Economia Del Sector Publico

CONCILIACIONES BANCARIAS

(Pasos para preparar la conciliación bancaria)

Para preparar a conciliación bancaria, debe procederse de la siguiente manera:

• Cotejar (o parear) las operaciones registradas en el Extracto Bancario emitido por el banco y la cuenta correspondiente mantenida en la contabilidad de la empresa. Este cotejo debe realizarse partida por partida (depósito contra depósito, número del cheque pagado contra el número del cheque emitido, importe por importe, etc.).

• Como resultado del procedimiento anterior, se obtendrán partidas no pareadas (que no tienen su par respectivo). Estos importes pueden constituir:

 Partidas pendientes a la fecha en que se practica la conciliación, originadas durante el periodo que abarca la conciliación (por ejemplo un cheque emitido el último día del período y no presentado al cobro).

 Partidas pendientes a la fecha de conciliación anterior, que se limpiaron “durante el período al que corresponde el actual cotejo (por ejemplo: un depósito del último día del período anterior que el banco acreditó el primer día del nuevo período).

• Con las partidas pendientes de pareo, se procederá a practicar la conciliación bancaria correspondiente. Estas partidas pendientes de pareo pueden ser:

 De la conciliación anterior, que no se “limpiaron” durante el período; y

 Originadas durante el período.

• Corregir, mediante asientos contables de regularización los errores u omisiones que se hubieran cometido en los registros contables de la empresa, justificando y evidenciando convenientemente cada una de estas operaciones.

El siguiente caso nos ayudara a ilustrarlo de manera didáctica y práctica:

La empresa “La Soledad” Ltda., presenta la siguiente información referente al movimiento su cuenta corriente bancaria en bolivianos aperturada en el Banco La Paz S.A. correspondiente al mes de mayo del presente año:

El estado de la cuenta del Banco’’La Paz” S. A. al 31 de mayo revela el siguiente movimiento:

FECHA CONCEPTO DEBITOS ABONOS SALDO

Mayo 1 Saldo al inicio 53.970,00

Mayo 4 Depósito en la fecha 1.150,00 55.120,00

Mayo 4 Pago cheque No 072 4.160,00 50.960,00

Mayo 4 Pago cheque No 082 650,00 50.310,00

Mayo 11 Depósito en la fecha 3.156,00 53.466,00

Mayo 11 Pago cheque No 084 767,00 52.699,00

Mayo 11 Pago cheque No 078 560,00 52.139,00

Mayo 11 Pago cheque No 085 692,00 51.447,00

Mayo 16 Pago cheque No 086 102,00 51.345,00

Mayo 16 Pago cheque No 087 245,00 51.100,00

Mayo 16 Pago cheque No 089 1.156,00 49.944,00

Mayo 18 Depósito de la fecha 1.959,00 51.903,00

Mayo 22 Pago cheque No 090 1.012,00 50.891,00

Mayo 24 Depósito de la fecha 2.116,00 53.007,00

Mayo 24 Pago cheque No 091 742,00 52.265,00

Mayo 30 Pago cheque No 092 648,00 51.617,00

Mayo 31 Comisiones bancarias 50,00 51.567,00

El débito de Bs. 50,00 del 31 de mayo corresponde a un cargo por la entrega de una chequera.

La conciliación bancaria preparada por la entidad al 30 de abril revela la siguiente información:

“LA SOLEDAD” Ltda.

CONCILIACIÓN BANCARIA BANCO LA PAZ S. A.

(Al 30 de Abril de 2005)

Expresado en Bolivianos

Saldo según extracto bancario: 53.970,00

Menos: Cargos registrados por la empresa:

Cheque No 069 1.000,00

Cheque No 072 4.160,00

Cheque No 078 560,00

Cheque No 081 150,00 5.870,00

Saldo según registros contables: 48.100,00

Los depósitos realizados durante el periodo según consta en el mayor de bancos son los siguientes:

FECHA DEPOSITO en Bs.

Mayo 4 1.150,00

Mayo 11 3.156,00

Mayo 18 1.959,00

Mayo 24 2.116,00

Mayo 31 2.156 ,00

El mayor de bancos incluye los registros contables correspondientes a los siguientes pagos:

PAGOS IMPORTE en Bs. PAGOS IMPORTE en Bs.

Cheque No 082 650,00 Cheque No 088 429,00

Cheque No 083 998,00 Cheque No 089 1.156,00

Cheque No 084 767,00 Cheque No 090 1.012,00

Cheque No 085 692,00 Cheque No 091 742,00

Cheque No 086 102,00 Cheque No 092 648,00

Cheque No 087 245,00

El saldo de mayor de la cuenta bancos al 31 de mayo es de Bs. 51.196,00.

Con base en la información brindada preparar la conciliación bancaria al 31 de mayo, realizando los registros contables que sean necesarios a esa fecha para regularizar el saldo contable de la empresa.

Aplicando los pasos descritos para a realización de la conciliación bancaria se tendría:

Paso 1: Cotejar (o parear) las operaciones registradas en el Extracto Bancario y la cuenta correspondiente mantenida en la contabilidad de la empresa. Este cotejo debe realizarse partida por partida.

El cotejo respectivo nos permitirá determinar que las siguientes partidas no tienen su par correspondiente:

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