COBRANZAS

Práctico 2 - COBRANZAS

EJERCICIO 1

KONFIAN S.A. es una empresa que importa y comercializa artículos de perfumería y tocador,

distribuyendo sus productos directamente a mayoristas y minoristas en todo el territorio

nacional. Sus ventas se efectúan íntegramente a crédito y todas se pactan a 30 días de plazo.

La estrategia de la empresa en materia financiera apunta a reducir los plazos de cobranza para

mejorar sus índices de liquidez, habiéndose fijado como meta bajar el ratio de días de venta en

la calle de 70 a 35.

Recientemente ha contratado a la Sra. Prudensya Hastuta para desempeñar el cargo de

Gerente Financiero, quien ha tomado conocimiento general de los diferentes sectores de la

empresa que dependen del cargo que desempeña y está en estos momentos profundizando en

el área de cobranza.

Estructura administrativa y procedimientos relativos a cobranzas

La gestión de cobro se realiza por medio de cuatro cobradores, estando asignada a cada uno

de ellos una zona geográfica.

La cobranza es planificada en base a listados de vencimiento elaborados semanalmente por

Contaduría que incluyen todas las cuentas a cobrar que han vencido la semana previa o antes.

Los cobradores, además de realizar la cobranza, entregan a los clientes los estados mensuales

de cuenta y atienden sus reclamos en cuanto a la corrección de éstos, informando

directamente en Contaduría al respecto.

Se utiliza un solo formulario de recibo independientemente del medio de pago que se reciba (se

reciben efectivo, cheques comunes, cheques diferidos y ocasionalmente conformes), el que se

emite en tres vías: original para el cliente, primer copia para rendir cuentas de la cobranza y

realizar las tareas contables y la segunda copia queda en el talonario. El diseño del formulario

es apto para registrar todos los datos relativos a la cobranza realizada (datos sobre facturas

cobradas, sobre valores recibidos, fecha de la cobranza e identificación del deudor).

El resultado de la gestión de cobranzas es documentado por cada cobrador en una planilla de

resumen, la que es entregada por éstos, conjuntamente con los valores y las copias de los

recibos al cajero. Éste efectúa los depósitos pertinentes, mantiene en custodia los cheques

diferidos y los conformes y pasa las planillas de resumen, copias de recibo y comprobantes de

depósito a Contaduría, donde se procede a contabilizar.

Resultancias del análisis efectuado por la Sra. Hastuta:

Ha efectuado una revisión de los movimientos contables en las cuentas de clientes y de los

listados de antigüedad de saldos. Le ha llamado la atención la alta frecuencia de créditos en

cuenta de clientes por concepto de notas de crédito no asociadas a devolución de mercaderías

y también por reconocimiento de incobrabilidad con débito a la previsión para incobrables. (Las

notas de crédito son emitidas por el auxiliar de cuentas a cobrar Sr. Arturo Veloz, mientras que

los créditos por incobrabilidad obedecen a asientos por ajustes varios a cuentas de clientes

emitidos por la auxiliar de contaduría Sra. Carla Pérez de Ligero).

En virtud de ello solicitó a sus auditores externos que realizaran una confirmación de saldos de

clientes con alcance mayor al planeado para su trabajo de auditoría sobre estados contables

de la empresa y que investigaran todas las diferencias que resultaran, efectuando en caso

necesario visitas a los clientes.

Los auditores han completado su trabajo y han preparado un informe especial sobre la

confirmación de saldos al 30 de setiembre, que incluye las siguientes situaciones:1) El cliente Supermercado Atento ha manifiestado que no adeuda las facturas indicadas en la

solicitud de confirmación ya que las ha cancelado recientemente según recibo que tiene en

su poder y del cual envía fotocopia. En la misma se aprecia que el formulario de recibo no

es oficial y está firmado en forma ilegible. Este cliente pertenece a la zona geográfica del

cobrador Pedro Ligero.

2) El cliente Supermercado Cordial ha planteado que las facturas que componen el saldo

informado en la solicitud de confirmación las ha pagado según recibo 12345 fechado el 15

de agosto pasado. Este cliente pertenece a la zona geográfica del cobrador Carlos Listo.

Se ha investigado la contabilización de dicho recibo, comprobándose que no ha sido

contabilizado ni pertenece a las libreta que utilizaba el cobrador a esa fecha (es política de

la empresa que cada cobrador sólo pueda tener en su poder una libreta de recibos) sino

que pertenece a una libreta que todavía se encuentra en el mueble donde se almacenan

las libretas de recibos en blanco, cuya responsabilidad corresponde a la Sra. Ana Listo.

3) El cliente Perfumería Linda, ha comunicado que las facturas incluidas en la solicitud de

confirmación de saldos las ha

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