EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS. (CASO: JCT CONSULTORES, SRL) AÑO 2013-2015, SANTO DOMINGO DISTRITO NACIONAL 2016

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES

ESCUELA DE CONTABILIDAD

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS. (CASO: JCT CONSULTORES, SRL) AÑO 2013-2015, SANTO DOMINGO DISTRITO NACIONAL 2016.

PREPARADO POR:

Br. VICTOR JOSE SIRETT       AG-4915

Br. MAYELIN VALERIO         BA-1485

Br. DIOMARIS CHALAS           CF-2445

PROPUESTA DE INVESTIGACION PARA LA ELABORACION Y PRESENTACION DEL INFORME FINAL DEL CURSO DE EQUIVALENCIA NO. 699 OPTATIVO A LA TESIS DE GRADO

DE LA FACULTAD NO. 528 PARA LA LICENCIATURA

EN CONTABILIDAD

SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL

CAPITAL DE LA REPUBLICA DOMINICANA

MARZO  2016

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS DE UNA EMPRESA DE SERVICIOS. (CASO: JCT CONSULTORES, SRL) AÑO 2013-2015, SANTO DOMINGO DISTRITO NACIONAL 2016.

ÍNDICE

INTRODUCCION

CAPITULO I

FUNDAMENTOS GENERALES DE LA EVALUACION DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

1.1 Definición de Conceptos

1.1.1  Concepto de Evaluación

1.1.2 Concepto de Evaluación de Sistemas

1.1.3 Concepto de Control Interno.

1.1.4 Definición de Evaluación de Sistemas de Control Interno.

1.2 Generalidades sobre COSO

1.2.1 Definición de COSO.

1.2.2 Importancia del informe COSO.

1.2.3 Clasificación del informe COSO.

1.2.4 Objetivos e Importancia del Informe COSO.

1.2.5 Componentes del Informe COSO.

1.2.6 Evolución y Cambios del Informe COSO.

1.2.7 Concepto de Compras.

1.2.8 Objetivos de Compras

1.2.9  Sistema de Compras

1.2.10 Función del Sistema de Compras.

1.2.11 Elementos de un Sistema de Compras

1.2.12 Métodos de Compras

1.2.13 Procedimientos de Compras

1.3 Introducción a la Evaluación de Sistemas de Control Interno.

1.4 Métodos de Evaluación de Sistemas de Control Interno

1.5 Técnicas de Evaluación de Sistema de Control Interno

CAPITULO II

ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA DE SERVICIOS JCT CONSULTORES, SRL.

2.1 Reseña Histórica

2.2 Misión

2.3 Visión

2.4 Valores

2.5 Objetivos

2.6 Principios

2.7 Políticas de la Empresa

2.8 Estructura Organizacional

2.9 Descripción de áreas  

CAPITULO III

EVALUACION DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO EN EL DEPARTAMENTO DE COMPRAS DE LA EMPRESA JCT CONSULTORES, SRL.  

3.1 Generalidades de las pruebas de Auditoria

3.2 Objetivos

3.3. Clasificación

CAPITULO IV

PRESENTACION DE LOS RESULTADOS DE LA INVESTIGACION

 4.1 Análisis de datos.

4.2 Propuesta de flujograma del departamento de compras.

CONCLUSION

RECOMENDACIONES

BIBLIOGRAFIAS

ANEXOS

INTRODUCCION

Esta investigación trata sobre la evaluación del sistema de control interno en el departamento de compras de una empresa de servicios, mostrando la relevancia e impacto de los mismos en una empresa de servicios.

La selección de este tema fue tomando en consideración para conocer el sistema de control interno de una empresa de servicios, debido a que el control interno constituye uno de los sistemas de mayor trascendencia, y dirige la realización de las actividades a través de un marco de eficiencia en los procesos.

El procedimiento para realizar esta investigación es mediante el método descriptivo e inductivo, utilizando las técnicas de observación, entrevista y la recopilación  documental.

Está compuesto de cuatro capítulos los cuales se distribuyen de la siguiente manera:

En el primer capítulo se tratan los aspectos generales de los sistemas de controles internos, así como también su clasificación y estructura.

