GUIA PARA ELABORAR EL CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION POR PARTE DE LAS COMPAÑIAS QUE APLICAN NIIF PARA LAS PYMES

GUIA PARA ELABORAR EL CRONOGRAMA DE IMPLEMENTACION POR PARTE DE LAS COMPAÑIAS QUE APLICAN NIIF PARA LAS PYMES

OBJETIVO

Adoptar las Normas Internacionales de Información Financiera Para las PYMES (NIIF / IFRS por sus siglas en inglés) como única forma de elaboración de los estados financieros de MODELO 1S.A.

Cabe aclarar que este objetivo es coherente con la manera como el IASB ha establecido que debe efectuarse la adopción de sus normas: en forma integral y sin modificaciones ni interpretaciones desarrolladas localmente, sino exclusivamente en base a la versión oficial de normas e interpretaciones aprobada por dicho organismo, lo que MODELO 1S.A. Declarara expresamente en sus notas a los estados financieros.

ALCANCE

Tal como lo indica la resolución emitida por la Superintendencia de Compañías N°. SC.Q.ICI.CPAIFRS.11.01 del 12 de enero del 2011, publicada en el Registro Oficial N°. 372 del 27 de enero 2011, artículo primero.- Para efectos del registro y preparación de estados financieros, la Superintendencia de Compañías califica como PYMES a las personas jurídicas que cumplan las siguientes condiciones:

1. Activos totales inferiores a cuatro millones de dólares;

2. Registren un valor bruto de ventas anuales inferior a cinco millones de dólares; y,

3. Tengan menos de 200 trabajadores (personal ocupado). Para este cálculo se tomará el promedio anual ponderado.

Se considerará como base los estados financieros del ejercicio económico anterior al período de transición.

FASES DEL PLAN DE IMPLEMENTACIÓN

El Plan de Implementación se compone de las siguientes fases que se llevarán a cabo en el transcurso del tiempo.

DATOS DE LA COMPAÑÍA

Nombre de la compañía: MODELO 1S.A.

Expediente: 126208

Nombre del representante legal: Ing. Jorge Francisco Moral Moral

Domicilio legal: Dirección: Kilómetro 5 vía Perimetral

Lugar donde opera la compañía: Guayaquil

Actividad principal: Venta al por menor de combustible

Actividades secundarias: ninguna

Correo Electrónico: Alf33@hotmail.com

Teléfono: 093774444

Fecha: 18-04-2011

1. INFORMACIÓN GENERAL

1.1 ADOPCIÓN DE NIIF PYMES Si No

Cumplimiento obligatorio de las Resoluciones números 08.G.DSC.010 del 20 de noviembre de 2008, publicada en el Registro Oficial No. 498 del 31 de diciembre de 2008 y No. SC.ICI.CPAIFRS.11.01 del 12 de enero de 2011, publicada en el Registro Oficial No. 372 de 27 del mismo mes y año. X

TERCER GRUPO:(2011-2012) X

1.2. ADOPTA POR PRIMERA VEZ NIIF PARA PYMES (Sección 35.1) X

1.3. MARCO CONTABLE ANTERIOR ESTUVO BASADO EN NIIF COMPLETAS X

1.4. APROBACION DEL PLAN DE IMPLEMENTACION

Por la Junta General de Socios o Accionistas X

Por Organismo facultado según estatutos

Fecha de Aprobación 31/03/2011

2. PLAN DE CAPACITACIÓN

2.1. CAPACITACIÓN Fecha

Fecha de inicio según cronograma aprobado: 11-04-2011

Fecha efectiva de inicio 02-05-2011

2.2 Responsable(s) que liderará(n) el proyecto (en las fases de capacitación e Implementación) debe ser a nivel gerencial.

Nombre Cargo en la Implantación Cargo en la Empresa

Jorge Francisco Moral Moral Líder Gerencial Gerente General

2.3.- Instructor (es) contratado(s) para dictar la capacitación.

Nombre Experiencia general Experiencia en NIC/NIIF

(años) (años)

CPA. Víctor H. Parrales Aragones 20 años 5 años

2.4 Número de funcionarios a capacitarse: Dos (2)

2.5 Nombre y cargos que desempeñan los funcionarios a capacitarse:

Nombre Denominación del cargo

Ing. Jorge Francisco Moral Moral Gerente General

CPA. Jessica Delgado Tomalá Contadora General

2.6- Mencionar las secciones de NIIF para las PYMES a recibir en la capacitación.

