Procedimientos tributarios y proceso contencioso administrativo tributario

UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO

FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS POLÍTICAS

ESCUELA DERECHO[pic 1]

GRUPO 3

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS Y PROCESO CONTENCIOSO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO, PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO, VINCULADOS Y NO VINCULADOS A LA DETERMINACIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBITARIA.

NRC.            13007 - 13008

Curso.             

      Tributario I. Parte General

Estudiantes.

Arteaga Blas, Melissa

Briceño López, Diana 

Cruz Ortiz, Aylin

Salinas Cortez, Olenka

Velasquez Mendoza, Sofia

Docente. 

                     Diaz Alva, Josue

Ciclo.            XI      

TRUJILLO – PERÚ

2023

Índice

Abreviaturas………………………………..………………………………………………….1

introducción……………………………………………….……………………….………….2

Capítulo I. Conceptos Generales        3

1.1.   Concepto de procedimiento administrativo…………………………………………...3

1.2.   Concepto de procedimiento tributario………………………………….……………...3

1.3.   Diferencia entre procedimiento y proceso…………………………………………….3

Capítulo II. Procedimientos Tributarios        5

2.1.   Concepto de procedimiento tributario……………………………….………………...5

2.2.    Procedimiento tributarios………………………………………………...…………….5

         2.2.1.   Procedimiento de fiscalización………………………………………………..5

                    2.2.1.1. Tipos de fiscalización…..……………………………………………...5

                                 A. Fiscalización definitiva………………………………………….….5

                                 B. Fiscalización parcial………………..…………..…………..……...6

         2.2.2.   Procedimiento de cobranza coactiva…………..…………..…………..….....6

                     A. Base legal…………..…………..…………..……....…………..……………6

                     B. Características………….…………..…………..….…..…………..………..7

                     C. Sujetos del procedimiento de cobranza coactiva…………..……………7

                     D. Inicio del procedimiento de cobranza coactiva..…..…………..…….…..8

                     E. Etapas…………………………………….…………..…………..………….8

                          I. Notificación de resolución de ejecución coactiva (REC)……….…….8

                          II. Adopción de medidas cautelares (embargos)……………….………..8

                               a. Embargo en forma de intervención………..….....…………………8

                               b. Embargo en forma de depósito de bienes…………..……..……...9

                               c. Embargo en forma de inscripción…………..…………..……..…...9

                               d. Embargo de retención………....…………..……….………..……...9

                          III. La Ejecución forzada (Remate de bienes y cobro de la deuda)….10

                     F. Suspensión del procedimiento de cobranza coactiva…………..……...10

                    G. Conclusión del procedimiento de cobranza coactiva…………..………10

CAPÍTULO III. PROCEDIMIENTO CONTENSCIOSO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO……………………………………………………………………….12

3.1. Concepto de procedimiento contencioso…………..…....…………..……………….12

3.2. Etapas…………..………..…………..…………..…………..…………..………………12

        3.2.1. Reclamación…………..…………………..…………..………………………...12

                 a) Plazos para el reclamo…………..…………..……………………………….12

       3.2.2. Apelación…………..…………..…………..………...…………………………...13

                 a) Actos apelables…………..…………..………………….……………………13

                 b) Actos de puro derecho…………..…………..…………..…………………...13

       3.2.3. Resolución del tribunal fiscal…………..…………..…………..….……………14

                 a. Solicitud de corrección, aclaración o ampliación……………………..……14

                 b. Resolución de cumplimiento……………………….………………………...14

CAPÍTULO IV. PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO TRIBUTARIO. …..…………16

4.1. Concepto de procedimiento no contencioso tributario…………..…………..….…..16

4.2. Origen…………..…………..…………..…………..………..…………..………………16

4.3. Proceso…………..…………..…………..……….…………..…….……..……………..16

4.4. Características…………..…………..…………..…..…..…………..…………..………16

4.5. Determinación de la obligación tributaria…………..…………..…………..……..….17

4.6. Tipos de procedimientos…………..…………..…………………..……………………17

       4.6.1. Vinculado con la determinación tributaria…………..…………………………17

      4.6.1.1. Procedimientos o solicitudes…………..…………..………………………….17

                   A. Solicitudes de devolución…………..…………..…………..……………...17

                   B. Solicitud de prescripción…………..…………..…………..….……………17

                   C. Solicitud de compensación…………..…………..………………………...18

                   D. Solicitud de inscripción o baja de código en el Registro de Contribuyentes………………………………………………………………18

                       I. Exoneración e inafectación…….…..…………..……….………..……...18

                       II. Solicitud de baja de tributos………..………….…………..……………18

       4.6.1.2. Código Tributario…………..…………..…………..…..…..………………….19

4.6.1.3. Características…………..…………..…………………..……………………...19

4.6.1.4. Plazos…………..…………..…………..…………..……….…………..………19

4.6.1.5. Impugnación…………..…………..…………..…………..…...…..…………...19

4.6.2. No vinculado con la determinación de la obligación tributaria……………….19

                4.6.2.1. Procedimientos no vinculados con la determinación de la obligación tributaria..……………………..……………………………………………20

4.6.2.2. Principales procedimientos no contenciosos……………….………...20

A) Solicitud de devolución………………..……………………………...20

B) Solicitud de prescripción………………..…………………………… 22

C) Solicitud de compensación.…………….……………………..……..22

Capítulo V. Análisis de la Resolución del Tribunal Fiscal N° 02398-11-2021…….24
5.1.   Materia controvertida, actos reclamables y normas en discusión………………..24
5.2.   Posición del contribuyente………………………………………………………..…..24

5.3.   Posición de la Administración Tributaria…………………………………………….24

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