificar y reportar esa información.
2. Cumplimiento con políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentaciones: los auditores internos deben revisar los sistemas establecidos para asegurar el cumplimiento con políticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentaciones que puedan tener un impacto significativo en la operación y en los reportes y debe determinar si la organización los esté cumpliendo.
3. Salvaguarda de activos: los auditores internos deben revisar los medios de salvaguarda de activos y verificar la existencia de tales activos.
4. Economía y eficiencia en el uso de recursos: los auditores internos deben evaluar la economía y eficiencia con que están siendo utilizados los recursos.

1.  Norma de ejecución del trabajo: el trabajo de auditoria debe incluir la planeación de la auditoria, el examen y evaluación de la información, la comunicación de resultados y el seguimiento.

1. Examen y evaluación de la información: los auditores internos deben recopilar, analizar, interpretar y documentar la información que soporta los resultados de auditoria.
2. Comunicación de los resultados: los auditores internos deben informar los resultados de su trabajo de auditoria.
3. Seguimiento: los auditores internos deben llevar un seguimiento para asegurar que se toman acciones apropiadas sobre los hallazgos reportados en la auditoria.

1. Norma de la administración del departamento de auditoria interna: el director de auditoria interna debe manejar adecuadamente el departamento de auditoria interna.

1. Propósito: el director de auditoria interna debe tener establecido el propósito, autoridad y responsabilidad del departamento de auditoria interna.
2. Planeación: el director de auditoria interna debe establecer planes para llevar a cabo responsabilidades del departamento de auditoria interna.
3. Políticas y procedimientos: el director de auditoria interna debe allegarse de políticas y procedimientos, por escrito, que orienten al personal de auditoria.

Bibliografía:

http://fcasua.contad.unam.mx/apuntes/interiores/docs/98/6/audi_interna_1.pdf

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