Auditoria Financiera 2

Segundo Trabajo de Evaluación

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE NO. 3

En la empresa investigada por usted (primer trabajo) desarrolle un caso práctico de auditoría de gestión aplicando las fases estudiadas, como resultado presente lo siguiente:

1. Memorando de planificación (de conformidad a lo estudiado en la guía de estudios, anexo 2)

2. Los programas de auditoría (anexo 3)

3. Los papeles de trabajo que correspondan. (anexo 4)

4. Hoja de resumen de hallazgos (una) por cada componente (anexo 4)

5. Con los resultados obtenidos, elabore el informe de auditoría administrativa respectivo. (anexo 5)

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN

ENTIDAD: IMPRENTA AGORA

AUDITORÍA DE GESTIÓN A: Área de Producción; que comprende los componentes o subáreas de Impresión, encuadernación y acabados. Periodo: 2 de enero al 31 de diciembre del 2010

PREPARADO POR: Luis Peñafiel Fecha: 15-12-2010

REVISADO POR: Elena Pérez Fecha: 17-12-2010

1. REQUERIMIENTO DE AUDITORÍA

- Informe Largo de Auditoría

- Memorando de Antecedentes; y,

- Síntesis del informe

2. FECHA DE INTERVENCIÓN

FECHA ESTIMADA

- Orden de Trabajo 04/01/2011

- Inicio de trabajo en el campo 06/01/2011

- Finalización del trabajo en el campo 15/01/2011

- Discusión del borrador del informe con funcionarios 17/01/2011

- Presentación del informe a la Dirección 27/01/2011

- Emisión del informe final de auditoría 02/02/2011

3. EQUIPO MULTIDISCIPLINARIO

NOMBRES

- Coordinador Sara Enríquez

- Supervisor Elena Pérez

- Jefe de Equipo Luis Peñafiel

- Auditor Operativo Carolina Salazar

- Auditor Operativa Edison Ruano

- Técnico Hugo Trejo

- Abogado (Asesor Jurídico) Lcdo. Fabricio López

- Ingeniero o Arquitecto Ing. Alexander Villota

- Psicólogo Educativo Psicóloga Mayra Montenegro

- Médico Dra. Nathalia Guerrero

- Trabajadora Social Lcda. Martha Pérez

- Especialista Recursos Humanos Lcda. Martha Pérez

4. DÍAS PRESUPUESTADOS

40 días laborales, distribuidos en las siguientes fases:

DÍAS

Fase I: Conocimiento Preliminar 5

Fase II: Planificación 8

Fase III: Ejecución 20

Fase IV: Comunicación de resultados 7

5. RECURSOS FINANCIEROS Y MATERIALES

5.1 Materiales

Detalle

2 Fólder

Hojas papel bond

Tinta

Reglas

Borradores

Cuadernos de contabilidad

Esferos

Otros

Cds

3 computadores

6. ENFOQUE DE AUDITORÍA

6.1 Información General de la Entidad

Misión:

“Editar, imprimir, divulgar y comercializar las normas, documentos y publicaciones de las entidades del sector oficial del orden nacional, en aras de garantizar la seguridad jurídica del Estado."

Visión:

“ Imprenta Agora en el año 2010, estará posicionada en el Estado como líder en la prestación de servicios editoriales, y en el sector de las artes gráficas será una organización reconocida por su experiencia y calidad."

Objetivos

Satisfacer los requisitos de nuestros clientes, ofreciendo productos y servicios editoriales con calidad y oportunidad, en aras de garantizar la seguridad jurídica del Estado, mejorando continuamente la eficacia, eficiencia y efectividad del Sistema de Gestión de la Calidad y generando beneficios para la empresa, el Estado y la ciudadanía.

Actividades Principales

- Dirigir, editar, imprimir, divulgar y comercializar el Diario Oficial de acuerdo con las disposiciones legales vigentes.

- Utilizar los medios tecnológicos más adecuados para los servicios de divulgación, comunicación y comercialización que le sean contratados.

- Elaborar con calidad, eficiencia y rentabilidad los trabajos contratados por los clientes.

- En estos años la empresa ha venido realizando a mas de las actividades antes mencionadas, la impresión de libros particulares y la impresión de leyes, servicio de encuadernación con moderna maquinaria que agiliza su proceso de empastado y los acabados en referencia al diseño final.