El segundo capítulo explica los aspectos generales de la empresa de Servicios de la empresa.

En el tercer capítulo trata de la Evaluación del Sistema de Control Interno del Departamento de Compras.

En el capítulo cuatro se presentan los resultados de la investigación.

CAPITULO I

FUNDAMENTOS GENERALES DE LA EVALUACION DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

CAPITULO I

FUNDAMENTOS GENERALES DE LA EVALUACION DE SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

1.1 Definición de Conceptos

1.1.1  Concepto de Evaluación.

Es el procedimiento por el que se discierne y aprecia el valor de las acciones, éste identifica problemas con el objeto de comprenderlos en relación a su contexto, es de carácter constructivo, participativo y consensuado; permite detectar los nudos problemáticos y los aspectos positivos de manera cuantitativa y cualitativa.

1.1.2 Concepto de Evaluación de Sistemas.

        El concepto de evaluación de sistema trata sobre la verificación de los mecanismos en los que se basa una entidad o empresa, con el objetivo de efectuar sus operaciones cotidianas.

1.1.3 Concepto de Control Interno.

El control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada son adoptados por una entidad para salvaguardar sus activos, verificar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y la complementaria administrativa y operacional, promover la eficacia operativa y estimular la adhesión a las políticas prescritas por la administración.

La información financiera.  

El propósito de la contabilidad es proporcionar información cuantitativa, en especial de carácter financiero, representada fundamentalmente por datos sobre la situación financiera de una entidad económica en una fecha dada, y cuáles son sus resultados operativos de un periodo determinado.

Para cumplir en forma adecuada con su objetivo, el proceso contable infiere un ciclo compuesto por:

1. Identificación de las transacciones susceptibles de registro.
2. Medición y valuación de esas operaciones en unidades monetarias.
3. Clasificación y registro de las mismas.
4. Comunicación de los resultados del proceso a través de los estados financieros emanados de la propia contabilidad.

Información administrativa.

Los estados financieros no informan todo ni representan una verdad absoluta, ya que parte de su conformación se basa en estimaciones. Tal es el caso, por ejemplo, del valor en libros de un activo (valor histórico original menos depreciación acumulada), que jamás será igual al valor del mercado, o abundando en ejemplos: la amortización de cargos diferidos, las estimaciones para cuentas incobrables, las estimaciones para obsolescencia de inventarios o las provisiones de pasivos por riesgos que no se pueden cuantificar de manera indubitable.

Lo anterior no quiere decir que la contabilidad no sirva, sino que, por el contrario, es indispensable e insustituible, pero también se le deben reconocer sus limitaciones.

En este punto donde entra en juego la información administrativa para complementar a la información financiera. Al respecto, la profesión contable ha desarrollado las denominadas notas a los estados financieros que coadyuvan en este proceso de generar información. Estas notas son preparadas por el contador y revisadas por el auditor con base en información que obtienen de la administración. La definición más aceptada dice que Las Notas a los Estados Financieros son explicaciones que amplían el origen y significado de los datos y cifras que se presentan en dichos estados aluden a políticas a procedimientos contables, reglas particulares, cambios de un periodo a otro en las citadas políticas o procedimientos, o proporcionan información acerca de ciertos eventos económicos que han afectado o podrían infectar a la entidad. Dichas notas forman parte de los estados financieros.

El ciclo de información administrativa se complementa con los reportes e informes de tipo administrativo que fluyen en el interior de la organización de nivel a nivel, de ejecutivo a subordinado y de éste hacia aquél. Dichos aportes e informes, además de la información financiera, las más de las veces incluyen también información operacional.

Información operacional

El estado de resultados emanado de la contabilidad, registra, por ejemplo cuanto vendió la entidad en un periodo determinado, pero no informa el tipo, producto, ni en qué zona o región geográfica, ni qué vendedor o vendedores hicieron las ventas. El mismo estado informa cuanto se gastó por concepto de mano de obra, pero no dice cuanto personal generó ese gasto, ni sus categorías.

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