FACTURACION ELECTRONICA EN COLOMBIA
Diana SalazarTrabajo22 de Julio de 2021
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PRINCIPALES COSTOS Y BENEFICIOS PARA LAS EMPRESAS COLOMBIANAS CON LA IMPLEMENTACIÓN DE FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
MÓNICA JOHANNA DOSA SUÁREZ
DIANA KATHERINE SALAZAR ALVARADO
UNIVERSIDAD LIBRE DE COLOMBIA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS, ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
PROGRAMA DE GERENCIA FINANCIERA INTERNACIONAL
BOGOTÁ D.C. SEMESTRE UNO – 2020
Tabla de contenido
Introducción 5
Planteamiento del problema 7
Pregunta de investigación 7
Justificación 8
Objetivo general 9
Objetivos específicos. 9
Marco referencial 9
Estado del arte. 9
Marco teórico 71
Marco Legal 73
Marco histórico. 79
Marco conceptual 86
Diseño Metodológico 90
Metodología 90
Tipo de Investigación 90
Fuentes de Investigación 90
Primarias 90
Secundarias 91
Herramientas e Instrumentos Utilizados 91
Población y muestra 91
Desarrollo de la metodología 91
Listado actividades 91
Fase 1- Exploratoria de información 92
Fase 2 - Conocimiento de implementación de facturación electrónica. 93
Caso 1. 93
Caso 2 96
Fase 3- Análisis de Colombia Frente a otros países de Latinoamérica 101
Referencias 110
Índice de tablas
Tabla 1 Matriz trabajos consultados 10
Tabla 2 Actividades para desarrollo de metodología 91
Tabla 3Caso1 costos implementación sin validación 94
Tabla 4 Caso1 costos implementación con validación 96
Tabla 5 Caso2 costos implementación sin validación 97
Tabla 6 Caso2 costos implementación con validación 98
Tabla 7 Comparación sistemas de facturación electrónica 100
Índice de ilustraciones
Ilustración 1Madurez del mercado de facturas electrónicas (Koch, 2016) 103
Ilustración 2Características de la Facturación Electrónica (Barreix) 105
Ilustración 3Impacto de la factura electrónica en países seleccionados (Barreix) 106
Ilustración 4Tipo de Aplicación utilizada en Factura Electrónica (SII, 2020) 108
Principales costos y beneficios para las empresas colombianas con la implementación de facturación electrónica
Introducción
La factura electrónica es, ante todo, una factura. Esto significa que tiene los mismos efectos legales que una factura en papel, se expide y recibe en formato electrónico. En otras palabras, es un documento que soporta transacciones de venta bienes y/o servicios y que operativamente tiene lugar a través de sistemas computacionales y/o soluciones informáticas permitiendo el cumplimiento de las características y condiciones en relación con la expedición, recibo, rechazo y conservación. (DIAN, s.f.)
El proceso con el sistema de facturación tradicional o de papel, inicia realizando la creación de la factura en soporte papel, se envía a través de correo ordinario o mensajería tradicional, se admite y se archiva en físico. Este proceso presenta inconvenientes como lo son gastos elevados por utilización de papel, tinta, almacenaje, personal, gastos de transporte y envíos; proceso largo puesto que puede tomar varios días; inconvenientes de almacenaje debido a que conservar las facturas puede convertirse en un problema de espacio físico; y por último problemas de seguridad puesto que no garantiza la autenticidad ni se realiza a través de un medio seguro.
En base a lo anterior, la facturación electrónica hace parte de una estrategia de control que pretende combatir el fraude y/o la evasión fiscal, facilitando el seguimiento de las facturas teniendo los mismos efectos legales de una factura de papel. Prometiendo a quienes deben hacer uso de ésta ventajas de tipo económico por la simplificación de procesos administrativos que coadyuven a enfocarse en agilizar la localización, acceso a la información, reducir errores, aumentar la seguridad y control e impidiendo falsificaciones. Dándose así, una relación entre clientes y proveedores más rápida, segura y sencilla por medio del uso de los recursos de las tecnologías de la información y las comunicaciones que hoy por hoy son indispensables para la modernización de la economía. (DIAN, s.f.)
