PROGRAMA DE AUDITORIA

PROGRAMA DE AUDITORÍA

AUDITORÍA A LA INFORMACIÓN FINANCIERA

PERIODO DEL:01.En.2012 AL: 31.Dic.2012

TIENDAS EFE S.A DPTO.: ANCASH

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA

H.H HECHO

POR FECHA REF. P/T

a. http://www.slideshare.net/vidalcruz/planeacion-de-auditoria-de-sistemas-informaticos

b.

c.

d. ASPECTOS GENERALES

1. Entrevístese con los funcionarios, para dar a conocer la finalidad y objetivo de la auditoria, y obtenga información sobre los estados financieros e información complementaria, la problemática y principales riesgos estratégicos y operativos que afectan los objetivos de la ENTIDAD, logros alcanzados y acciones adoptadas en relación con los informes de auditores anteriores y a las diversas denuncias existentes en la gestión administrativa si lo hubiera.

2. Solicite la información complementaria que se requiere para preparar o actualizar el archivo permanente (creación legal, normativa aplicable, documentos de gestión institucional, memoria y analice dicha información , informes de auditores anteriores,. que tengan plena vigencia en el desarrollo de las operaciones para, complementar el conocimiento de la entidad, en relación a los hechos materia de evaluación.

3. Entrevístese con el Auditor Interno, para tomar conocimiento de la problemática actual del Órgano de Control Institucional y de las acciones de control que haya realizado o se encuentren en proceso relacionados con algunas de las denuncias materia de evaluación.

4. Indague y evalúe los aspectos más importantes relacionados con la implantación progresiva de las Normas internacionales de contabilidad, en dicha entidad.

5. Prepare flujo gramas de principales operaciones realizadas por la entidad, vinculadas con los objetivos del examen.

6. Requerir al Asesor legal Interno y Externo información respecto a posibles acciones judiciales que pudieran existir en torno a los hechos denunciados y son materia de evaluación. De ser afirmativo, solicitar el estado actual del proceso, en que instancia se encuentra, las personas comprendidas, el monto involucrado y su apreciación profesional de dicha acción legal.

7. Aplique procedimientos de revisión analítica e indague sobre las variaciones más significativas o poco inusuales y obtenga explicación razonable sobre el origen y determine las implicancias en el alcance de nuestro examen y la oportunidad de las mismas.

8. Aplique los cuestionarios y formatos de control interno y realice una evaluación de la estructura de control interno con la finalidad de conocer su efectividad, el riesgo de control interno con la finalidad de conocer su efectividad, el riesgo de control e identificar controles financieros, presupuestales, operativos y de cumplimiento y determine su efectividad.

9. Desarrollar los hallazgos, incluyendo los atributos, condición, criterio, efecto y causa de ser el caso.

10. Solicitar apoyo legal, si como resultado de la aplicación de los programas y procedimientos se determina la existencia de indicios de actos ilícitos significativos o responsabilidad civil, con la finalidad de reportarlos.

11. Evalúe las aclaraciones recibidas determinando si la condición observable y criterios transgredidos se mantiene en el hallazgo y/o serán materia de modificación, supresión, respectivamente. Para tal efecto el auditor deberá emitir una opinión sobre el resultado de la evaluación de las aclaraciones en el informe.

12. Determinar en los casos aplicables las responsabilidades administrativas, civiles y penales siguiendo para el efecto el procedimiento para la evaluación de indicios de responsabilidad penal y civil evidenciada en la ejecución de la auditoría financiera.

13. Obtener carta de representación de gerencia de acuerdo con términos contenidos en las NIAs.

14. Elaborar los informes correspondientes del examen especial de acuerdo a la estructura y contenido establecido en las NIAs.

15. Efectuar una revisión integral de los archivos de papeles de trabajo y aplicar el cuestionario de la terminación de la auditoría financiera.

OBJETIVO GENERAL

I. EMITIR OPINIÓN SOBRE LA RAZONABILIDAD DE LOS ESTADOS FINANCIEROS E INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA, PREPARADOS POR LA ENTIDAD AL 31.Dic.2012, DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALEMNTE ACEPTADOS Y LAS NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.

OBJETIVO ESPECÍFICO

- DETERMINAR SI LOS ESTADOS FIANANCIEROS PREPARADOS POR LA ENTIDAD, PRESENTAN RAZONABLEMENTE SU SITUACIÓN FINANCIERA, LOS RESULTADOS DE SUS OPERACIONES Y FLUJO DE EFECTIVO, DE CONFORMIDAD CON LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS Y CON EL MANUAL PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EX – CONASEV.

