Comparación informe Coso y Contraloría General del Estado

UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

CONTROL INTERNO

Tema: Comparación informe Coso y Contraloría General del Estado

Integrantes:

• Peñafiel Paola

• Pilatasig Gloria

• Ramirez Cristhian

• Tupiza Maria Teresa

Aula: 32

Sexto semestre

CONTROL INTERNO

DEFINICION SEGÚN EL INFORME COSO.

El control interno es un proceso efectuado por la dirección y el resto del personal de una entidad, diseñado con el objeto de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto a la consecución de objetivos dentro de las siguientes categorías:

* Eficacia y eficiencia de las operaciones.

* Confiabilidad de la información financiera.

* Cumplimiento de las leyes, reglamentos y normas que sean aplicables.

LOS CINCO COMPONENTES DEL CONTROL INTERNO

De acuerdo al marco COSO, el control interno consta de cinco componentes relacionados entre sí.

Los componentes son:

1. AMBIENTE DE CONTROL:

El ambiente o entorno de control es la base de la pirámide de control interno, aportando disciplina a la estructura.

Los factores a considerar dentro del entorno de control serán:

Integridad y valores éticos

Estos valores éticos deben enmarcar el comportamiento de todos los funcionarios de la Unidad, orientando su integridad y compromiso profesional.

Competencia de los funcionarios

Tanto los jerarcas como los funcionarios en general, deben caracterizarse por poseer un nivel de competencia acorde a las responsabilidades asumidas.

Estilo de dirección y gestión

Será la autoridad superior del organismo la encargada de hacer comprender a todos los funcionarios el papel que cada uno deberá cumplir dentro del sistema de control interno.

Estructura Organizativa – Organigrama

La estructura organizativa debe ser adecuada para cumplir con la misión y los objetivos de la Unidad. Esta estructura se debe formalizar en un Organigrama, el cuál debe ser difundido a todos los funcionarios.

Asignación de autoridad y responsabilidad

Los funcionarios deben conocer los objetivos de la Unidad donde se desempeñan y cómo su función contribuye al logro de los objetivos generales.

Políticas y prácticas de Personal

Se deben establecer políticas y prácticas de personal (dentro del ámbito normativo vigente), que busquen lograr una administración de personal justa y equitativa.

2. Evaluación de Riesgos

La evaluación de riesgos consiste en la identificación y el análisis de los riesgos tanto internos como externos relevantes para la consecución de los objetivos, y sirve de base para determinar cómo han de ser gestionados.

Misión, Objetivos y Políticas

Los objetivos y políticas deben ser consistentes con la misión

Misión: Expresa lo que es la Organización, para qué está, qué necesidades cubre.

Objetivos: Expresan los propósitos de la Organización, mostrando hacia donde va la misma.

Políticas: Expresan los medios que utiliza la Organización para conseguir los objetivos.

Objetivos a nivel de proceso o actividad

Se deben identificar los objetivos particulares a nivel de todos los procesos o actividades desarrolladas por una Unidad, para poder identificar los riesgos que podrían amenazar la consecución de los objetivos.

Identificación de Riesgos

Para ello se debe realizar un “mapeo” de riesgos, que incluya la especificación de los procesos claves de la Organización, la identificación de los objetivos generales y particulares de los mismos, y las amenazas y riesgos que pueden impedir que dichos objetivos se cumplan.

Estimación de Riesgos

La estimación de riesgos debe hacerse a través de dos variables: probabilidad (frecuencia en la ocurrencia del mismo) e impacto (consecuencia que tendría el mismo si ocurriera).

Manejo del cambio

Se debe disponer de procedimientos capaces de captar e informar oportunamente cualquier cambio, tanto en el ambiente interno como externo.

3. Actividades de Control

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la Unidad y en cada una de las etapas de la gestión, partiendo de la elaboración de un mapa de riesgos para que a través de la aplicación de las políticas, procedimientos, técnicas, prácticas y mecanismos le permitan a la Dirección administrar de manera oportuna los riesgos identificados.

