Derecho Fiscal

Derecho Fiscal I

Actividad Financiera del Estado

Fases:

a) Recaudación: Que es la obtención de ingresos a través de instituciones de derecho privado por medio de tributos.

b) Administración de los recursos obtenidos: que es la gestión y manejo de los mismos de manera permanente.

c) Gasto: Erogación para sostener las funciones públicas.

Nota.- Lo que regula la actividad financiera del estado son los ingresos y gastos de este.

Concepto: Actividad que desarrolla el estado con el objetivo de procurarse los medios necesarios para los gastos públicos entendidos en sus más amplios sentidos.

Nota.- A través de la Ley de Ingresos y Egresos de la federación el Estado regula la Actividad Financiera.

El artículo 25 constitucional, en sus dos primeros párrafos, establece la capacidad del Estado para recaudar impuestos.

Derecho Financiero:Es una rama del derecho público que se ocupa de ordenar los ingresos y los gastos públicos normalmente previstos en el presupuesto general del Estado.

Derecho Tributario: Forma parte del derecho financiero y se encarga de la actividad financiera del estado, cuya finalidad principal es establecer una obligación entre los contribuyentes para ayudar al gasto público, a través de una relación jurídica tributaria.

El derecho tributario se divide en seis ramas:

Derecho Tributario Administrativo: Es el conjunto de normas que regulan la actividad administrativa pública que se encarga de la determinación y la recaudación de los tributos.

Derecho Tributario Sustantivo: Conjunto de normas jurídicas que regulan el nacimiento, efecto y extinción de la obligación tributaria y los supuestos que originan la misma

Derecho Tributario Procesal: Es el que regula el proceso en que se resuelven las controversias que surgen entre el fisco y el contribuyente.

Derecho Tributario Constitucional: Conjunto de principios y normas constitucionales que delimitan y disciplinan el poder tributario del Estado y coordinar los diversos poderes tributarios que existen en los Estados Federosos.

Derecho Tributario Penal: Conjunto de normas que definen los hechos ilícitos en materia tributaria, pudiendo ser delitos o simples infracciones, designando las sanciones que se impongan a los transgresores.

Derecho Tributario Internacional: Conjunto de normas convencionales que tratan de evitar los problemas de doble tributación, coordinar métodos para evitar la evasión, etc.

Derecho Fiscal: Conjunto de Normas jurídicas que se encargan de estudiar y establecer la totalidad de los ingresos que percibe el Estado en su primer fase de su actividad financiera.

Fuentes del Derecho Fiscal:

a) La Constitución (art. 31)

b) Tratados Internacionales

c) La Ley (emana del Congreso de la Unión)

d) Decreto de Ley

e) Decreto Delegado: El congreso delega en el ejecutivo el poder de legislar.

f) Reglamento

g) Circulares: Que emite un superior Jerárquico a un inferior

h) Normas Oficiales Mexicanas: regulan cuestiones técnicas que emite el ejecutivo.

i) Jurisprudencia

j) Costumbre

k) Principios Generales de Derecho

Obligación Tributaria

Razones para que se origine:

a) Que esté señalado en la ley el hecho imponible, que pueda realizarse en la vida real

b) Realizar el sujeto pasivo este hecho generador

Razones de Extinción:

a) Pago

b) Prescripción positiva

c) Prescripción negativa

d) Estímulos fiscales

e) Condonación

f) Compensación sobre Impuestos y sobre multas firmes.

g) Sujetos:

h) Activo: Estado

i) Pasivo: Contribuyentes del hecho generador.

Principios Constitucionales de la Contribución:

Articulo 31 const5itucional fracción IV

Principio de Legalidad: La contribuciones solamente pueden imponerse si se encuentran expresamente señaladas en la Ley. La actividad de legislar en materia tributaria únicamente corresponde a la Cámara de Diputados.

Principio de Obligatoriedad: El Estado tiene la facultad Económico-coactiva de hacer que los contribuyentes paguen sus contribuciones.

Principio de Proporcionalidad y Equidad: Se debe tener en cuenta la capacidad económica del contribuyente, es decir, su capacidad contributiva.

Principio de Gasto Público: El producto de las contribuciones solamente puede destinarse para el gasto público

Clasificación de las Contribuciones

Las contribuciones en México pueden ser de 4 tipos

Impuestos: Son el grupo más grande de contribuciones

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