Planificación Fiscal

La planificación tributaria es un mecanismo utilizado por muchos contribuyentes ya sean personas naturales o sociedades, para el cumplimiento de sus obligaciones fiscales con la administración tributaria; sin embargo, la planificación tributaria es una herramienta de gestión y control en las actividades y transacciones de una entidad, la misma que ayuda a prever sus obligaciones, minimizar riesgos, evitar el pago de multas intereses y diferir la carga fiscal. El término de planificación tributaria ha sido de una u otra forma asimilado por parte de algunos contribuyentes de forma incorrecta, ya que se asocia con los términos evasión y elusión tributaria, términos que están lejos del objetivo principal que es planificar los tributos de una forma ordenada, utilizando los incentivos y exoneraciones, con la finalidad de la reducción fiscal; más no utilizando caminos engañosos tratando de eludir el pago de impuestos. Además de los contribuyentes, están los profesionales que también son los responsables del proceso de planificación, que a veces tienden a usar y abusar de ciertos vacíos legales, que en un principio puede verse como un beneficio para el contribuyente, pero a mediano y/o largo plazo trae consigo problemas y consecuencias como multas económicas, sanciones y privación de la libertad en algunos casos. Por tal motivo, se debe concientizar tanto al contribuyente como a los profesionales sobre el uso de las prácticas de planificación fiscal.

En la siguiente monografía trataremos más a fondo el tema de la planificación y se resolverán las interrogantes planteadas en la guía

Desarrollo

La planificación es la estructuración de una serie de acciones que se llevan a cabo para cumplir determinados objetivos. Planificar significa anticiparnos a eventos que pueden representar una amenaza u oportunidad. De ese modo, se busca reducir los impactos negativos de dichas contingencias e impulsar los positivos. La planificación suele relacionarse mucho con el mundo corporativo, cuando las empresas desarrollan su plan de negocio. Por otro lado, existen varias fuerzas que pueden afectar a la planificación: los eventos inesperados, la resistencia psicológica al cambio ya que ésta acelera el cambio y la inquietud, la existencia de insuficiente información, la falta de habilidad en la utilización de los métodos de planificación, los elevados gastos que implica, entre otros.

Importancia de la Planificación

Las propuestas de planificación son importantes e incluyen entre sus objetivos mejorar la toma de decisiones con la meta de concretar un fin buscado. La planeación es la primera función administrativa ya que sirve de base para las demás funciones como son la organización, coordinación y control.Por consiguiente, una estrategia de planificación debe tener en consideración la situación presente y todos aquellos factores ajenos y propios que pueden generar repercusiones para lograr ese fin.Por lo tanto, se admite que sólo es posible diseñar una planificación tras la identificación precisa del problema que se ha de abordar. Una vez conocida e interpretada esa problemática, se postula el desarrollo de las alternativas para su abordaje o solución. Después de definir las ventajas y las desventajas de esos posibles enfoques, se opta por la planificación más conveniente y se decide ponerla en práctica.

Objetivos de la planificación

La planificación es un proceso continuo, permanente y que se orienta indefectiblemente hacia el futuro. Se relaciona directamente con un objetivo y se proyecta en una serie de acciones o hitos por cumplir, en orden cronológico y en avance.Este es un proceso sistemático, es decir, desde su desarrollo comprende el sistema general en el que actúa y los subsistemas que alcanza, intentando buscar una resolución o aplicación general a la entidad sobre la que ejerce sus influencias (por ejemplo, una empresa, una comunidad o una familia).

El objetivo principal de la planificación consiste en determinar adecuada y razonablemente los procedimientos de auditoría que correspondan aplicar, cómo y cuándo se ejecutarán, para que se cumpla la actividad en forma eficiente y efectiva.

Planificación Fiscal

La planificación fiscal actual combina la tecnología y la perspicacia empresarial para centrarse en la coherencia, el cumplimiento y los objetivos estratégicos de la organización.Una planificación fiscal cuidadosa es fundamental para el éxito de los negocios en una economía global impredecible. La planificación fiscal también es necesaria para las personas que se enfrentan a sus propios retos de poseer, gestionar y preservar empresas y patrimonio en un entorno normativo complejo.

