Tributacion caso practico

1. Las aportaciones de los socios para reponer las pérdidas no proporcionan renta ni supondrá gasto para la entidad.

Por lo tanto, no se computarán como ingresos las aportaciones de capita para reponer el patrimonio ni las aportaciones para cubrir pérdidas se constituirán como ingreso. Si las aportaciones fueran devueltas a los socios tampoco computarían ningún gasto.

2. El articulo 8.1 LIS, establece unos requisitos para la consideración de residente en territorio español a las sociedades. La empresa con domicilio en Ucrania no concurre ninguno de los dichos requisitos, debido a que:

o Está constituida en base a la legislación del país de residencia.

o Su domicilio social no es en el territorio español.

o No tiene centralizada su gestión administrativa y la dirección de sus negocios en territorio español. No realiza ninguna actividad en España, salvo los bienes inmuebles.

Podría considerarse residente en España si tuviera la residencia en Gibraltar debido al articulo 8.1 LIS que establece que la Administración tributaria podrá presumir que una entidad radicada en algún país o territorio de nula tributación o paraíso fiscal tienen su residencia en territorio español siempre que sus activos principales sean bienes en territorio español.

3. Según el art. 8.2 LIS, el domicilio fiscal de los contribuyentes residentes en territorio español será el de su domicilio social, siempre que en él esté centralizada la gestión administrativa y la dirección de sus negocios. En este caso, aparece Sevilla como domicilio fiscal pero, no puede ser esta localidad ya que la gestión se realiza desde Zaragoza y Madrid. Por lo tanto, no se puede establecer el domicilio fiscal.

Sin embargo, en los supuestos en los que no se pueda establecerse el domicilio fiscal prevalecerá aquél donde radique el mayor valor del inmovilizado, en este caso Madrid.

4.

OPERACIONES CONTABLE FISCAL AJUSTES + -

IS 8.000 - +8.000

Perdida deterioro 2.300 1.150 +1.150

Amortización 1.000 10.000 -9.000

Ingreso ventas 60.000 40.000 -20.000

Donación - 50.000 +50.000

Ingreso vtas inmov 20.000 20.000 0

BASE IMPONIBLE= resultado contable + ajustes = 45.000 + 30.150 = 75.150

5.

Elemento Coeficiente Máximo Período Máximo Precio de Adq.

Equipo de impresión 15% 14 años 8.000

Máquina cosedora de hilo 12% 18 años 160.000

Máquina de encuadernación térmica 10% 20 años 5.000

Metales para la fundición 20% 10 años 20.000

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