PARAISOS FISCALES

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INSTITUTO UNIVERSITARIO DE IBEROAMERICA

MAESTRIA EN IMPUESTOS                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                      “PARAISOS FISCALES”

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INTRODUCCION

La película “The Laundromat” lavado de dinero o también conocida como los papeles de Panamá exponen o muestran el funcionamiento de los denominados paraísos fiscales y como es que estos se han vuelto una opción para ayudar a los empresarios o millonarios en todo el mundo a como eludir o evadir impuestos en sus países natales, ya que estos denominados paraísos fiscales tienen como característica principal que cobran una tasa mucho menor de impuestos que los que estas personas pagarían normalmente.

La película no solo muestra la forma de operar de estos paraísos fiscales, sino que también nos deja entrever que muchas personas poderosas (políticos, empresarios, millonarios, por mencionar algunos) de todo el mundo tienen o tenían cuentas con la firma legal “Mosack & Fonseca” la cual ayudaba a estas personas poderosas de todo el mundo a disfrazar por así decirlo, las propiedades o riquezas que estos poseen y de esta manera no pagar los impuestos correspondientes por estas propiedades o riquezas o ingresos.

La película también nos muestra que todo tipo de personas pueden acceder a los beneficios de estos paraísos fiscales y que debido a la confidencialidad total que estos paraísos fiscales promueven o tienen con sus clientes es muy posible que muchas de estas personas que tienen cuentas en estos paraísos fiscales no siempre sean personas que se dedican a actividades licitas, ya que como lo mencione, se les da una total confidencialidad y es por esto que las personas que se dediquen al narcotráfico, puedan usar a estos paraísos como una forma de lavar su dinero sucio o negro, para después acceder a este de manera legal, aunque cabe mencionar que muchas de estas personas recurren a estos paraísos con el fin de eludir o evadir impuestos en sus países natales, lo que obviamente pudiera considerarse como países con reglas para que las personas evadan la ley o simplemente que les ayuda a realizar actividades ilícitas.

En el presente análisis se hablará de las características que tienen estos denominados paraísos fiscales y si bien estos pueden ayudar a realizar actividades ilícitas o ayudan a lavar el dinero negro del narcotráfico, porque siguen operando y porque no existe alguna regulación mundial hacia estos denominados paraísos fiscales y cual es la responsabilidad de los gobiernos locales.

DESARROLLO

Empecemos por mencionar lo que es un paraíso fiscal “los paraísos fiscales son territorios donde se pagan menos impuestos y estos territorios se sitúan en determinadas partes del mundo, primordialmente son territorios situados en medio del mar y una de las características primordiales de estos, es que estos territorios no tienen una actividad económica predominante para captar recursos, por lo que para atraer inversión extranjera han modificado su propia ley fiscal para atraer inversión extranjera”.

De acuerdo con la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OECD), y el Fondo Monetario Internacional (FMI), existen aproximadamente 40 países en el mundo que pueden ser considerados como paraísos fiscales y estos países para poder ser considerados como paraísos fiscales, su economía debe de combinar una baja tasa de impuestos y estrictas leyes sobre secreto bancario o confidencialidad y estas no tienen la posibilidad de ser compartidas con otros países respecto a materia tributaria.

Estos paraísos fiscales por lo general atraen inversiones de países desarrollados, ahora bien es bueno mencionar que estos paraísos fiscales han tenido un gran desarrollo económico debido a el gran numero de capitales que atraen debido a sus políticas fiscales y de confidencialidad, si bien en la gran mayoría de los casos estos paraísos son territorios ajenos al país que provee dicha inversión, existen los casos en que algunos países cuenten con sus propios paraísos fiscales dentro del mismo territorio nacional.

¿Pero cuáles son las características que deben tener estos territorios para ser considerados como paraísos fiscales?

De acuerdo con la Organización para la Cooperación Económica y el Desarrollo (OECD) menciono las siguientes características que deben cumplir estos territorios para ser considerados como paraísos fiscales:

• No exigen impuestos a las actividades comerciales, bancarias y tributarias y en caso de que se impongan, estos no son reales.
• Cuentan con una infraestructura jurídica, contable y fiscal que facilita el movimiento de dinero y bienes.
• Las operaciones carecen de transparencia.
• No comparten ni intercambian información fiscal de quienes tienen cuentas o empresas registradas en el país con otros países del mundo.
• Para abrir una cuenta o registrar una empresa no se exige que la persona o empresa estén o desarrollen actividades dentro de su territorio.
• No se controla ni interesa el origen y destino de los fondos empleados.
• Tienen dos sistemas tributarios: uno para los residentes del país y otro para los extranjeros, sin embargo, ambos coexisten sin problemas.

Y una de las características que no se mencionan es que estos en su mayoría son países subdesarrollados con cierto nivel de pobreza y en muchas ocasiones no tienen o poseen una actividad predominante como país y esto origina que esta sea su única manera de atraer inversión extranjera.

¿Pero cómo operan estos paraísos fiscales?

Pues obviamente primeramente debe de haber una persona o empresa que desee evadir o eludir el pago de impuestos en su país de origen, por lo que este busca un paraíso fiscal en donde invertir estos ingresos y que esto no paguen los impuestos correspondientes, pero no invierte la empresa o empresario directamente sino que lo hace por medio de un tercero o institución bancaria la cual acude al buffet de la firma legal “Mosack & Fonseca” el cual realiza la creación de la empresa y recordando que una de las características de los paraísos fiscales en donde menciona que “Para abrir una cuenta o registrar una empresa no se exige que la persona o empresa estén o desarrollen actividades dentro de su territorio” es la manera perfecta para la creación de estas empresas ya que solo se realiza la parte legal de la creación de la empresa, es decir solamente el papeleo y como no es obligatorio que desarrolle actividades en territorio del paraíso fiscal entonces no existe un lugar físico en donde se pueda realizar la reclamación en caso de que así sea, y por lo general ponen como domicilio de estas empresas cualquier domicilio ya que no existe transparencia de acuerdo a una más de las características de estos paraísos fiscales y recordando una característica mas que es “No se controla ni interesa el origen y destino de los fondos empleados” es por ello que muchos de estos recursos sean procedentes de actividades ilícitas y si le agregamos la confidencialidad de estos paraísos fiscales, entonces obviamente podría ir una persona a estos paraísos fiscales para tratar de realizar algún reclamo, pero se encontraría efectivamente con que la empresa no se encuentra físicamente y el domicilio registrado de esta empresa si existe pero, no se encontraría la empresa registrada en ella, ya que solo se realiza el papeleo de la creación sin verificación de estos requisitos debido a que recordando otra de las características de los paraísos fiscales “Tienen dos sistemas tributarios: uno para los residentes del país y otro para los extranjeros, sin embargo, ambos coexisten sin problemas” entonces nos damos cuenta que estas empresas nunca existen de manera física pero debido a las facilidades tributarias de estos paraísos fiscales, están solo están registradas en forma legal es decir solo se realiza el papeleo y la firma legal de “Mosack & Fonseca” no tiene relación con esta empresa, es decir el cliente directo de esta firma es la institución financiera o el tercero que solicito la creación de esta empresa y la empresa creada no es considerado como cliente de esta firma legal, pero en la creación de estas empresas por lo general son los empleados de “Mosack & Fonseca” son los presta nombres que fungen como directores de algunas de estas empresas, lo que impide que el inversionista que por lo general se encuentra en otro país, no tenga que figurar oficialmente con estas empresas.

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