EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

V. DESCRIPCIÓN / DESARROLLO

1. BREVE DESCRIPCIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

5.1.1. Definición de control interno

Proceso, realizado por el Directorio, la Gerencia y el personal, diseñado para proveer un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de los objetivos relativos a las operaciones, a la información y al cumplimiento de las leyes aplicables y Regulaciones.

5.1.2. Objetivos del control interno

Se establecen tres categorías de objetivos que permiten a las empresas centrarse en diferentes aspectos del sistema de control interno:

a) Objetivos operacionales.- Hacen referencia a la consecución de la misión y visión e la empresa, la razón fundamental de su existencia, a la eficacia y eficiencia de las operaciones de la empresa, incluidos sus objetivos de desempeño, financieros y operativos, y la protección de sus activos frente a posibles pérdidas.

b) Objetivos de información.- Hacen referencia a la preparación de informes útiles para el uso de la empresa y las partes interesadas. Pueden estar relacionados tanto con información financiera como con información no financiera así como con información externa o interna.

b.1) Los objetivos de información interna vienen motivados por las necesidades internas de información como respuesta a una serie de necesidades potenciales, tales como decisiones estratégicas de la empresa, planes operativos y parámetros de desempeño a distintos niveles.

b.2) Los objetivos de información externa están motivados fundamentalmente por la regulación y/o las normas establecidas por los reguladores y organismos de normalización.

c) Objetivos de cumplimiento.- Hacen referencia al cumplimiento de las leyes y regulaciones a las que está sujeta la empresa.

EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Para la elaboración del presente informe, se tendrá en cuenta, el análisis y revisión de los documentos de gestión y/o Técnico Normativo de la empresa, así como las encuesta de los 5 Componentes de Control Interno, de conformidad a la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”, como son el: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividad de Control Gerencial, Sistema de Información y Comunicación, y Supervisión

Documento de Gestión y/o Técnico Normativo de la empresa:

• Plan Estratégico Institucional (PEI)
• Plan Operativo (PO)
• Manual de Organización y Funciones (MOF) / Manual de Perfil de Puesto (MPP)
• Manual de Procedimientos (MAPRO)
• Cuadro de Asignación de Personal  (CAP)
• RD mediante el cual se constituye y designa a los integrantes del Subcomité de Implementación del Sistema de Control Interno de la Entidad
• RD mediante el cual se designa, en el cargo, a los integrantes del Subcomité de Implementación del Sistema de Control Interno de la Entidad
• Informes sobre actividades realizadas para la implementación del Sistema de Control Interno
• Informes sobre, Evaluación y Autodiagnóstico de la Encuesta de los 5 Componentes del Sistema de Control Interno de la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”.

Procedimientos y Técnicas  de Auditoria

• Efectuar entrevista sobre la Filosofía de la Dirección del Director Ejecutivo de Administración.
• Realizar, mediante  Veinticinco (25) Cuestionarios-Encuesta para evaluar la Estructura de Control Interno de los Componentes: Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividad de Control Gerencial, Sistema de Información y Comunicación, y Supervisión; según la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”.
• Realizar el consolidado de Cuestionarios de la Evaluación del Estructura de Control Interno, realizada a 25 personas.
• Consolidar el resultado de las encuestas sobre los 5 Componentes del Sistema de Control Interno de la “Guía para la Implementación del Sistema de Control Interno de las entidades del Estado”.
• Las Debilidades o deficiencias determinadas a través de la encuestas y Revisión de la Documentación, se contrastaron con respecto a los Requisitos establecidos por las NCI aprobadas por la CGR estimando una Valoración de acercamiento de acuerdo una tabla previamente establecida. (Anexo 01), lo que nos permitirá interpretar y determinar su situación a la fecha de su evaluación.

CUADRO DE VALORACION DE INTERPRETACION DE LA SITUACIÓN DE LOS COMPONENTES DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL INTERNO

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