Identificación de Procedimientos de Control

Luego de identificar, estimar y cuantificar los riesgos, la Dirección debe determinar los objetivos de control, y en base a ello debe establecer las actividades de control más convenientes a implementar

Coordinación entre áreas

Las áreas que componen una Organización deben actuar coordinadamente entre ellas para la consecución de los objetivos generales de la Organización.

Registro adecuado de las transacciones

Las operaciones de ingresos y egresos que se dan en la Organización se registran en tiempo y forma en cualquier etapa en que se encuentren

Control del sistema de información

Con el objetivo de lograr su correcto funcionamiento, el sistema de información debe ser controlado periódicamente.

Indicadores de desempeño

La Organización debe contar con métodos de medición de desempeño que permitan la elaboración de indicadores para su monitoreo y evaluación.

Manuales de procedimientos

Toda Organización debe contar con manuales de procedimientos, en los cuales se desarrollará la forma óptima de llevar adelante los procesos de negocio.

4. Información y Comunicación

Hay que identificar, recopilar y comunicar información pertinente en tiempo y forma que permitan cumplir a cada funcionario con sus responsabilidades.

Sistemas de Información integrado

Los funcionarios de una unidad organizacional deben saber como se vincula la información elaborada por el área donde se desempeñan, con la información elaborada por el resto de las unidades de la estructura .A su vez, el sistema de información debe estar condicionado a la Estrategia de la Organización.

Compromiso de la autoridad superior

Es imprescindible que la Dirección tome conciencia del grado de importancia del sistema de información organizacional, para poder cumplir con sus objetivos.

5. Supervisión y Monitoreo

Los sistemas de control interno requieren un proceso que verifique la vigencia del sistema de control interno a lo largo del tiempo.

Evaluación del sistema de control interno

La eficacia del sistema de control interno de toda Organización, debe ser periódicamente evaluada por la Dirección.

Eficacia del sistema de control interno

Se debe disponer de la información adecuada sobre hasta qué punto se están logrando los objetivos operacionales de la Unidad.

Deficiencias detectadas

Se deben establecer procedimientos que aseguren que toda deficiencia detectada, que afecte al Sistema de Control Interno o pueda llegar a afectarlo, pueda ser oportunamente informada.

CONTROL INTERNO

CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO

El control interno será responsabilidad de cada institución del Estado y de las empresas privadas que dispongan de recursos públicos y tendrá como finalidad crear las condiciones para el ejercicio del control.

Es un proceso integral aplicado por la máxima autoridad, la dirección y el personal de cada entidad, que proporciona seguridad para el logro de los objetivos institucionales y la protección de los recursos públicos.

El control interno está orientado a promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y garantizar la confiabilidad y oportunidad de la información, así como la adopción de medidas oportunas para corregir las deficiencias de control.

Objetivos:

 Promover la eficiencia y eficacia de las operaciones bajo principios éticos y de transparencia.

 Garantizar la confiabilidad e integridad de la información.

 Cumplir con las disposiciones legales y la normativa de la entidad para otorgar bienes y servicios públicos de calidad.

 Proteger y conservar el patrimonio público contra pérdida, despilfarro, uso indebido, irregularidad o acto ilegal.

Responsables:

Máxima autoridad

 Directivos: en el cumplimiento de su responsabilidad, pondrán especial cuidado en áreas de mayor importancia para la consecución de los fines institucionales.

 Servidoras y servidores de la entidad: son responsables de realizar las acciones y atender los requerimientos, sustentados en la normativa legal y técnica vigente y con el apoyo de la auditoría interna como ente asesor y de consulta.

La máxima autoridad, los directivos y demás servidoras y servidores, según sus competencias, dispondrán y ejecutarán un proceso periódico, formal y oportuno de rendición de cuentas sobre el cumplimiento de la misión y de los objetivos institucionales y de los resultados esperados.

Componentes:

1. Ambiente de control

Es el conjunto de circunstancias y conductas que enmarcan el accionar de una entidad desde la perspectiva del control interno.

Define el establecimiento de un entorno organizacional favorable para sensibilizar a los miembros de la entidad y generar una cultura de

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