La Ciencia Contable

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

PROYECTO DE TESIS

“LAS MICRO FINANZAS DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO LOS ANDES Y SU APORTE A LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS EN LA PROVINCIA DE PUNO PERIODO - 2012”

PRESENTADO POR:

Bach. Sally Marin Aragon

PARA OPTAR EL TÍTULO PROFESIONAL DE:

CONTADOR PUBLICO

PUNO – PERÚ

2013

UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CIENCIAS CONTABLES

TESIS

“LAS MICRO FINANZAS DE LA CAJA RURAL DE AHORRO Y CREDITO LOS ANDES Y SU APORTE A LAS MICRO Y PEQUEÑAS EMPRESAS EN LA PROVINCIA DE PUNO PERIODO- 2012”

PRESENTADO A LA DIRECCIÓN DE INVESTIGACIÓN DE LA FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS, COMO REQUISITO PARA OPTAR EL TITULO DE:

CONTADOR PUBLICO

REVISADO POR

DIRECTOR: :………………………………..…………….

ASESOR :….…..………………….……………….…..

EJECUTOR ………………………………….…………...

Bach. SALLY A. MARIN ARAGON

I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA, OBJETO DE ESTUDIO

Se estima que las microempresas en el Perú dan empleo a alrededor de seis millones de personas, o 75% de la población económicamente activa, y que su participación en el producto bruto interno (PBI) es aproximadamente de 30% (Banco Interamericano de Desarrollo, 1996). Sin embargo, la capacidad del sector para desempeñarse en forma efectiva ha sido limitada, principalmente por el escaso acceso a los servicios financiero. Esto último se aplica porque en el sistema formal bancario no se cuenta con la capacidad institucional ni con las tecnologías crediticias apropiadas. Normalmente, la banca peruana se ha mostrado renuente a realizar operaciones con la microempresa, porque dichas actividades son percibidas como extremadamente riesgosas y de alto costo (Banco Interamericano de Desarrollo, 1996).

¿Cuál es la situación de las MYPES referente a los microempresarios, en términos de su viabilidad financiera? ¿Cuál ha sido el impacto de la actividad de las micro finanzas en las MYPES?

Estas preguntas, así como otras relacionadas con ella, son vitales para Puno y en especial para Puno, dada la relevancia que tiene el sector micro empresarial como posible eje de desarrollo del país. En un contexto en el que la Corporación Financiera de Desarrollo (COFIDE) canaliza un crédito para la microempresa basado en una tecnología relativamente similar a la de las cajas municipales, que el gobierno está dando cierto impulso a las Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa (EDPYME) y donde se busca revitalizar el rol de las cajas rurales a través del fondo devolvente, las preguntas que se plantean en este trabajo ayudarían a entender un poco mejor el potencial de desarrollo económico de las micro finanzas en Puno.

Las Cajas Rurales creadas con el objeto de reemplazar el vacio de financiamiento dejado por el Banco Agrario, lograron hacer crecer sus colocaciones entre 1998 y el 2005 de US$ 48.6 millones a US$ 139.9 millones, sin embargo los últimos años para poder subsistir han diversificado su cartera y apoyado cada vez menos al sector agrario por los altos riesgos que el mercado del agro representa para los intermediarios financieros.

Los principales problemas del mercado en el sector agrario empiezan por la falta de información de los agentes, el poco manejo de la perecibilidad de los productos, la presencia de pocos compradores mayoristas que fijan el precio de los productos y la falta de mercado para absolver los excedentes de producción. Todo esto repercute en la volatilidad de los precios y que tradicionalmente cuando un producto tiene un buen precio, hace que muchos agricultores incursionen en el cultivo y sobre-oferten el mercado, dando como consecuencia la baja del precio y el incumplimiento de pago del financiamiento.

Este problema está siendo superado por empresas agro industriales exportadoras que aseguran precios, rentabilidad y asistencia técnica a los pequeños agricultores y que han hecho del Perú el principal exportador de espárragos en el mundo.

1.1. DEFINICION DEL PROBLEMA

Problema General.

¿Cuál es la contribución del micro crédito en la micro y pequeña empresa de la provincia de Puno por la caja Rural Los Andes Periodo 2008?.

Problemas específicos:

1. ¿Cuál es la influencia del micro crédito en el sistema de producción de la micro y pequeña empresa, prestatarios de la Caja Rural los Andes en la provincia de Puno?