Importancia de la planificación fiscal

Básicamente, la gestión tributaria empresarial consiste en analizar una situación o un plan financiero para garantizar que todos los elementos permitan pagar la cantidad más baja posible en impuestos  posible, siempre dentro del marco legal. Un plan que minimiza el pago de impuestos se denomina eficiente desde el punto de vista fiscal.

Sin embargo, más allá de las facilidades que existan las empresas en lo que a impuestos respecta, una correcta planificación tributaria es clave para disminuir la carga impositiva, evitar multas y sanciones, optimizar la gestión de los recursos, generar proyecciones certeras y mantener el orden en la contabilidad.

Tipos o clasificación de la planificación Fiscal.

La Planificación Tributaria se clasifica en interna y externa.

Planificación Interna.- La que se realiza dentro de un país, considerando la normativa legal y contable de un territorio. Planificación Tributaria del Impuesto a la Renta En la Industria Ecuatoriana para El Ejercicio Económico 2014 Caso Práctico Industria Harinera.

Planificación externa.- La que se realice fuera del territorio y considera tratados y convenios celebrados con otros países para evitar la doble tributación.

La planificación tributaria también se puede dividir por su tiempo, por su tipo, por su propósito o por su dirección.

Por su tiempo:

Planificación tributaria preparativa: Evaluar costos y alternativas, antes de su operación.

Planificación tributaria operativa: Sirve para evaluar costos y alternativas, cuando la empresa este en marcha.

Por su tipo:

Planificación Tributaria Simple: Implantación de estrategias fiscales, como el calendario de obligaciones tributaria.

Planificación Tributaria Compleja: Orientada a la optimización económica y operaciones financieras

Por su propósito

Planificación Tributaria Positiva:: Procura el pago correspondiente de los tributos.

Planificación Tributaria Negativa: Omite transacciones y disminuye pasivos tributarios.

Por su dirección: Especifica a la planificación tributaria va dirigido a una persona natural o jurídica.

Objetivos de planificación Fiscal para las empresas.

Su objetivo primordial no es otro que encajar eficazmente la actividad de las empresas en el sistema de tributación en el que estas se desenvuelven.  Para ello es necesario hacer un riguroso análisis de las normas fiscales  y una actualización y revisión de los tratados y convenios internacionales vigentes al respecto. No obstante, si precisamos aún más esto último, podemos afirmar que el grueso de las empresas que ponen en marcha una estrategia de planificación fiscal buscan engranar dos piezas que, inevitablemente, constituyen las dos caras de una misma moneda: una menor tributación y un mayor beneficio. 

Factores a considerar para el diseño de una planificación Fiscal

1. Presupuestar resultados:

Lo primero a considerar es la proyección de los resultados. Planear cuánto serán las ventas, los costos, los gastos y las utilidades es el primer paso para conocer cuál puede ser el monto de impuestos a pagar por el contribuyente en el año siguiente. Generalmente los impuestos más representativos están relacionados con las ventas y la utilidad, por eso esta proyección es esencial. Lo ideal es que este presupuesto se haga los últimos 3 meses del año actual para estimar los resultados del año siguiente.

2. Identificar los riesgos:

Al decir riesgos me refiero a los rubros que pueden causar un incremento en los impuestos más allá de lo presupuestado, encontrar cuáles son y como controlarlos es la prioridad en este punto. Solo hay 2 maneras de controlar los impuestos generados por el incremento de las utilidades: Disminuyendo ventas o incrementando deducciones. La salida más fácil (pero nada profesional) que aplican muchos comerciantes es NO FACTURAR TODO, pero esto NO puede llamarse planeación sino evasión de impuestos y es un camino que NUNCA te recomendaría.

Por otra parte las deducciones son más fáciles de manejar porque la empresa tiene control sobre ellas, ya sea para incrementar los beneficios de terceros y disminuir el impuesto (por ejemplo dando incentivos para aumentar los costos) o para cambiar de proveedores que impiden la deducción de costos y gastos (porque sus condiciones de facturación no se ajustan a las normas tributarias). En ambos casos es necesario hacer un análisis de los proveedores de mercancía y prestadores de servicios que pueden estar generando disminución en las deducciones y buscar alternativas para aprovecharlas mejor.

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