MUESTREO Y CONTROL DE CALIDAD PARA PRUEBAS DE CONTROL Y PRUEBAS SUSTANTIVAS (CASO DE ESTUDIO SBS SPORTS BUSINESS, C.A)

UNIVERSIDAD CENTRAL DE VENEZUELA[pic 1]

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y SOCIALES

COMISIÓN DE ESTUDIOS DE POSTGRADO

POSTGRADO ESPECIALIZACION DE AUDITORÍA

MUESTREO Y CONTROL DE CALIDAD PARA PRUEBAS DE CONTROL Y PRUEBAS SUSTANTIVAS

  (CASO DE ESTUDIO SBS SPORTS BUSINESS, C.A)

Integrantes:

Yulibell Ruiz Cantillo C.I: V.-19-398.320

Jorge Enrique Ramírez Puertas C.I: V.- 20.365.725

DOCENTE: PROF. SIMÓN CÓRDOVA URDANETA

Caracas, mayo 2017

INTRODUCCIÓN

La estadística es una rama de la matemática y una herramienta que estudia usos y análisis provenientes de una muestra representativa de datos, que busca explicar las correlaciones y dependencias de un fenómeno físico o natural, de ocurrencia en forma aleatoria o condicional.

Es transversal a una amplia variedad de disciplinas, desde la física hasta las ciencias sociales, desde las ciencias de la salud hasta el control de calidad. Además, se usa en áreas de negocios o instituciones gubernamentales ya que su principal objetivo es describir al conjunto de datos obtenidos para la toma de decisiones o bien, para realizar generalizaciones sobre las características observadas.

Hoy en día, la estadística es una ciencia que se encarga de estudiar una determinada población por medio de la recolección, recopilación e interpretación de datos. Del mismo modo, también es considerada una técnica especial apta para el estudio cuantitativo de los fenómenos de masa o colectivo.

En la referencia estadística se conoce como muestreo a la técnica para la selección de una muestra a partir de una población estadística

Objetivo del muestreo en la auditoría, es la aplicación de un procedimiento de auditoría a menos de la totalidad de los componentes que integran un universo, con el propósito de evaluar alguna(s) característica(s) del saldo o de la transacción. Uno de estos procedimientos se fundamentan en la Norma Internacional de Auditoria (NIA 530), la cual establece que: el muestreo en auditoría es la aplicación de pruebas de control y pruebas  sustantivas

RESUMEN

 SBS SPORT BUSSINS tiene relaciones con los diferentes equipos de la LVBP, debido a que es la encargada de suministrar la mercancía original de los equipos de beisbol. Por este motivo el departamento de auditoria interna debe llevar un control de la mercancía que se tiene en el inventario  y  lo reflejado en las ventas, y  saber cuáles son los ingresos por las ventas, ya que es donde se presenta la materialidad de la auditoría.

Para esto nos basaremos en los procedimientos que se fundamentan en la Norma Internacional de Auditoria (NIA 530), la cual establece que: el muestreo en auditoría es la aplicación de pruebas de control y pruebas  sustantivas las cuales tienen como propósito, extraer una proporción seleccionada de información, documentación y otros aspectos que sustenten las operaciones y  transacciones financieras de un universo total, utilizando métodos estadísticos o no estadísticos.

El caso de estudio presentado a continuación, se aplican pruebas de control y pruebas sustantivas y tiene como propósito, probar la eficacia de los procedimientos de control interno  en la mercancía almacenada por SBS SPORT BUSSINES, la cual vende mercancía original de LVBP. El presente informe se ha estructurado en cuatro fases que comprenden: fase I: aspectos organizacionales. Fase II: definición de términos básicos relacionados con el muestreo, fase III metodología para pruebas de control y pruebas sustantivas  fase IV evaluación de los resultados del muestreo

FASE I: ASPECTOS ORGANIZACIONALES DE SBS SPORTS BUSINESS, C.A.

1.  Reseña Histórica:

      SBS Sports Business, C.A. (la Compañía) fue constituida en Venezuela en julio de 2004, su domicilio fiscal es la Avenida Orinoco, entre Calle Mucuchies y Perijá, Edificio 453, Las Mercedes, Caracas

Su accionista es General Sales Liaison LDA, una compañía constituida y existente de acuerdo con las leyes de Funchal, Madeira – Portugal.