Plan de estudio NIIF para las PYMES Fecha de Inicio Horas de duración

NIIF PARA LAS PYMES

Sección 1 Pequeñas y medianas entidades 30 minutos

Sección 2 Conceptos y principios generales 30 minutos

Sección 3 Presentación de Estados Financieros 30 minutos

Sección 4 Estado de Situación Financiera 30 minutos

Sección 5 Estado de Resultado Integral y Estado de resultado. 30 minutos

Sección 6 Estado de cambios en el patrimonio y estado de resultados y ganancias acumuladas 30 minutos

Sección 7 Estado de Flujo de Efectivo. 1 hora

Sección 8 Notas a los Estados Financieros 30 minutos

Sección 9 Estado Financieros consolidados y separados. 30 minutos

Sección 10 Políticas contables, cambios en las estimaciones contables y errores. 30 minutos

Sección 11 Instrumentos financieros básicos 30 minutos

Sección 12 Otros temas relacionados con los instrumentos financieros. 30 minutos

Sección 13 Inventarios 1 hora

Sección 14 Inversiones en asociadas 30 minutos

Sección 16 Propiedades de inversión 30 minutos

Sección 17 Propiedad planta y equipo 30 minutos

Sección 21 Provisiones y contingencias 30 minutos

Sección 22 Pasivos y patrimonio 30 minutos

Sección 23 Ingresos de actividades ordinarias 30 minutos

Sección 27 Deterioro del valor de los activos 30 minutos

Sección 28 Beneficios a los empleados 30 minutos

Sección 29 Impuestos a las ganancias 30 minutos

Sección 33 Información a revelar sobre partes relacionadas 30 minutos

Sección 35 Transición a la NIIF para las PYMES 1 hora

TOTAL HORAS 12

2.7 En el caso de estar capacitados en NIIF/NIC detallar la siguiente información:

Responsable(s) que lideró el proyecto de implementación¹: Líder Contable.

Nombre(s)) de la(s) persona(s) capacitada (s):

Nombre(s) de la(s) personas capacitada(s) Cargo(s) de la(s) persona(s) capacitada(s) Fecha del certificado Programa recibido de NIIF/NIC: seminarios y talleres según certificado Horas utilizadas Capacitación en las siguientes NIIF/NIC.

CPA. Jessica Delgado Tomalá Contadora General Ver anexo 1 Ver anexo 1 64 Ver anexo 1

ANEXO 1: Normas Estudiadas

NIC / NIIF / SIC / CINIIF Fecha de inicio Horas de duración

NIIF estudio general. Conference Capacitación & Eventos: 28/10/10 4 horas

NIIF estudio general. DISTEXPAC S.A.: 13/05/10 64 horas

NIC 12 Cámara de Industrias de Guayaquil 24/09/08 4 horas

Total horas de capacitación 72 horas

El auditor externo no puede ser consultor ni asesor de la compañía cuyos estados financieros auditan, según lo dispuesto en el Reglamento de Requisitos Mínimos que deben contener los Informes de Auditoría Externa, Art.5 a).

Describir el plan de capacitación subsecuente luego de cumplir el plan inicial de capacitación:

La empresa Modelo 1S.A., es una sociedad constituida el 7 de marzo 2007, iniciando sus operaciones el 20 de marzo de 2007 de acuerdo a su inscripción en el Registro Único de Contribuyentes Sociedades numero de RUC 0992500875001 siendo su actividad principal es la venta al por menor de combustibles para automotores y motocicletas.

Actualmente la empresa está considerada como una PYMES y calificada en el tercer grupo de implementación de las Normas Internacionales de Información Financiera NIIF para las PYMES, la estructura administrativa de la empresa es muy reducida y conformada por sus socios detallados a continuación:

 Sr. Moral Moral Jorge Francisco - Gerente General, inscrito en el Registrador Mercantil número 15.444 en la fecha 1/08/07.

 Sr. Juan Mera Moral - Presidente, inscrito en el Registrador Mercantil número 15.333 en la fecha 1/08/07.

Actualmente la empresa cuenta con el apoyo externo de un profesional contable a cargo de la CPA Yessenia Delgado Garcia, quien brinda el servicio de Contador General, la misma que ha asistido a seminario particulares descritos en el numeral 2.7 de este documento.

Los socios tienen previsto seguir seminarios particulares que a la fecha no están definidos en un plan de estudio.

3. PLAN DE IMPLEMENTACIÓN:

A. FASE 1: DIAGNÓSTICO CONCEPTUAL

Esta fase proporciona a la administración de la entidad una visión conceptual de los principales impactos contables y de procesos resultantes de la conversión.

No Iniciado Fecha de Inicio Fecha de Finalización Finalizado

A.1 Diseño de un plan de trabajo para esta fase. 03/05/2011 31/05/2011 si

A.2 Estudio preliminar de diferencias entre políticas contables actualmente aplicadas por la compañía bajo NEC y NIIF PARA PYMES.

01/06/2011

15/07/2011

si

A.3 Mencionar los cumplimientos y exenciones en el periodo de transición, para su empresa (Sección 35, NIIF para PYMES):

Cumplimientos: En la adopción por primera vez de las NIIF para PYMES, una entidad no cambiara retroactivamente la contabilidad llevada a cabo según su marco de información financiera anterior para ninguna de las siguientes transacciones (Secciones 35.9): SI NO

a) La baja en libros de activos financieros y pasivos financieros X

b) La contabilidad de coberturas X

c)

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