2. ¿Cuáles serán los productos crediticios y usos de los recursos financieros del micro y pequeños empresarios de la provincia de Puno, prestatarios de la caja Rural Los Andes?

3. ¿Qué condiciones de microcrédito existen en la caja rural los Andes?

II. ANTECEDENTES

DAVILA CARCAUSTO, Yanet S. “Incidencia de procedimientos de recuperación en el comportamiento de la Cartera de Créditos del PECSA en Puno, periodo 1998-1999”, Facultad de Cs. Contables y Administrativas. Trabajo de investigación que se realizo con la finalidad de analizar los procedimientos aplicados para la recuperación de los créditos otorgados via Fondo rotatorio por PECSA y poder determina la incidencia que tuvieron en el comportamiento de la Cartera de créditos al I semestre del 2001, lo cual permitió proponer procedimientos de recuperación eficaces, que permitan un mayor nivel de recuperación de los fondos rotatorios.

APAZA GONZALES, Eleuterio, “Análisis de la colocación de créditos Caja municipal Arequipa-Agencia Juliaca”, periodo 1995-1998. Informe Profesional Facultad de Ingeniería Económica, dicho informe esta orientado en el análisis del procedimiento de evaluación de los factores que determinan la morosidad, así mismo analizar la colocación de créditos microempresa y la evaluación de las colocaciones de la caja Municipal Arequipa-Agencia Juliaca, periodos diciembre 1995 a octubre 1998.

GUILLEN VALDEZ, Noemi, “Propuesta de lineamientos de evaluación de créditos grupales otorgados por Pro Mujer Perú – año 2003”. Concluye que los procedimientos de evaluación aplicados por la entidad Pro Mujer Perú son insuficientes e inadecuados principalmente en los siguientes aspectos: la promoción de créditos que realiza la institución es de manera no personalizada lo cual implica en captar grupos solidarios incompletos y con diferentes actividades económicas, por otro lado en el otorgamiento de créditos existe mayor delegación de autoridad hacia los comités grupales de las asociaciones comunales y promotoras los cuales no contribuyen a una evaluación y aprobación efectiva de los créditos , ya que se basan en la garantía solidaria, lo cual constituye un elemento de juicio decisivo en la operación crediticia.

III. JUSTIFICACIÓN

Se justifica por la importancia de este sector dinámico de la economía como es el de entidades financieras que vienen apoyando a las microempresas de la región Puno, como en especial a la provincia de Puno.

IV. MARCO TEÓRICO Y CONCEPTUAL

4.1. MARCO TEORICO

EL MICROCRÉDITO

El concepto de micro crédito se origina en la década de los setentas con el nacimiento del Grameen Bank (GB) en Bangladesh. Banco fundado por Muhamed Yunus con el objetivo de reducir la pobreza en las villas de la región, permitiendo el acceso al crédito de pequeña cuantía a personas con insuficiencia de garantías exigidas por el sistema de crédito tradicional.

Como resultado de los principios de prestar a los más pobres a tasas de interés de mercado y brindar la garantía solidaria como colateral alternativo, el sistema de micro crédito desarrollado por el GB se ha consolidado como alternativa al mercado de crédito informal de altas tasas de Interés y ha logrado reducir la pobreza de las personas que han accedido al crédito.

El modelo del GB ha logrado disminuir los costos de transacción y ha alcanzado un repago del 97%. El GB presenta la evidencia necesaria para que el concepto de micro crédito se extienda se amplié hacia otros servicios financieros denominados Micro finanzas.

A nivel teórico existen los siguientes enfoques del concepto de micro créditos:

• Enfoque Restringido: Hace referencia al crédito de pequeña cuantía ofrecido a una microempresa, buscando el fortalecimiento de este tipo de organizaciones productivas. (Gutierrez 2000; pág. 123).

• Enfoque Amplio: Este enfoque abarca destinos que no son necesariamente dirigidos a microempresas. Se define como todo crédito de pequeña cuantía. En este sentido, incluye agentes marginados del sistema de crédito tradicional cuya actividad productiva no es una condición para el acceso al servicio. Gutierrez (2000; pág. 124).

• Otros enfoques:

La cumbre de Micro crédito de 1997 llevada a cabo en Washington define el micro crédito como. Programas que proporcionan pequeños prestamos a personas

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