Apuntes Amparo

Régimen Financiero del Estado

El estado esta inmerso en un sistema económico y tiene una serie de funciones con las que tiene que cumplir (policía, servicios públicos, etc.) para lo que requiere de ingresos.

Un régimen económico en un país tiene dos sistemas:

• Mercado de bienes y servicios: regulado por infinidad de normas administrativas.

• Mercado real: Lo que hace a un país tener un nivel de vida determinado, requiere de un mercado anexo que es el mercado financiero. Este mercado es “simbólico” pero sin el no funciona la economía por lo que también se considera “representativo” del mercado de bienes y servicios.

Los mercados financieros están regulados por el derecho, en México tenemos muchas leyes de derecho público que regulan ese mercado (Ley de Instituciones de Crédito, Ley de Seguros y Fianzas, Ley del Mercado de Valores).

Estas leyes por su naturaleza son de derecho administrativo y regulan todo tipo de actores.

Por otra parte, el derecho financiero del Estado (derecho público) es el que se encarga de regular los ingresos, egresos y el control contable del estado mexicano. El estado necesita de estos 3 para cumplir con sus funciones y de que la relación entre los mercados financiero y de bienes y servicios funcione adecuadamente.

Una de las funciones fundamentales del Estado es controlar el régimen económico para lo que cuenta con dos herramientas:

1)Política Fiscal= La que esta directamente relacionada con el régimen financiero del Estado, es la que interviene en la economía para que crezca, se estabilice o funcione a través del gasto público.

2) Política Monetaria= Tiene como misión salvaguardar la economía y lo que hace es estabilizar la economía mediante el flujo de dinero, ese control del dinero se da mediante 3 variables relacionadas con el valor del dinero:

• Precio del dinero (tasa de interés)

• Valor del dinero frente al mercado de bienes y servicios (control de la inflación)

• Tipo de Cambio (cuanto vale la moneda con relación a otras)

Cada una de estas políticas tiene una autoridad responsable:

Fiscal: Secretaria de Hacienda y Crédito Público (finalidad: crecimiento)

Monetaria: Banco de México (finalidad: estabilidad)

En México el Banco de México emite el circulante y controla el tipo de cambio porque controla la Casa de Moneda. Sus facultades son limitadas ya que existe una Comisión especifica del tipo de cambio que depende de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

De donde capta México dólares, euros, etc.?

Transacciones de derecho privado, venta de petróleo, ingresos de connacionales (remesas), remesas de mercados financieros (México se vuelve atractivo para la inversión). Ese dinero mientras este congelados en reservas en mercados en Alemania, Nueva York, Banco de México, en vez de ser una inversión es un costo.

Estado: Palabra que admite varios significados. Uno de ellos es territorio + población + gobierno. Otro es estado = gobierno. Estado= Estado Moderno.

Las partes que conforman el régimen financiero del estado son:

Ingresos: El gobierno obtiene sus ingresos de 3 fuentes:

1) Contribuciones: (artículo 2 del CFF) dinero que los particulares que se colocan en una hipótesis prevista en una norma le pagan al Estado por una obligación soberana. Artículo 31 fracción IV de la CPEUM. Los impuestos se generan por ganar dinero, tener bienes o enajenaciones. Según el Código fiscal hay 4 tipos de contribuciones (artículo 2 CFF):

• Impuestos: aquel que el particular que actualiza una situación prevista en una norma de forma general, abstracta o particular tiene que pagar. Tipos de impuestos:

- Directos= El causante del impuesto y el que paga son la misma persona.

- Indirectos= El consumidor final paga el impuesto que causo el vendedor a través del precio.

*En México hay dos grandes regímenes fiscales: el federal y el estatal. Todos los impuestos tienen que estar establecidos en una ley de manera formal, solamente el legislador puede imponer impuestos con excepción del artículo 131, fracción II de la CPEUM que establece que el legislativo puede otorgarle al ejecutivo la facultad de obrar contribuciones.

• Derechos: Son las contribuciones establecidas en ley por el uso y aprovechamiento de bienes de dominio público.

• Aportaciones de seguridad social: son aquellas en las que se sustituye el papel de un particular, se destinan a cubrir gastos que pudieran llegar a tener los particulares por cuestiones de salud o vejez. Se dice que las aportaciones son tripartitas, intervienen 3 personajes: por cada peso le quitan un peso al trabajador, pone un peso el patrón y pone un peso el gobierno. Lo cobran los institutos como el IMSS, el ISSSTE, etc.

