Auditoria rubro de egresos

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS OCCIDENTALES “ EZEQUIEL ZAMORA”

AUDITORIA EXTERNA[pic 1][pic 2]

RUBRO EGRESOS[pic 3][pic 4]

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Profesora.

Denis Gutiérrez

Bachiller:

❖  Betzi Luque

25.645.814

❖  Avila Yesenia

27.358.969

❖  Karla

Fernández

23.026.028

‘SECCION: F0.1’

Solicitud de Servicios de Auditoría

Estimados señores: Inversiones fS01, S.A

Venezuela, 4 de enero de 2020

Tenemos el agrado de dirigirnos a ustedes deseándoles éxitos en sus actividades cotidianas. El motivo de la presente invitación es para solicitar su asesoría y trabajo profesional en la realización de una auditoría externa para el rubro de egresos  de Consorcio XYZ, por el período comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre del año

2019.

Esperamos contar con su propuesta de servicios profesionales lo más pronto posible.

Atentamente[pic 9][pic 10][pic 11]

Lic. Marta Molina

Gerente General Consorcio XYZ

Consorcio XYZ

Evaluación de la Aceptación y Continuidad del Trabajo de

Auditoría

De Acuerdo con las NICC 1, la firma debe establecer políticas y procedimientos para la aceptación y continuidad en las relaciones con clientes y compromisos específicos, con el fin de dar una segundad razonables de que solo asumirá o continuará las relaciones y compromiso en los cuáles cumplan los siguientes:

❖  Sea competente para  llevar  a cabo el compromiso y tenga la capacidad, incluyente tiempo y recursos para hacerlo.

❖  Pueda cumplir los requisitos de ética.

❖  Hallar considerado la integridad del cliente y no tenga información que la lleve a concluir que el cliente carece de integridad.

❖  Dichas políticas y procedimientos deben satisfacer de forma razonable de las siguientes situaciones:

❖  Sospechas de actos ilícitos o fraude.

❖  Investigación en curso.

❖  Membrecías de la administración en organizaciones profesionales de dudosa reputación.

❖  Publicidad negativa.

❖  Asociación cercana con personas o compañías cuya ética es cuestionable.

La firma de auditor establecerá políticas y procedimientos, relativos a la decisión de continuar un encargó y a la relación con el cliente, de los siguientes aspectos:

❖ Las responsabilidades profesionales y legales que son aplicables en las circunstancias, incluido si existe un requerimiento de que la firma de auditoría informe a la persona o personas que realiza el nombramiento o, en algunos casos, a las auditorías reguladoras.

❖  La posibilidad de renunciar al encargo o bien a ambos: al encargo y a la relación con el cliente.

Aceptación y continuidad

La firma de auditorías, sus socios y sus empleados solo deberían aceptar encargos nuevos o continuos clientes con encargos y relaciones con existentes después de que el socio del encargo determinando lo siguiente, con base en un proceso de servicio:

❖  Que se consideró la integridad del cliente y no se encontró información que pueden llevar a la conclusión de que el cliente carece de integridad.

❖  Que la firma de auditorías, sus socios y sus empleados pueden cumplir con los requerimientos de ética aplicables, incluyendo ser independiente del cliente.

❖  Que los requerimientos de control de calidad de la firma de auditoría pueden ser y han sido satisfechas.

Propuestas a nuevos clientes

Antes de presentar una propuesta a un nuevo cliente, debe realizarse una evaluación del mismo y obtenerse la debida aprobación. Debe seguirse un proceso de revisión que  incluya  una  evaluación  de  los  riesgos  asociados  a  cada  cliente  nuevo  este proceso debe documentarse.

En la indagación incluso a puede hablar con las instituciones financieras que atienden al cliente y con su asesor legal y otros colegas de la industria (sujeto a las leyes de

privacidad y a los requerimientos de confidencialidad de la jurisdicción de la firma de auditoría).

Obtención de información:

Para obtener la información expuesta en el anterior apartado se requerirá:

❖  Revisar bases de datos de antecedentes.

❖  Consultar la lista Clinton.

❖  Revisar los estados financieros y el detalle de sus notas.

❖  Revisar  comunicados  expuestos  por  personas  o  entidades  que  presten  o hayan prestado

❖  servicios a dicha entidad, y consultar si se pagaron los honorarios pactados, si hubo diferencias de opinión, cuál es su opinión sobre la entidad y sus actividades; si existieron exigencias poco razonables o hubo una falta de compromiso por parte de los miembros de la entidad.

❖  Realizar indagaciones con terceros (como bancos, asesores jurídicos, clientes y otras empresas del sector) que puedan dar cuenta del compromiso y responsabilidad de la entidad con sus obligaciones contractuales.

Dependiendo de la información recolectada, la firma o el revisor fiscal identificará si debe crear o continuar una relación con esta empresa, no sin antes identificar la capacidad de la firma o del revisor fiscal para atender la actividad del cliente, ya sea que este sea nuevo o que haya incursionado en una nueva actividad en la que la firma y el revisor fiscal no tienen la competencia, capacitación, ni especialización necesaria.

Propuesta de Servicios Profesionales

Licenciado

Lic. Marta Molina– Gerente General

Empresa Consorcio XYZ.

Venezuela, 07 de enero de 2020

Estimado  Licenciado:  En  respuesta  a  su  solicitud,  FS01  y  Asociados,  S.A.,  se complace en proponer sus servicios profesionales como auditores independientes a la empresa Consorcio XYZ. El servicio que proporcionaríamos es el de realizar la auditoría del componente de Inventarios de la empresa preparados de acuerdo con: Las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF, por el año terminado al

31 de diciembre 2018 en forma comparativa de 2017, y emitir un informe sobre dicho componente de los estados financieros de acuerdo a la sección 805 de las Normas Internacionales de Auditoría.

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