CAJA Y BANCOS

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a. Establecer la corrección y validez de los ingresos y gastos registrados por la ENTIDAD.

b. Determinar la existencia de los saldos de caja bancos y depósitos en sus cuentas corrientes.

c. Comprobar la correcta valuación y presentación de los saldos de caja bancos.

d. Determinar si los fondos o depósitos que se presentan tienen la condición de disponibilidad.

e. Determine la exactitud de los saldos de caja y bancos y del saldo de los giros bancarios.

PROCEDIMIENTOS

- Examinar el registro de ingresos de caja y bancos y la cuenta caja y bancos del libro mayor para verificar el movimiento; de determinarse algunas desviaciones de partidas o diferencias, efectúe las aclaraciones del caso y/o formule el hallazgo correspondiente.

- Ejecute arqueosde caja.

- Revisión de arqueo de caja y fondos fijos realizados por la entidad al cierre del ejercicio y en el transcurso del período examinado.

- Establecer y revisar el cumplimiento de los niveles operativos necesarios de caja.

- Elabore una cédula de trabajo de la muestra seleccionada sobre la confirmación de los saldos de bancos y efectúe el análisis correspondiente.

- Prueba de ingresos y gastos por los meses seleccionados, revisando documentación sustentatoria para determinar su confiabilidad con operaciones y registros contables.

- Efectúe la reconciliación bancaria.

- Otros procedimientos de auditoría de acuerdo a las circunstancias.

- Realice pruebas de cálculo de los intereses e ingresos financieros y referenciación cruzada con la cuenta de resultados correspondiente.

- Prepare la planilla de ajustes de auditoría y las deficiencias de control interno encontradas.

CUENTAS POR COBRAR<

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

a. Determinar la autenticidad de los derechos adquiridos que se presentan en el Balance.

b. Determinar la correcta presentación de las cuentas por cobrar en los Estados Financieros.

c. Determinar la probabilidad de cobro y la provisión para cobranza dudosa.

d. Determine la totalidad de los deudores, existencia de ingresos diferidos.

PROCEDIMIENTOS

- Establecer la existencia de un listado o una base de datos de los clientes y las principales variaciones que ocurrieron de un período a otro.

- Evaluar la provisión de las Cuentas por Cobrar de cobranza dudosa de la cartera pesada o morosa con que cuenta la entidad.

- Seleccione una muestra de las Cuentas por Cobrar y solicite la confirmación de los saldos por cobrar al 31.Dic.2012.

- Elabore una cédula de trabajo de la muestra seleccionada de las cuentas por cobrar y efectúe su evaluación correspondiente y de existir alguna diferencia, solicite la aclaración al jefe de la Oficina de Contabilidad.

- Pruebas selectivas de registro con documentación sustentatoria.

- Evaluación de la provisión de deudas morosas.

- Verifique si la entidad he efectuado operaciones de venta en las que se han presentado anticipos de clientes.

- Verifique si la entidad ha establecido divisionarias para registrar anticipos recibidos.

- Verifique si los saldos significativos se han reclasificado en corriente y no corriente.

- Otros procedimientos de auditoría de acuerdo a las circunstancias.

EXISTENCIAS (INVENTARIOS)

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

Determine:

a. Que las existencias y bienes que se encuentran en el inventario existen físicamente.

b. Que los inventarios se encuentran valuados de acuerdo a la normativa vigente.

c. Si existen bienes en tránsito y si se le dio el tratamiento contable adecuado.

d. Si los saldos que se muestran en las cuentas de inventarios se han registrado de acuerdo a las Normas Internacionales de Contabilidad y los Instructivos Contables.

e. Verificar si se han realizado la toma de inventario y si éstos fueron conciliados con los saldos contables.

PROCEDIMIENTOS

- Estudio y evaluación de la Directiva para toma de inventarios.

- Solicite y verifique el corte documentario.

- Obtener copia de los inventarios debidamente valuados y efectuar lo siguiente:

o Comprobar la corrección aritmética de sumas y pruebas selectivas de cálculos de algunos ítems.

o Obtener listado de diferencias de inventarios (sobrantes y faltantes), verificando los mismos, así como aprobación de ajustes y registración contable respectiva.

o Pruebas selectivas de entradas, salidas y devolución de material.

o Verificación de métodos

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