CÁLCULO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES

13 de abril 2017

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CÁLCULO Y LIQUIDACIÓN DE IMPUESTO A LA RENTA PERSONAS NATURALES

En marzo del año 2017, Isabel Ávila se encuentra preparando su declaración de impuesto a la renta del ejercicio fiscal 2016.

La señora Ávila es una comunicadora social que tiene un trabajo de medio tiempo bajo relación de dependencia en una agencia de imagen corporativa. En adición, tiene un negocio de promoción de emprendimientos de productos de línea alta, que le representa la mayor parte de sus ingresos anuales. También es una inversionista perseverante.

La información que ha proporcionado su empleador a la Administración Tributaria es la siguiente:

Adicionalmente se informaron los siguientes datos:

Décimo tercero pagado:        1.200,00

Décimo cuarto pagado:           366,00

Retenciones en la fuente:              65,00

En el año 2016, realizó solo 9 eventos en Cumbayá, Tumbaco y Los Chillos en centros comerciales y Conjuntos residenciales con una tarifa única de 4.500,00, lo que le significó inversión de tiempo y recursos en la gestión de clientes. El porcentaje de retención aplicable a personas naturales para servicios no profesionales fue del 10%.

La señora Ávila tiene dos inversiones importantes:

Un portafolio en un fondo de inversión que le genera rendimientos variables anuales; en el 2016 se distribuyeron 4.250,00, le aplicaron una retención del 5%.

Una póliza de acumulación de renta fija, auto-renovable a plazos fijos de 12 meses, que le significaron un rendimiento en el año 2016 de 1.800,00.

Finalmente, en el año 2016 la señora Ávila se suscribió al portal “Airbnb”, mediante el cual sub arrienda una suite desocupada en su departamento valorada en 35.000,00. La facturación del año 2016 fue de 4.640,00.

Durante el año 2016, no llevó información documental inventariada, por lo que va a considerar solamente el reporte de facturas electrónicas en el portal electrónico de la Administración Tributaria Local con el siguiente detalle de gastos personales:

Alimentación:         6.500,00

Vestimenta:         8.000,00

Salud:                    850,00

En el año 2016 ha identificado los siguientes gastos, los cuales debe decidir si los incorpora como gastos deducibles:

El porcentaje de aportación personal al IESS en relación de dependencia fue del 9,45%.

Los gastos por el uso y propiedad de su camioneta cuyo valor de adquisición fue de 32.000,00; mismos que incluyen, la depreciación del bien, matriculación de 650,00 y mantenimiento de 550,00.

La empresa “Airbnb”, le exigieron remodelar su suite, lo que implicó gastos por 1.500,00 y la contratación de un fotógrafo profesional para las fotografías que se subieron a su portal por un costo de 350,00.

Gastos de promoción y gestión de sus eventos son los siguientes:

Volantes y Letreros: 2.500,00

Licencia de uso de bases de datos para promoción: 1.800,00

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