AUDITORIA FINANCIERA TALLER Nº 2.

AUDITORIA FINANCIERA

TALLER Nº 2.

SOLANGE MILENA LEÓN CASTRO

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

TECNOLOGÍA EN PROCESOS COMERCIALES Y FINANCIEROS

DUITAMA

2018

AUDITORIA FINANCIERA

TALLER Nº 2.

SOLANGE MILENA LEÓN CASTRO Cód.: 201812985

TUTORA: VICTORIA ALVARADO

UNIVERSIDAD PEDAGÓGICA Y TECNOLÓGICA DE COLOMBIA

FACULTAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA

ESCUELA DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONÓMICAS

TECNOLOGÍA EN PROCESOS COMERCIALES Y FINANCIEROS

DUITAMA

2018

TABLA DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN        4

OBJETIVOS        5

TALLER Nº 2.        6

1.        Si a usted le dijeran que una auditoría consta de la fase de obtención de información, fase de planificación, fase de ejecución y fase de información; en su opinión, ¿cuáles serán las actividades a desarrollar por el auditor en cada una de ellas?        6

2.        Defina los siguientes conceptos relacionados al tema de auditoria y de ejemplos de cada uno:        7

3.        ¿En dónde son ejercidas las actividades de auditoría interna y por cuáles personas?        10

4.        Escriba mínimo 5 diferencias entre la auditoria externa y la auditoria interna        10

5.        Cuáles son las Normas que regulan las auditorías – NAGA (que son, cual es el objetivo, como están reguladas, características generales)        11

CONCLUSIONES        39

BIBLIOGRAFÍA        40

INTRODUCCIÓN

Es importante para una organización o empresa seguir unos requerimientos en cuanto a la realización de auditorías clave para el desarrollo y excelente control sobre los procesos y actividades que se llevan a cabo.

Tener un claro conocimiento de las diferentes fases que un auditor debe llevar, su rigor y veracidad contribuye a la toma de decisiones para las empresas en pro del crecimiento y desarrollo de estas.

Existen auditoria interna y externa y cada una de estas son imprescindibles y son guiadas por normas y procesos fundamentales para llevar una auditoria confiable, transparente y clara.

OBJETIVOS

• Realizar un estudio profundo y claro de los temas propuestos en la unidad 1, referentes a la importancia de realizar una auditoría para la toma de decisiones de la organización.

• Entender y comprender las diferentes fases que se llevan a cabo al momento de realizar una auditoría.

• Comprender y aplicar las normas y procesos fundamentales para el desarrollo de una auditoria clara, confiable y verídica.

TALLER Nº 2.

1.  Si a usted le dijeran que una auditoría consta de la fase de obtención de información, fase de planificación, fase de ejecución y fase de información; en su opinión, ¿cuáles serán las actividades a desarrollar por el auditor en cada una de ellas?

Las actividades a desarrollar en cada una de las fases por el auditor serian:

• FASE DE OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN: En esta fase el auditor recopila información sobre la organización y el desarrollo de cada uno de sus procesos que llevan al desarrollo de la actividad de la empresa, esta fase es de vital importancia porque da a la auditoria la base y el conocimiento para comenzara desarrollar el plan de trabajo de la auditoria.

• FASE DE PLANIFICACIÓN: En esta fase se define la estrategia detallada  a emplear de las tareas y la aplicación de los procedimientos y la forma en que se desarrollara el trabajo en las siguientes fases.

• FASE DE EJECUCIÓN: En esta fase se lleva a cabo la evaluación de cada uno de los procesos que la auditoria determino que eran de mayor importancia, con base en la información suministrada por la empresa y la metodología planteada por el auditor, se realiza el análisis y la correcta realización década uno de los procesos de la empresa.

• FASE DE INFORMACIÓN: En esta fase el auditor procede a realizar el respectivo informe con respecto a cualquier asunto importante que llamo la atención en la auditoria durante la ejecución de la misma, se evaluá y revisa las evidencias obtenidas y se da a conocer o se da notificación de la opinión del auditor.

1.  Defina los siguientes conceptos relacionados al tema de auditoria y de ejemplos de cada uno:

1. Auditoria:   La Auditoría es un proceso sistemático para obtener y evaluar de manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos relacionados.  El fin del proceso consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las evidencias que le dieron origen, así como determinar si dichos informes se han elaborado observando principios establecidos para el caso.

1. Programa de auditoria: Un programa de auditoría, también llamado plan de auditoría, es un plan de acción que documenta qué procedimientos seguirá un auditor para validar que una organización cumple con las regulaciones de cumplimiento.

1. Papeles de trabajo: los papeles de trabajo  ayudan al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las normas de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una base para planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de auditoría, y una base de análisis para los supervisores y socios.

Algunos ejemplos de los papeles de trabajo son:

Los papeles de trabajo son las planillas de proveedores, los comprobantes de habilitación fiscal, los talonarios de facturas, los documentos específicos relacionados a la actividad de la compañía, las bases de datos de los clientes, eventuales contratos, las posibles cartas o telegramas recibidos y/o que deben ser enviados, los libros de contabilidad y las fichas con los datos personales de los trabajadores de la empresa para la cual trabaja.

1. Procedimientos: Los procedimientos de auditoría, son el conjunto de técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos y circunstancias relativas a los estados financieros sujetos a examen, mediante los cuales, el contador público obtiene las bases para fundamentar su opinión.

Debido a que generalmente el auditor no puede obtener el conocimiento que necesita para sustentar su opinión en una sola prueba, es necesario examinar cada partida o conjunto de hechos, mediante varias técnicas de aplicación simultánea o sucesiva.

Los ejemplos de procedimientos de auditoría supletorios que puede ejecutar el auditor incluyen: Para saldos de cuentas por cobrar- Examinar las entradas subsecuentes de efectivo, documentación de embarques, y ventas cerca del fin del periodo. Para saldos de cuentas por pagar – Examinar los desembolsos subsecuentes de efectivo o la correspondencia de terceros, y otros registros, como notas de mercancías recibidas.

1. Evidencia Informe de auditoría: Información utilizada por el auditor para alcanzar las conclusiones en las que basa su opinión. La evidencia de auditoría incluye tanto la información contenida en los registros contables de los que se obtienen los estados financieros, como otra información.

Ejemplo Examen físico.- Es la técnica de la auditoría mediante el cual el auditor verifica la existencia de los activos tangibles para obtener evidencia en la auditoría con respecto a su inclusión en el activo, pero no necesariamente a su propiedad o valor.

1. Dictamen trabajo auditoria: El dictamen es pues, la opinión del Contador Público sobre la corrección contable de las cifras de los estados financieros como resultado del examen y revisión de los mismos. Esa opinión o dictamen podría redactarse en la forma y estilo que cada quien tuviera por hacerlo, no obstante, con el fin de uniformar hasta donde sea posible esa expresión la profesión ha adoptado una forma de redacción más o menos rígida en la que se resumen claramente tres ideas fundamentales:

•  Identificación de los estados financieros a que se refiere el dictamen.
•  Trabajo realizado en su revisión.
•  Opinión profesional.

Ejemplos de Dictamen

DICTAMEN LIMPIO

A los accionistas de la Compañía X, S.A.

He examinado los Estados de Situación Financiera de la Compañía X, S.A., al 31 de diciembre de 2009 y 2008 y los Estados de Resultados, de Variaciones en el Capital Contable y de Cambios en la Situación Financiera que le son relativos por los años que terminaron en esas fechas. Dichos estados financieros son responsabilidad de la administración de la compañía. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoria.

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