Financiamiento

Imprenta Agora, está financiada por los ingresos generales del estado, por lo que anualmente se presentará el presupuesto de ingresos y gastos. Además tendrá un porcentaje de ingresos privados por otra clase de impresiones, tarifas que serán asignadas por la autoridad competente de acuerdo a la economía actual del país

Principales Fuerzas y Debilidades

Principales Oportunidades y amenazas

Se presenta el cuadro FODA

FORTALEZAS DEBILIDADES

- Buena calidad de los productos - Liderazgo dictatorial

- Experiencia de los empleados en impresión - No cuenta con un manual de procedimientos que contenga la descripción de lo requisitos mínimos de todos los cargos que comprende la estructura administrativa de la editorial, que permita el reclutamiento, selección y evaluación del personal.

- Capacitación permanente del personal a la vanguardia de la tecnología - No se cuenta con políticas

- Buen ambiente de trabajo - Pérdida de tiempo por comunicación informal

- Proceso semiautomático de producción - No dispone de un manual de procedimientos para el área de producción, que defina los procesos que se siguen para la producción en la editorial

AMENAZAS OPORTUNIDADES

- Tipo de Cambio ( materia prima de exportación) - Adquisición de nueva tecnología para mejorar su proceso

- Inflación - Elaboración de productos propios

- Inasistencia de los empleados - Capacitación sobre nuevas técnicas de trabajo

- Mala calidad de los insumos

- Fallas en la corriente eléctrica

Componentes escogidos para la fase de ejecución

Sección de Impresión

Sección de encuadernación

Sección de acabados

6.2 Enfoque a:

La presente auditoría está orientada hacia la eficiencia y economía en el uso de los recursos en las subáreas de impresión, encuadernación y acabados, utilizados para el adecuado funcionamiento de la Imprenta.

6.3 Objetivo:

6.3.1Objetivo General

Analizar la eficiencia y la efectividad con la que se trabajo en las secciones de Impresión, encuadernación y acabado, determinar los puntos críticos y realizar los correctivos necesarios

6.3.2 Objetivo Específicos por cada componente

- Elaborar un manual de procedimientos para la sección de impresión

- Determinar si los recursos y la materia utilizada para la encuadernación son utilizados adecuadamente y en la cantidad necesaria

- Determinar la eficacia que permita destacar aun más el diseño de cada trabajo terminado

6.4 Alcance

Componentes:

1. Impresión: del 01 enero al 30 julio del 2010

2. Encuadernación: del 01 de agosto al 31 de octubre del 2010

3. Acabados: del 01 noviembre al 02 de diciembre del 2010

6.5 Indicadores de Gestión

Indicadores de Producción

Personal asignado a la producción Con este indicador se pretende obtener una estimación del personal encargado de la producción

Total de personal

Producción defectuosa Con este indicador se pretende conocer la eficiencia en la calidad e inspección de la producción

Producción total

Producción real Con este indicador se determina la capacidad utilizada para la producción

Capacidad de producción

Indicadores de ventas

Costo de publicidad y Promoción de venta Con este indicador se determinará el costo de publicidad y promoción de acuerdo a las ventas realizadas

Ventas Netas

Volumen real Con este indicador se pretende obtener el cumplimiento del programa de ventas

Volumen programado

Indicadores de rentabilidad

Utilidad presupuestada Con este indicador se pretende obtener una estimación de la utilidad presupuestada y verificar si es rentable

Costo y gastos presupuestados

Indicadores de mantenimiento

Equipo y maquinaria propios Con este indicador se intenta conocer la cantidad de equipo y maquinaria al que se le da mantenimiento preventivo en la relación con el total de la maquinaria y equipo de área.

Total de equipos y maquinaria

Mantenimiento preventivo de equipo y maquinaria Con este indicador se pretende identificar el mantenimiento preventivo y correctivo que se da a los equipos y maquinarias

Cantidad de equipo y maquinaria

Mantenimiento correctivo de equipo y maquinaria Con este indicador se pretende identificar el mantenimiento preventivo y correctivo que se da a los equipo y maquinarias

Cantidad de equipo de maquinaria

Indicador de calidad

Cant. De artículos deteriorados Con este indicador se pretende determinar los artículos que se deterioran y se verificará su calidad

Cant. De artículos almacenados

6.6 Resumen de los Resultados de la evaluación del Control Interno

Después de realizar

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