Programas De Auditoria
Enviado por elisita14 • 3 de Febrero de 2014 • 2.020 Palabras (9 Páginas) • 301 Visitas
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
Cliente Período a examinar
SARAM, S.A. DE C. V.
Preparado por Iniciales Fecha
Elisa Maria Flores Flores EFF
BANCOS
OBJETIVOS:
• Evaluar el control interno con el que cuenta la empresa para la cuenta de bancos
• Analizar los saldos en el balance con el fin de compararlos con el estado cuentas bancarias.
No. Procedimiento Hecho por Referencia
1 Recopilar un juego de los estados financieros a auditar.
2 De acuerdo a los estados financieros elaborar la hoja de trabajo para el periodo examinado
3 Elabore la cedula sumaria del área examinada para el periodo,
4 Elaborar las cedulas analíticas correspondiente al área examinada.
5 Elaborar las cedulas de detalle correspondiente al área examinada.
6 Efectúe arqueos de caja sin aviso previo
7 Elabore una conciliación bancaria entre los documentos de la empresa con los reflejados en el sistema
8 Revise las conciliaciones bancarias de cada banco
9 Solicite conciliaciones bancarias de enero a mayo de 2009 para evaluar:
Las firmas de quien lo elaboro y lo autorizó
Compruebe que haya sido elaborado de forma oportuna.
Determine cheque pendientes por cobrar a la fecha.
Determine diferencias de valores e investigue.
10 Cerciórese de que los cheques pendientes al principio del periodo y no pagados por el banco, durante el mes del examen interino, estén vía pendientes al fin del mes del año en examen
11 Redactar observaciones para la carta a la gerencia.
12 Dar seguimiento a confirmaciones externas de saldos
13 Documentar apropiadamente los documentos de todos los procedimientos.
14 Discuta observaciones con el personal encargado de las cuentas por cobrar.
REVISADO APROBADO
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
Cliente Período a examinar
SARAM, S.A. DE C. V.
Preparado por Iniciales Fecha
Elisa Maria Flores Flores EFF
VENTAS
OBJETIVO
No. Procedimiento Hecho por Referencia
1 Recopilar un juego de los estados financieros a auditar.
2 De acuerdo a los estados financieros elaborar la hoja de trabajo para el periodo examinado
3 Elabore la cedula sumaria del área examinada para el periodo,
4 Elaborar las cedulas analíticas correspondiente al área examinada.
5 Elaborar las cedulas de detalle correspondiente al área examinada.
6 Verificar el monto mensual de ventas con los libros de ventas
7 Revisar el monto de las ventas que han sido reportados en las declaraciones de impuestos con respecto a los saldos según la contabilidad
8 Revisar que las ventas esté debidamente registradas en los libros de Ventas al Consumidor Final y Crédito Fiscal
9 Revisar que la numeración de las facturas de ventas estén autorizadas por el Ministerio de Hacienda.
10 Verificar la aplicación del IVA crédito fiscal en las facturas de ventas
11 Redactar observaciones para la carta a la gerencia.
12 Dar seguimiento a confirmaciones externas de saldos
13 Documentar apropiadamente los documentos de todos los procedimientos.
14 Discuta observaciones con el personal encargado de las cuentas por cobrar.
PROGRAMA DE TRABAJO DE AUDITORIA
Cliente Período a examinar
SARAM, S.A. DE C. V.
Preparado por Iniciales Fecha
Iris Raquel Acevedo Cruz IRAC
CUENTAS POR COBRAR
OBJETIVOS:
• Verificar la salvaguarda de las cuentas por cobrar y comprobar si han sido debidamente registradas.
• Comprobar los saldos de las cuentas existentes por cobrar a la fecha.
• Verificar que el valor de la Estimación para Cuentas incobrables sea razonable.
• Verificar que auxiliar de cuentas por cobrar este conciliado con saldos de clientes
• Confirmar saldos de clientes
No. Procedimiento Hecho por Referencia
1 Recopilar un juego de los estados financieros a auditar.
2 De acuerdo a los estados financieros elaborar la hoja de trabajo para el periodo examinado
3 Elabore la cedula sumaria del área examinada para el periodo,
4 Elaborar las cedulas analíticas correspondiente al área examinada.
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