Contrabando De Cigarrillos Y Tributación En Colombia

Contrabando de cigarrillos y tributación en Colombia.

- Las incautaciones de cigarrillos de contrabando llegaron a $350 mil millones de pesos en 2011.

- Entre enero de 2008 y abril de 2008 la participación del contrabando aumentó en cerca de un 800% pasando del 0.8% al 8.5%.

- El objetivo del estudio es analizar la relación entre la política tributaria y el incremento del contrabando de cigarrillos en Colombia. En específico, se evalúa el aumento de la presión fiscal como consecuencia de la expedición del Decreto 127 y la Ley 1393 de 2010, sobre el contrabando de cigarrillos, todo esto sin desconocer las limitaciones de la relación, pues el contrabando depende de otras variables además de la carga tributaria.

- Determinantes del contrabando de cigarrillos:

i) Diferenciales de precios atribuidos a la tributación.

ii) Corrupción.

iii) Efectividad de las autoridades para contrarrestar el contrabando de cigarrillos.

iv) Intervención de redes de crimen organizado.

- Jara (2011) midió el contrabando de cigarrillos y su costo fiscal. El primero encuentra que entre 2008 y 2011 el 20,6% del mercado es de procedencia ilegal. Así mismo, entre 2008 y 2011 los impuestos que se han dejado de percibir representan el 26,7% del recaudo total.

- La elasticidad precio del consumo de cigarrillos es aproximadamente de 0.36 María y Rozo (2007).

- Los cigarrillos de gama baja y media son los más afectados por el contrabando debido a que son sustitutos cercanos por lo que para calcular el costo fiscal del contrabando se asumen equivalentes. Dado esto, se encuentra que entre el 2008 y el 2011 hay un incremento en el costo fiscal de los cigarrillos del 183%. En 2011 el costo fiscal ascendía a $32 mil millones para los departamentos. En 2008 se dejó de recaudar el 0.7% del total recaudado por cigarrillos, mientras que en el 2011 la proporción ascendió al 6.7%.

- Después de la Ley 1393 de 2010, la presión fiscal de los cigarrillos quedó de la siguiente manera: el 55% del precio de un cigarrillo de gama baja corresponde a impuestos, mientras que para las gamas media y alta estos valores son del 46% y el 39% respectivamente. La presión fiscal promedio entonces fue del 48% en el 2011 ubicándose con una participación del impuesto en el precio medio-alta cuando se consideran los demás países.

Características del mercado de tabaco en Colombia.

- Muy pocos consumidores por punto de venta, lo que dificulta su control.

- Presencia importante de informalidad en la venta de este producto.

- Consumo per cápita de cigarrillos menor a la media regional.

- Aumento importante del contrabando, en el 2008 representaban el 1%, en el 2011 representan el 8.5%.

- Nivel bajo de efectividad operacional de la fuerza pública en este mercado.

- El contrabando es usado por bandas criminales para diversificar su funcionamiento y lavar activos.

Caracterización del mercado de cigarrillos entre 2008 y 2012.

Primer gráfico: Se observa un aumento en el consumo de cigarrillos de contrabando, que pueden ser explicados tanto por la ley 1393 de 2010 que incrementó la carga impositiva de los cigarrillos así como también la Ley 1335 de 2009 (Ley Antitabaco) cuyo objetivo fue reducir el consumo de cigarrillos.

Cada año la cantidad de cigarrillos de contrabando casi que se duplica, los incrementos más importantes se dan entre 2009 y 2010 (117.8%) y entre 2010 y 2011 (87.1%), siendo las categorías más afectadas los cigarrillos de gama media y baja, por el aumento en los precios de estos cigarrillos.

Las tendencias de consumo se explican al revisar el precio por stick de cigarrillo a nivel nacional. La Ley 1393 de 2010 conllevó a un aumento de $17 para los

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