• Contribuciones de mejoras: A nivel federal prácticamente no existen.

2) Productos y Aprovechamientos: Todos los ingresos que tenga el Estado que no sean contribuciones.

Aprovechamientos: Cuotas compensatorias, Multa (Sanción)

Productos: los que obtiene el estado por fusiones de derecho privado.

3) Deuda: Obtener un dinero para aprovecharlo. El fin de la deuda es mantener el flujo de los ingresos y su utilización para gasto de inversión (carretera: genera ingresos futuros) y no para gasto corriente (pago de nomina o de salarios). En sentido estricto no es un ingreso. La deuda se puede adquirir directamente de bancos o de mercados financieros, en donde los particulares son quienes prestan a través de CETES.

Es sano para la economía tener una deuda razonable:

Obtiene el dinero de dos formas:

1. Internas

2. Externas

El gobierno puede endeudarse tanto interna como externamente, los estados solo internamente. Cada congreso local pone le techo de endeudamiento (cuanto te puedes endeudar) de cada estado, de la federación lo pone el Congreso de la unión al igual que el del D.F.

La Cámara de Diputados fungirá como Cámara de origen cuando:

Artículo 72. Todo proyecto de ley o decreto, cuya resolución no sea exclusiva de alguna de las Cámaras, se discutirá sucesivamente en ambas, observándose la Ley del Congreso y sus reglamentos respectivos, sobre la forma, intervalos y modo de proceder en las discusiones y votaciones:

…

H. La formación de las leyes o decretos puede comenzar indistintamente en cualquiera de las dos Cámaras, con excepción de los proyectos que versaren sobre empréstitos, contribuciones o impuestos, o sobre reclutamiento de tropas, todos los cuales deberán discutirse primero en la Cámara de Diputados.

CPEUM

Ley de Ingresos de la Federación para el ejercicio 2012

Presupuesto de Egresos de la Federación 2012

Código Fiscal de la Federación

Ley General de Deuda

Ley de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Como es la estructura de la legislación fiscal en nuestro país?

NOM (Norma Oficial Mexicana): Circulares que emiten las secretarias en torno a una materia. Su naturaleza jurídica= Son circulares.

Desde el punto de vista material el reglamento y la circular son lo mismo pero formalmente si hay diferencia respecto de quien la emite:

- el fundamento del reglamento esta en la constitución y el de las circulares no.

Hay Tratados Internacionales en materia fiscal que impiden que se paguen impuestos dobles, también hay Tratados de Comercio Exterior.

Aun que jerárquicamente tengan el mismo nivel la ley de ingresos de la federación y las leyes fiscales por ser leyes creadas por le congreso de la unión, hay cierta supremacía de la Ley de Ingresos de la Federación sobre las demás.

Todo este sistema fiscal sirve para generar ingresos.

3 tipos de leyes:

• Leyes Orgánicas: prevé la regulación y organización de un órgano.

• Leyes Marco: Da principios generales para toda un materia (Código de Comercio)

• Leyes Reglamentarias

La fracción IV del Artículo 74 establece las facultades exclusivas de la cámara de diputados. (el presupuesto de egresos)

Artículo 74. Son facultades exclusivas de la Cámara de Diputados:

…

IV. Aprobar anualmente el Presupuesto de Egresos de la Federación, previo examen, discusión y, en su caso, modificación del Proyecto enviado por el Ejecutivo Federal, una vez aprobadas las contribuciones que, a su juicio, deben decretarse para cubrirlo. Asimismo, podrá autorizar en dicho Presupuesto las erogaciones plurianuales para aquellos proyectos de inversión en infraestructura que se determinen conforme a lo dispuesto en la ley reglamentaria; las erogaciones correspondientes deberán incluirse en los subsecuentes Presupuestos de Egresos.

El Ejecutivo Federal hará llegar a la Cámara la Iniciativa de Ley de Ingresos y el Proyecto de Presupuesto de Egresos de la Federación a más tardar el día 8 del mes de septiembre, debiendo comparecer el secretario de despacho correspondiente a dar cuenta de los mismos. La Cámara de Diputados deberá aprobar el Presupuesto de Egresos de la Federación a más tardar el día 15 del mes de noviembre.

Cuando inicie su encargo en la fecha prevista por el artículo 83, el Ejecutivo Federal hará llegar a la

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