Derecho Fiscal

ÍNDICE

1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO.

I. CONCEPTO

II. MOMENTOS QUE COMPRENDE: Obtención, Manejo y Distribución.

III. ASPECTOS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA: Económico, Político, Jurídico y Sociológico.

IV. NECESIDADES QUE SE SATISFACEN A TRAVÉS DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA: Individuales, Sociales y Colectivas.

V. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO Y LA ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LOS PARTICULARES.

VI. DIFERENCIAS CON LA ACTIVIDAD FINANCIERA PRIVADA.

VII. LA CIENCIA DE LAS FINANZAS PÚBLICAS………………………………………………………………………………………………………………………………….………….Págs. 1 al 5

2. DERECHO FINANCIERO.

I. CONCEPTO.

II. DIVISIÓN.

III. AUTONOMÍA: Científica, Didáctica y Legislativa……………………………………………………………………………………............………………………………..Págs. 5 al 6

3. DERECHO TRIBUTARIO.

I. DESARROLLO DE LA DEFINICIÓN.

II. FUENTES FORMALES DEL DERECHO FISCAL.

III. CODIFICACIÓN DEL DERECHO FISCAL: Limites espaciales, Limites temporales y Termino de la vigencia.

IV. LA INTERPRETACIÓN DE LAS NORMAS JURÍDICAS FINANCIERAS.

Escuelas de interpretación.

Métodos de interpretación………………………………………………………………………………………………………………………….…………………..……………..Págs. 6 al 17

4. LOS INGRESOS DEL ESTADO.

I. ORIGINARIOS Y DERIVADOS.

II. ORDINARIOS Y EXTRAORDINARIOS.

III. INGRESOS DE DERECHO PÚBLICO Y PRIVADO.

IV. INGRESOS TRIBUTARIOS Y FINANCIERO.

V. LOS INGRESOS SEGÚN EL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN.

VI. LOS INGRESOS SEGÚN LA LEY DE INGRESOS DE LA FEDERACIÓN.

VII. EL PRESUPUESTO DE EGRESOS……………………………………………………………………………………………………………………………………………………..….Págs. 17 al 21

5. EL PODER TRIBUTARIO DEL ESTADO.

I. SOBERANÍA FINANCIERA Y PODER TRIBUTARIO.

II. EL PODER TRIBUTARIO: Originario y Delegado………………………………………………………………………………………………………………………………...Págs. 21 al 22

6. LIMITES CONSTITUCIONALES DEL DERECHO TRIBUTARIO ESTATAL.

I. GARANTÍA O PRINCIPIO DE LEGALIDAD.

II. GARANTÍA DE PROPORCIONALIDAD O EQUIDAD.

III. GARANTÍA DE IGUALDAD Y PROHIBICIÓN DE LEYES PRIVATIVAS.

IV. ALGUNAS GARANTÍAS INDIVIDUALES.

V. LA EXENCIÓN DE IMPUESTOS Y LA LIBRE COMPETENCIA.

VI. RETROACTIVIDAD DE LA LEY……………………………………………………………………………………………………………………………………………………....…..Págs. 22 al 32

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7. LOS TRIBUTOS O CONTRIBUCIONES.

I. CONCEPTO.

II. ANÁLISIS DE LOS ELEMENTOS QUE INTEGRAN LA DEFINICIÓN.

III. CATEGORÍAS O ESPECIES………………………………………………………………………………………………………………………………………………………..……….Págs. 32 al 35

8.-CLASIFICACION, EFECTOS Y PRINCIPIOS DE LOS IMPUESTOS

I.- IMPUESTOS DIRECTOS E INDIRECTOS

II.- IMPUESTOS REALES Y PERSONALES

III.- IMPUESTOS OBJETIVOS Y SUBJETIVOS

IV.- IMPUESTOS ESPECIALES Y GENERALES

V.- IMPUESTOS SOBRE EL CAPITAL, LA RENTA Y EL GASTO

VI.- EFECTOS FINANCIEROS DE LOS IMPUESTOS SEGÚN LOS SUJETOS DEL IMPUESTO, EL PERIODO DE TIEMPO EN QUE SE DESARROLLARÁN; SU PROPORCIÓN CON LA BASE

VII.- LA REPERCUSIÓN DEL IMPUESTO

VIII.- LA REMOCIÓN

IX.- LA CONSOLIDACIÓN O AMORTIZACIÓN

X.- A CAPITALIZACIÓN

XI.- ELUSIÓN Y EVASIÓN

XII.- LOS PRINCIPIOS DE ADAM SMITH

XIII.- LOS PRINCIPIOS DE ADOLFO WAGNER………………………………………………………………………………………………….……………………………..…………..Págs. 35 al 43

9.-HECHO IMPONIBLE Y HECHO GENERADOR

I.- LA ESTRUCTURA FORMAL DE LA NORMA JURÍDICA TRIBUTARIA

II.- EL PRESUPUESTO O HIPÓTESIS EN EL DERECHO TRIBUTARIO

III.- EL HECHO JURÍDICO O HECHO GENERADOR

IV.- DIFERENCIAS ENTRE HECHO IMPONIBLE Y HECHO GENERADOR

V.- LAS CONSECUENCIAS DE DERECHO Y SU REFERENCIA A UNA PERSONA ….Págs. 43 al 45

10.-LAS RELACIONES TRIBUTARIAS

I.- GENERALIDAD

II.- CLASIFICACIÓN: RELACIONES SUSTANTIVAS Y RELACIONES FORMALES

III.- LAS RELACIONES TRIBUTARIAS Y EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD

