El 15 de Julio/10 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por $ 1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A. Se requiere
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1 El 15 de Julio/10 La panadería la Panocha Sabrosa Ltda. Compró materias primas por $ 1.500.000 según factura N° 4528 a 30 días a Distribuidora Universal S.A. Se requiere:
1. Contabilizar la compra
2. Contabilizar el pago a los 30 días
1. Contabilización de la compra
Fecha | Movimiento | Código de cuenta | Nombre de cuenta | D | C |
Julio 15/13 | 1A | 1405 | Materias primas – harina de trigo- | 1.500.000 |
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| 2408 | IVA de la compra | 240.000
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| 2365 | Rete fuente de la cuenta |
| 37.500 |
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| 2205 | Proveedores nacionales Distribuidora Universal S.a. |
| 1.702.500 |
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| Sumas Iguales | 1.740.000 | 1.740.000 |
Registramos compra de materias primas a crédito s/n factura N° 4528
IVA = 1.500.000*16/100 = 240.000
Rete fuente = 1.500.000*2.5/100 = 37.500
Proveedores = 1.500.000+240.000-37.500 = 1.702.500
2 2. El 1º de junio/10, Mega tiendas S.A. compró mercancías diversas a Proveedores unidos Ltda. Por $ 5.000.000 según factura Nº 145 para pagar a 60 días. Por ser un cliente permanente el proveedor concede un descuento del 10% del valor de la compra; además, ofrece los siguientes descuentos financieros. 15/30, 10/40, 5/50 y n/60. Se requiere:
- Contabilizar la compra de mercancía
B. Contabilizar el pago el día 15 de julio/10
1. Contabilizar la compra de mercancías
Fecha | Movimiento | Código de cuenta | Nombre de cuenta | D | C |
1/jun/2013 | 12A | 1435 | Mercancía no fabricada por la empresa | 4.350.000 |
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| 2408 | Iva por compra | 696.000 |
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| 2365 | retefuente |
| 108.750 |
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| 2367 | reteiva |
| 104.400 |
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| 2205 | Proveedores Nacionales |
| 4.832.850 |
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| Sumas Iguales | 5.046.000 | 5.046.000 |
Descuento del 13% = 5.000.000*13/100 = 650.000-5.000.000 = 4.350.000
IVA = 4.350.000*16/100 = 696.000
Rete fuente = 4.350.000 *2,5/100 = 108.750
Rete iva = 696.000*15/100 = 104.400
proveedores = 4.350.000+696.000-108.750-104.400 = 4.832.850
Detalle: se contabiliza la mercancías comprada con factura No. 145 con un descuento del 13%, a la empresa Unidos Ltda.
3. El día 1º de octubre/10 Almacén la Sultana S.A. importó mercancías de Estados Unidos por $ 10.000 dólares para pagar en 12 mensualidades. Las tasas de cambio fueron las siguientes:
1º de octubre = $ 2.500
31 de octubre = $ 2.550
30 de noviembre = $ 2.600
31 de diciembre = $ 2.580
Se requiere:
A. Contabilizar la compre de mercancías
B. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/10
C. Pagar la primera cuota a oct-31/10
D. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago segunda cuota a nov-30/10 E. Calcular y contabilizar la diferencia en cambio y pago tercera cuota a dic-31/10
A Contabilizar la compra de mercancía
FECHA | MOVIMIENTO | CODIGO DE LA CUENTA | NOMBRE DE LA CUENTA | DEBE | HABER |
1/oct/2010 | 1A | 1435 | Mercancía no fabricada por la empresa | 25.000.000 |
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| 2210 | Proveedores del exterior |
| 25.000.000 |
Sumas iguales | 25.000.000 | 25.000.000 |
Mercancía Importada Valor en cambio de moneda = 2.500*10.000 = 25.000.000
IVA = 25.0000.000*16/100 = 4.000.000
Proveedores ext. = 25.000.000- 4.000.000 = 21.000.000
Detalle: se contabiliza la compra de mercancía importada de EE.UU
B Calcular y contabilizar la diferencia en cambio a oct-31/13
Oct. 31/10 $US 10.000 2550 25.500.00[pic 1][pic 2][pic 3]
Oct. 1 / 10 $US 10.000 2.500 25.000.000 [pic 7][pic 4][pic 5][pic 6]
500.000
Diferencia en cambio $500.000[pic 8]
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