Andavi 88

UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR

ESCUINTLA

SEMINARIO CASOS DE AUDITORIA

“PROGRAMAS DE AUDITORIA”

DOCENTE ASESOR

LIC. OSCAR HERNÁNDEZ

ESCUINTLA, AGOSTO 07, 2013

ELABORADO POR

CARNÉ NOMBRE

200841105 GONZÁLEZ SALAZAR, YOVANIS ALEJANDRES

(Coordinador Grupo de Trabajo)

INTEGRANTES GRUPO No.05

200940248 MUN SÁNCHEZ, CARMEN YESENIA

200943488 DE LA ROSA ECHEVERRÍA, CLARA VERENICE

200943470 MALDONADO DIAZ, ZULLY FRANCELLA

200942816 HERNÁNDEZ BARRIOS, GABRIELA JANETH

200740549 APARICIO JORDAN, PEDRO RAFAEL

200841109 POZ PEREIRA, ANDY AVIMAEL

INDICE DE CONTENIDO

INTRODUCCIÓN i

JUSTIFICACIÓN 4

OBJETIVOS 5

GENERALES 6

ESPECIFICOS 7

PROGRAMAS DE AUDITORIA 8

Conocimientos Básicos y Responsabilidades de los Programas 8

a. Definición 8

b. Objetivos 8

c. Importancia 8

d. Obligatoriedad 9

e. Clasificación de los Programas de Trabajo 9

f. Responsabilidad de su Elaboración. 10

g. Contenido de los Programas 10

h. Cuerpo del programa 11

Fichas y firmas de responsabilidad 11

Procesos para la elaboración del programa 12

o Recopilación de información 12

o Definición de conceptos 12

o Selección de técnicas y procedimientos 12

Establecimientos de muestras: 12

Uso de formularios 13

Distribución del Trabajo (Cronograma) 13

Aprobación 13

Ejecución del programa 13

a. Ejecución 13

b. Seguimiento y control del programa 14

c. Cambios y ajustes 14

Objetivos de los programas de trabajo 14

1. Función comprobatoria 14

2. Eficiencia de la Auditoría Interna 14

3. Función de Servicio 15

Finalidad de los Programas de Trabajo 15

Flexibilidad de los Programas 15

LIMITACIONES DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO 16

MODIFICACIONES A LOS PROGRAMAS DE TRABAJO 16

ESTRUCTURA DE LOS PROGRAMAS DE TRABAJO 16

1. Objetivos de la Auditoría: 16

2. DETERMINACION DEL ALCANCE DEL TRABAJO 16

i. Contenido de los papeles de trabajo 17

Encabezado: 17

PROGRAMA DE AUDITORIA 17

DISEÑOS DE UN PROGRAMA DE AUDITORIA 21

Como desarrollar algunos de los procedimientos del programa de auditoría. 27

Confirmación de saldos (Circularización) 27

Circularización de cuentas y documentos por cobrar 28

Divulgaciones obligatorias: 32

EJEMPLOS DE PROGARMACIÓN DE AUDITORIA 33

PROGRAMA DE TRABAJO PARA EL RUBRO DE 33

ACTIVOS FIJOS 33

CONCLUSIÓNES 37

RECOMENDACIONES 38

BIBLIOGRAFÍA 39

INTRODUCCIÓN

En el presente trabajo de investigación veremos y aprenderemos cómo realizar un Programa de Auditoria, su definición, sus objetivos, la importancia que encierra el realizar un buen programa de auditoría, y debido a esta, la suma importancia y relevancia de la edición del mismo.

Así también se puede decir que es de obligación el realizar nuestro programa y obviamente contar con una buena clasificación del mismo, sostener responsabilidad al momento de elaborarlo, haciendo énfasis en los contenidos de los programas.

Esta investigación tiene entonces el propósito de poder entender para qué y por qué se debe de desarrollar un programa para cada auditoria a realizar. También encierra la forma de cómo realizar el cuerpo del programa, las fichas y firmas de responsabilidad que encierra cada programa; los procesos para su correcta elaboración, como recopilar datos y qué datos usar, así mismo la buena selección de técnicas, métodos y procedimientos a emplear en la realización del programa.

Veremos y aprenderemos sobre los procesos para la elaboración del programa, estableciendo muestras a través del uso de formularios, un cronograma con la respectiva distribución y ejecución del programa.