IV.- LAS RELACIONES TRIBUTARIAS COMO OBLIGACIÓN EX LEGE

V.- LA RELACIÓN JURÍDICA TRIBUTARIA SUSTANTIVA PRINCIPAL

VI.- LA RELACIÓN TRIBUTARIA SUSTANTIVA DE REEMBOLSO

VII.- LA RELACIÓN TRIBUTARIA POR MORA

VIII.- LA RELACIÓN TRIBUTARIA POR INTERÉS

IX.- LA RELACIÓN TRIBUTARIA DE GARANTÍA

X.- LA RELACIÓN FISCAL DE GASTOS DE EJECUCIÓN

XI.- LAS RELACIONES JURÍDICAS TRIBUTARIAS DE CARÁCTER FORMAL………………………………………………………………………………………………….……Págs. 45 al 52

11.- LOS SUJETOS DE LA RELACIÓN TRIBUTARIA

I.- CONCEPTOS Y CLASIFICACIÓN

II.- EL SUJETO PASIVO Y SU CLASIFICACIÓN:

III.- SUJETO PASIVO CONTRIBUYENTE U OBLIGADO DIRECTO

IV. -SUJETO PASIVO OBLIGADO SUBSIDIARIAMENTE O POR SUSTITUCIÓN

V.- SUJETO PASIVO OBLIGADO POR GARANTÍA

VI.- LA RESPONSABILIDAD OBJETIVA

VII.- ANÁLISIS DEL TRATAMIENTO LEGISLATIVO DEL RESPONSABLE SOLIDARIO

VIII.- CRITERIOS DE VINCULACIÓN DEL SUJETO PASIVO AL HECHO GENERADOR

DOMICILIO, RESIDENCIA, NACIONALIDAD, UBICACIÓN DE LA FUENTE, OTROS………………………………………….…….………..………Págs. 48 AL 52

12.- EL NACIMIENTO Y LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

I.- EL NACIMIENTO DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

II.- LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

III. - CLASES DE DETERMINACIÓN

IV.- LA DETERMINACIÓN POR EL SUJETO PASIVO

V.- LA DECLARACIÓN.

VI.- LA EXIGIBILIDAD DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA…………………………………………………………….………………………………….……..……..Págs. 53 al 54

13.-LA EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

I.- El PAGO EL PAGO

I.- LA COMPENSACIÓN

III.- LA CONDONACIÓN

IV.- LA CANCELACIÓN

V- LA PRESCRIPCIÓN

VI.- LA CADUCIDAD………………………………………………………………………………………….………………………………………….………………..………Págs. 54 al 58

1. LA ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

I.-CONCEPTO: Es el conjunto de actos jurídicos que realiza el Estado para obtener los recursos necesarios para el gasto público destinados a la satisfacción de las necesidades colectivas y en general para la realización de sus propios fines.

El Estado realiza diversas actividades para la realización de sus finalidades. A través del Poder Ejecutivo desarrolla una actividad que se encamina a la realización de los servicios públicos y a la satisfacción de las necesidades generales.

Esta actividad, que tiene una importancia primordial en el Estado moderno, ha recibido el nombre de actividad financiera, la cual, según Giannini, la cumple el Estado “para administrar el patrimonio, para determinar y recaudar los tributos, para conservar, destinar o invertir las sumas ingresadas”, y se distingue “de todas las demás en que no constituye un fin en si misma, o sea en que no atiende directamente a la satisfacción de una necesidad de la colectividad, sino que cumple una función instrumental de fundamental importancia, siendo su normal desenvolvimiento una condición indispensable para el desarrollo de todas las actividades restantes”.

I. MOMENTOS QUE COMPRENDE:

a) Obtención de ingresos: Este momento de la actividad financiera es regulado por el Derecho Tributario, y consiste en la forma en que el Estado se allega de los bienes necesarios para la satisfacción de las necesidades colectivas. Los ingresos pueden afluir al Estado tanto por institutos de derecho privado, como es la explotación de su propio patrimonio (arrendamiento de inmuebles, venta de los mismos); así como por sus funciones de carácter público (Vg. diversos tipos de tributos).

b) Gestión o manejo: Este momento es regulado por el Derecho Patrimonial y se refiere a la forma de cómo se van a canalizar los ingresos, es decir, los recursos que se obtengan, su administración y la explotación de los bienes patrimoniales de carácter permanente.

c) La distribución: Está regulada por el Derecho Presupuestario. El Ejecutivo realiza esta actividad para poder cumplir en tiempo y forma con el sostenimiento de las funciones públicas, la prestación de los servicios públicos, así como la realización de otras actividades y gestiones

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