El objetivo de la Compañía, es la distribución y comercialización al mayor y al detal de bienes relativos a mercancía y souvenir deportivos relacionados con el baseball, adicionalmente la compañía a través de sus tiendas ubicadas en Caracas y Valencia, vende su mercancía a clientes minoristas.

1. Misión:

Ofrecer calidad y seguridad en la originalidad de nuestros productos, satisfaciendo las necesidades de nuestros clientes, apoyándonos en nuestro recurso humano y en el mejoramiento continuo de los procesos.

1. Visión:

     Posicionarnos como una de las empresas más prestigiosas dentro del ámbito de distribución y venta de productos deportivos, creando un modelo de trabajo basado en la excelencia de nuestros productos, logrando la preferencia y fidelidad de nuestros clientes.

1. Estructura Organizativa

[pic 2]

Datos: proporcionado por la empresa SBS Sport Business, C.A.

 Funciones del Departamento de Auditoria Interna

 Dentro de sus función principal esta, coordinar la ejecución de diferentes auditorias, planificando la ejecución de las mismas, examinando las operaciones y actos administrativos y financieros, organizando, analizando y elaborando los papeles de trabajo, determinando el cumplimiento de los procedimientos de acuerdo a las leyes, reglamentos y demás normativas tanto internas como externas, a fin de garantizar la eficacia, eficiencia y razonabilidad de la gestión administrativa y financiera de la organización.  Además, las funciones específicas se exponen a continuación:

1. Comprobar el cumplimiento de los sistemas de control interno en vigor y sus adecuaciones autorizadas, así como de aquellos que por las características propias de la entidad haya sido necesario establecer, determinando su calidad, eficiencia y fiabilidad, así como la observancia de los principios generales en que se fundamentan.
2. Verificar el cumplimiento de las normas de contabilidad y de las adecuaciones, que para la entidad, hayan sido establecidas, a partir del clasificador de cuenta en vigor.
3. Comprobar la calidad y oportunidad del flujo informativo contable y financiero, y observar el cumplimiento de las funciones, autoridad y responsabilidad, en cada caso en que estén involucrados movimiento de recursos.
4. Verificar la calidad, fiabilidad y oportunidad de la información contable-financiera que rinde la entidad, realizando los análisis correspondientes de los indicadores económicos fundamentales.
5. Analizar mediante la aplicación de las diferentes técnicas de Auditoría la gestión empresarial, con el objetivo de determinar su economía, eficiencia y eficacia.
6. Realizar conteos físicos sorpresivos de forma periódica a los inventarios y activos fijos y otros valores de la entidad, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta contable correspondiente.
7. Efectuar arqueos de caja sorpresivos de forma periódica, y verificar su compatibilidad con los controles establecidos, su movimiento y la cuenta contable correspondiente.
8. Comprobar el saldo de las cuentas bancarias, y verificar su movimiento y compatibilidad con los controles establecidos y la cuenta control.
9. Comprobar el saldo de las cuentas de pasivo y su movimiento.
10. Comprobar las operaciones de nóminas, su calidad y control, así como presenciar su pago físico.
11. Verificar los ingresos producidos en la entidad y su cobro en tiempo y forma, de acuerdo con lo establecido, y su compatibilidad con las correspondientes cuenta control.
12. Comprobar la racionalidad de los cargos efectuados a las cuentas correspondientes a gastos de todo tipo, su nivel de autorización, analizando las desviaciones de importancia.

1.6. Actividad de Intermediación relacionada con los equipos

El departamento de auditoría interna mantiene relaciones con los diferentes equipos de la LVBP debido a que es la encargada de suministrar y certificar que la mercancía distribuida sea original. De esta manera el departamento de auditoria interna puede llevar un mejor control de la mercancía que se tiene en el inventario  y  lo reflejado en las ventas, y mediante esto poder saber de manera más directa, los ingresos por la venta, ya que es donde se presenta la materialidad de la auditoría. Estos ingresos o cobros pueden ser con  tarjetas de crédito (TDC), tarjetas de débito (TDD) o efectivo, los cuales son registrados en el Sistema Administrativo Profit Plus.

...