Finalmente se establecerá cual es la finalidad de elaborar un programa de auditoría, como la flexibilidad que deben de tener los programas, las limitaciones, modificaciones, la estructura, los diseños y así veremos unos ejemplos de formatos varios útiles para la buena ejecución del mismo.

JUSTIFICACIÓN

La evaluación del desempeño y su rendimiento, dentro de una actividad económica o cual quiera que sea su movimiento, se llevan a cabo a través de la auditoria, y es por ello de la importancia que tiene el conocer, de cómo lograr alcanzar de forma eficiente y eficaz esta práctica, por tanto es indispensable tener un buen dominio sobre la creación de un buen Programa de Auditoría para que se logren estos objetivos, de forma muy sencilla y satisfactoria.

A través del conocimiento sobre estos programas, obtendremos la habilidad para llevar a cabo una Auditoria paso a paso, de forma objetiva para lograr la finalidad que se espera alcanzar, que lógicamente al practicar la auditoria en forma ordenada, teniendo como guía este programa, llegaremos a obtener un dictamen certero, puntual y de forma muy profesional.

Tomando en cuenta que para nosotros como futuros Contadores Públicos y Auditores, nos es de suma importancia conocer y aprender sobre el Tema de Programas de Auditoria y como forma parte de los temas de investigación que se deben de llevar a cabo en el curso de Seminario de Casos de Auditoría, con gusto y esmero se procedió a realizar esta pequeña investigación, esperando llenar las expectativas del Docente Asesor y la de nuestros compañeros lectores.

OBJETIVOS

GENERALES

Conocer y estudiar los Programas de Auditoría en una forma general.

ESPECIFICOS

 Investigar la codificación de los Programas de Auditoría juntamente con su finalidad.

 Estudiar sobre los y sus Normativas a nivel nacional e internacional.

 Determinar la importancia por medio de la investigación, sobre los programas de auditoría dentro de las empresas.

 Indagar la naturaleza y campo de aplicación de los diferentes tipos de programas de auditoría.

 Conocer sobre las limitaciones y etapas que el o los programas de auditoría se encuentran ya en marcha.

PROGRAMAS DE AUDITORIA

(Ref. Tècnica NIA 300 Parraf 10)

Conocimientos Básicos y Responsabilidades de los Programas

a. Definición

Es el compendio ordenado y clasificado de los procedimientos de Auditoria que se han de utilizar, la extensión y la oportunidad en que se han de aplicar, en el procedimiento y verificaciones que debe seguir el personal de Auditoría. En algunos casos el programa contendrá pasos concretos de procedimientos y verificaciones que debe seguir el personal de Auditoría.

b. Objetivos

 Ayuda a desarrollar el trabajo con pasos específicos para alcanzar los objetivos planteados.

 Sirve de guía en la aplicación de los procedimientos de Auditoría y en la obtención de evidencia.

 Asegurar la aplicación de los procedimientos mínimos, para alcanzar el grado requerido de calidad de la auditoría.

c. Importancia

Promueven la aplicación de las técnicas y procedimientos mínimos necesarios.

Permiten controlar las actividades y establecen las responsabilidades.

Constituyen una metodología para la aplicación de las técnicas y los procedimientos de Auditoría.

Orientan al auditor para obtener la evidencia suficiente, competente y pertinente.

d. Obligatoriedad

Cada Auditoría debe realizarse con base en un programa de Auditoría que guarde relación con los objetivos institucionales, y los objetivos específicos del trabajo.

e. Clasificación de los Programas de Trabajo

 Programas Generales

Los programas de trabajo generales son aquellos que elabora el auditor interno y cuyo contenido consiste en las principales fases de la revisión o de trabajo a realizar, durante la realización del trabajo de campo se completaran estos programas de acuerdo a las circunstancias y aspectos especiales a cubrir en cada área.

Detallan los procedimientos a seguir en situaciones o actividades que se consideran aplicables a todos los grupos de instituciones, áreas, departamentos, secciones, describen con mayor o menos minuciosidad, dependiendo de las experiencias del auditor interno.

 Programas Específicos

Los programas específicos de trabajo consisten en una lista detallada y predeterminada de procedimientos de Auditoría a ejecutar en cada área y que el equipo de Auditoría tratara de cumplir lo más estrictamente posible a través de toda la revisión.

El auditor utilizara durante sus actividades programas en sus planes anual y mensual, programas de Auditorías específicas, ya que debido al vasto conocimiento que tiene de la empresa está en capacidad de elaborarlos

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