Las leyes que han determinado la expansión de la factura electrónica en Latinoamérica persiguen sobre todo objetivos de control y eficiencia en la administración. Permiten conocer con exactitud el flujo monetario que mueven los contribuyentes a través de lo facturado en operaciones comerciales; mantienen una auditoría permanente al conocer a detalle la contribución de impuestos que la sociedad debe efectuar y posibilita formalizar la informalidad. (Gosocket , s.f.)
En Colombia a finales del 2015 los obligados a facturar electrónicamente, y aquellos que lo hacían en forma voluntaria, han venido expidiendo facturas electrónicas de venta con validación posterior (reguladas con el Decreto 2242 de noviembre de 2015 y la Resolución 000019 de enero de 2016), pues las mismas se pueden transmitir a la Dian hasta 48 horas después de haberse entregado a los respectivos clientes.
Sin embargo, luego de los cambios que las leyes 1819 de 2016 y 1943 de 2018 le introdujeron al artículo 616-1 del Estatuto Tributario –ET–, los obligados a facturar electrónicamente debían empezar a cambiarse hacia el nuevo modelo de facturación electrónica con validación previa (aquella que primero debe ser validada por la Dian antes de su expedición a los respectivos clientes). (ACTUALÍCESE, 2019)
De acuerdo con lo anterior, se puede deducir que las empresas obligadas y voluntarias que iniciaron facturación electrónica desde el 2015 han tenido que incurrir en los costos de dos implementaciones, inicialmente la DIAN pensó en un modelo electrónico con validación posterior y actualmente obliga a las entidades a ejecutar un modelo con validación previa.
La DIAN propone una serie de beneficios que podrán tener quienes facturan electrónicamente, entre los más destacados, mejora en procesos administrativos más rápidos y eficientes. Integración de procesos misionales, logísticos, contables, financieros y administrativos. Sin embargo, este beneficio se ha visto afectado por la falta de interoperabilidad en los 83 proveedores tecnológicos autorizados por la DIAN, problema que se ha traducido en mayor carga operativa para las empresas.
Planteamiento del problema
Los cambios que se presentan en el modelo a implementar de facturación electrónica representan costos económicos para las empresas al adecuar sus sistemas para la emisión de los modelos de acuerdo con los requisitos técnicos exigidos por la administración de impuestos.
La falta de regulación para interoperabilidad de las plataformas con las que cuentan los proveedores tecnológicos hace que Colombia cuente con 83 sistemas completamente diferentes para la emisión y recepción de facturas electrónicas, sin contar con la solución gratuita que dispuso la DIAN, traduciendo lo anterior en mayor carga operativa para las empresas.
Pregunta de investigación
¿Cuáles son los principales costos y beneficios para las empresas colombianas en la implementación de facturación electrónica?
Justificación
El presente trabajo de investigación pretende demostrar el doble costo que debieron asumir las empresas por el cambio de facturación electrónica elegido para implementar en Colombia por parte de la DIAN; inicialmente sin validación, actualmente sistema con validación previa.
En 2015 la DIAN emitió el decreto 2242 por el cual se reglamentan las condiciones de expedición e interoperabilidad de la factura electrónica con fines de masificación y control fiscal, el cual determina que el modelo de facturación electrónica es sin validación previa, lo que significa que las facturas electrónicas emitidas no requerían visto bueno por parte de la DIAN para su validez, por el contrario, estos documentos se podían transmitir a la DIAN hasta 48 horas después de su generación. En 2018 el ministerio de hacienda aprueba la ley 1943 conocida como Ley de Financiamiento, modificando el articulo 616 -1 del estatuto tributario consagrando lo siguiente “todas las facturas electrónicas para su reconocimiento tributario deberán ser validadas previo a su expedición, por la DIAN o por un proveedor autorizado por esta”. (DIAN, s.f.)
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