Impuesto al valor agregado como contribución indirecta

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Eymard Pineda Sanchez[pic 2]

Matricula: 156563

Grupo: ER45

IMPUESTOS INDIRECTOS

Actividad de Aprendizaje 1

Impuesto al valor agregado como contribución indirecta

Fecha de entrega: 13/02/2022

Introducción

Desde tiempos antiguos la recaudación de impuestos a existido y aunque en un inicio fueron creados para que las altas esferas de la sociedad mantuvieran un estilo elevado de vida, con el tiempo esto se fue modificando para que este dinero fuera utilizado en beneficio de la población.

La recaudación fiscal es necesaria dentro de un país para poder solventar aquellos gastos que mejoraran la calidad de vida de los pobladores. Tales como son educación, seguridad, salud, vías de transporte y comunicación, entre otras.

Dentro la recaudación existe el impuesto, que es una contribución o pago obligatorios los cuales se convierten en recursos para el gobierno y con estos se pueden logran las metas y objetivos planeados.

Para determinar la cantidad de ingreso y monto a recaudar los impuestos más importantes de se clasifican dependiendo el destino de este dinero.

• Impuestos federales: Se aplican en todo el territorio nacional

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuestos Sobre la Renta (ISR)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)
• Impuestos sobre Automóviles Nuevos (ISAN)
• Impuestos a los Depósitos en Efectivo (IDE)

• Impuestos Estatales: Se aplican en cada estado y dependen del lugar

• Tenencias
• Agua
• Registro civil
• Notarias

• Impuestos Municipales: Se aplican en los gobiernos locales o municipales

• Predial
• Basura
• Licencias de funcionamiento

Otro punto para tomar en cuenta es la clasificación de los impuestos:

• Impuestos directos: Son aquello que se aplican o traslada dependiente de la riqueza o patrimonio con el cuentan los contribuyentes. Aquí entran los siguientes:

• Derechos de exportación
• Impuesto al Patrimonio (no aplica a herencias). Entre otros.

• Impuestos indirectos: Son aquellos que generan de alguna actividad y no son parte del patrimonio.

• Impuesto al Valor Agregado (IVA)
• Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Entre otros.

Dentro de todos los impuestos, el IVA e ISR son los que constituyen la mayor cantidad de contribución federal y son la mayor fuente de ingresos para el país, es decir que son la mayor parte de la carga fiscal. Siendo e l IVA el más importante ya este impuesto se aplica a todo producto y actividad que desarrolla dentro del país independientemente de los impuestos adicionales que esta conlleve.

La carga fiscal es una fórmula que se aplica para medir el porcentaje de contribuciones que cada persona realiza

Formula: Carga fiscal= IF / PIB -=- Carga Fiscal= Ingreso Fiscal / Producto Interno Bruto

Este tipo de indicador ayuda a que el gobierno pueda determinar qué sectores son favorables en la recaudación y cuales presentan problemas y con esto pueden incentivar estos sectores por medio de la baja de impuestos o condonaciones.

Para cada contribuyente la carga fiscal se aplica de la misma forma, solo que en la fórmula que se usa de la siguiente forma:

Formula: Carga fiscal= IN / TIN -=- Carga Fiscal= Impuestos Netos / Total de Ingresos Netos (Ingresos brutos - ingresos exentos)

Supongamos que una empresa de Chamarras llamada Xilot, tuvo ventas en el 2021 por $500´000, de los cuales pago $35´000 de IVA anual. Aplicando la formula

Carga fiscal= IN / TIN = $35´000 / $500´000 = 0.07 *100= 7%

Pese a toda la información, no debemos de perder de vista que el impuesto más importe es el IVA, ya que todos los pagamos, independientemente que estemos dado de alta como contribuyentes o no.

Desarrollo

Antes de hablar del IVA y su importancia, determinaremos porque es parte del impuesto indirecto y forma de parte de este.

Como anteriormente vimos. Los impuestos indirectos son aquellos que todas las personas pagamos cada que compramos cosas o usamos algún servicio. Por ejemplo, cuando pagamos el recibo de teléfono o luz, cuando compramos la despensa o algo en la tiendita; los precios ya incluyen el impuesto, y lo pagamos queramos o no.

Dentro de estos impuestos indirectos tenemos al Impuesto Valor Agregado o IVA que se aplica en la prestación de servicios, elaboración de algún producto, etc. Se podría decir que el IVA se aplica al producto y no a la persona, como el caso de los impuestos directos.

El Impuesto al Valor Agregado es pagado por quien se beneficiará de él bien o el servicio y no podrá ser trasladado a otra persona. Su esencia radica en que el consumidor final es quien soporte el peso de la carga fiscal. Las actividades que se marcan por ley son:

• Enajenación de bienes
• Otorgamiento o uso temporal de bienes.
• Prestación de servicios Independientes u Honorarios.
• Importación de bienes o servicios.

Dentro de sus principales características se menciona que es un impuesto que se grava al objeto. Es decir que la carga fiscal se ejerce sobre la acción y no en el sujeto; en palabras más sencillas, este se aplica al producto o servicio y no a la persona que tiene el poder para adquisitivo.

Algo a considerar es que el IVA nunca forma parte del valor de los productos o servicios, ni se considerar parte del valor inicial, este se tiene que aplicar al valor sin confundirlos y haciendo el respectivo desglose. Es decir, que partiendo del precio se aplica el 16% y se obtiene el monto total a pagar. Ejemplo:

Compras una chamarra Xilot de $2´500.00. Para determinar el Importe del IVA:

Precio del bien X Tasa IVA = Importe IVA

     $2´500.00   X       16%   =     $400.00

Para conocer el monto total a pagar:

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