FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES ESCUELA DE CONTABILIDAD
Enviado por Rafael Mejia Hernandez • 2 de Septiembre de 2016 • Tesis • 9.136 Palabras (37 Páginas) • 336 Visitas
Universidad Autónoma de Santo Domingo
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD
AUDITORÍA INTERNA, Y SU APLICACIÓN BASADA EN LA PREVENCIÓN Y SEGUIMIENTO DE RIESGOS CORPORATIVOS
CASO: EMPRESA TEXTIL: CINCO C, S.R.L.
SANTO DOMINGO (2016)
PREPARADO POR:
BR. IRIS SOLINES HEUREAUX
BR. RUFO W. ACOSTA LEBRON
BR. YSAURA A. DE LA CRUZ S.
INFORME FINAL DEL CURSO DE EQUIVALENCIA NO. 680 OPTATIVO A LA TESIS DE GRADO DE LA FACULTAD Y NO. 516 PARA LA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD.
SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL
CAPITAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA
ENERO 2016
Santo Domingo, D.N.
29 de enero del 2016.-
Señor:
Lic. Fernando González
Coordinador Académico Administrativo de los cursos de
Equivalencia, Optativo a la Tesis de Grado para las
Licenciaturas de la Facultad
Su despacho
Distinguido Señor Coordinador:
En cumplimiento a lo establecido por el reglamento de los Cursos de Equivalencia, en su artículo No. 22, sobre la elaboración del Informe, adjunto a la presente; sometemos a su consideración el Informe Final de investigación titulado: “AUDITORÍA INTERNA, Y SU APLICACIÓN BASADA EN LA PREVENCIÓN Y SEGUIMIENTO DE RIESGOS CORPORATIVOS (CASO: EMPRESA TEXTIL: CINCO C, S.R.L.)”.
Este informe corresponde al curso de Equivalencia No. 680 de la Facultad y No. 516 para la Licenciatura en Contabilidad.
En espera de que la presente cumpla con los requisitos establecidos,
Se despide de usted;
Muy atentamente,
_________________________
Licet Campos
Profesor Asesor
Universidad Autónoma de Santo Domingo
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD
AUDITORÍA INTERNA, Y SU APLICACIÓN BASADA EN LA PREVENCIÓN Y SEGUIMIENTO DE RIESGOS CORPORATIVOS
CASO: EMPRESA TEXTIL: CINCO C, S.R.L.
SANTO DOMINGO (2016)
PREPARADO POR:
NOMBRES: MATRICULAS:
BR. IRIS SOLINES HEUREAUX 100093792
BR. RUFO W. ACOSTA LEBRON 100083261
BR. YSAURA A. DE LA CRUZ S. 100037682
INFORME FINAL DEL CURSO DE EQUIVALENCIA NO. 680 OPTATIVO A LA TESIS DE GRADO DE LA FACULTAD Y NO. 516 PARA LA LICENCIATURA EN CONTABILIDAD.
SANTO DOMINGO, DISTRITO NACIONAL
CAPITAL DE LA REPÚBLICA DOMINICANA
ENERO 2016
AUDITORÍA INTERNA, Y SU APLICACIÓN BASADA EN LA PREVENCIÓN Y SEGUIMIENTO DE RIESGOS CORPORATIVOS. CASO: EMPRESA TEXTIL: CINCO C, S.R.L.SANTO DOMINGO (2016)
ÍNDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO I: CONSIDERACIONES GENERALES DE LA AUDITORÍA INTERNA Y LOS RIESGOS CORPORATIVOS
1.1 Conceptos de auditoría interna 1
1.2 Antecedentes de la Auditoría Interna 2
1.3 Objetivos de la auditoría interna 5
1.4 Importancia de la auditoría interna 6
1.5 Conceptos de riesgos corporativos 7
1.6 Objetivo de los riesgos corporativos 8
1.7 Evaluación de los riesgos corporativos 8
1.8 Factores de los riesgos corporativos 9
1.9 Plan anual de auditoría interna basada en riesgos 10
1.10 Requisitos para una auditoría interna efectiva 10
CAPÍTULO II: ASPECTOS GENERALES DE EMPRESA TEXTIL CINCO C, S.R.L.
2.1 Historia 11
2.2 Misión 12
2.3 Visión 12
2.4 Valores 12
2.5 Objetivos 13
2.6 Funciones Principales 13
2.7 Estructura Organizacional 15
CAPÍTULO III:APLICACIÓN DE LA AUDITORÍA INTERNA BASADA EN
LOS RIESGOS CORPORATIVOS EN LA EMPRESA TEXTIL CINCO C, S.R.L.
3.1 Presentación del programa de auditoría a desarrollar para el manejo del efectivo,
los inventarios y las cuentas por cobrar aplicado a la empresa Cinco C, S.R.L 17
3.2. Objetivos generales de nuestra auditoría interna para el efectivo, los inventarios y
las cuentas por cobrar. 18
3.3 Forma del programa de auditoría 18
3.4 Factores considerados en la auditoría 19
3.5 Organización del programa de auditoría 20
3.5.1 Auditoría del efectivo. 20
3.5.2 Auditoría del Inventario 21
3.5.3 Auditoría de las cuentas por cobrar 22
3.6 Procedimientos de auditoría interna del efectivo, los inventarios y las cuentas por
cobrar 23
3.7 Técnicas utilizadas en los procedimientos 27
3.8 Medidas de Control interno para el efectivo dentro de la empresa 29
3.8.1Medidas de Control interno para los inventarios de la empresa 29
3.8.2 Medidas de Control interno establecidas para las cuentas por cobrar en la
empresa 31
3.9 Beneficios y alcance de la auditoría interna basada en los riesgos 32
3.9.1 Beneficios de una auditoría interna 33
3.10 Riesgos en las operaciones 35
3.11 Función de auditoría interna dentro de la organización 36
3.11.1 Funciones a desarrollar 37
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
ANEXOS
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
Según Juan Ramón Santillana González, en su libro Auditoría (2000: 17), define a la auditoría como “una función independiente de evaluación establecida dentro de una organización, para examinar y evaluar sus actividades como un servicio a la misma organización. Es un control cuyas funciones consisten en examinar y evaluar la adecuación y eficiencia de otros controles”.
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