Derecho Penal 3

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En el delito de evasión simple tributaria cometido por la empresa tercerizada, el tipo requiere:

basta con el pago de un monto inferior al requerido por ley

Ninguna es correcta

de una sustracción voluntaria a cumplir con la obligación fiscal

de un ocultamiento, aunque sea negligente, del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir

de un ocultamiento doloso del hecho imponible a fin de esconder la verdadera capacidad contributiva del obligado al pago, y sobre ese ocultamiento evadir

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2. El BJP en estos ilícitos fiscales analizados, no se encuentra limitado por la ubicación sistemática de las figuras delictivas del C.P.:

Porque el sistema legislativo prevé la incorporación permanente de nuevas modalidades delictivas

Porque se trata de una ley especial

Porque el derecho penal nuclear es insuficiente para albergar disposiciones específicas

Por la constante modificación legislativa

Por la carencia de normas uniformes que fortalezcan el sistema tributario

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3. Cuando el Art. 14 de la Ley Penal Tributaria establece sanción para “quien cometa un ilícito en nombre, con la ayuda o en beneficio de una persona de existencia ideal”, se entiende que el concepto “en beneficio de una persona ideal” contempla también el caso en que la conducta se pudo haber realizado para favorecer a un tercero y que incluso la persona jurídica pueda ser víctima de la maniobra.

Verdadero

Falso

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4. Cuando Praxis Médica SA evade un impuesto de pago mensual como el IVA, el delito se consuma

el día que el obligado debió pagar el impuesto

en el periodo fiscal siguiente

en oportunidad de verificarse la determinación impositiva.

al finalizar el periodo fiscal

en el momento de presentación de la declaración jurada

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5. Si un empleado o funcionario público (por caso, de la AFIP), hubiere participado en las maniobras ilícitas de Praxis Médica SA, sufriría, además de un agravamiento de la pena de prisión

Pena de inhabilitación por 10 años para desempeñarse en la función pública

Pena de inhabilitación perpetua para desempeñarse en la función pública

Pena de reclusión

Pena de multa por un valor 10 veces superior a la suma evadida

Pena de multa a determinar por el juez

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6. Praxis Médica SA puede pedir la extinción de la acción penal si acepta la liquidación o determinación del organismo recaudador y paga incondicional y totalmente la deuda antes de formularse el requerimiento fiscal de elevación al juicio

Falso

Verdadero

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7. Praxis médica podría haber intentado evadir impuestos mediante el nuevo delito de “Alteración Dolosa de equipos homologados. Este delito (Señale la respuesta incorrecta) :

Es un delito de resultado

Tiene por objeto del delito equipos electrónicos

Tiene por objeto del delito equipos informáticos

Es un delito de autoría indiferenciada

Es un delito subsidiario

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8. Hay más de una respuesta correcta. A Praxis Médica SA, conforme se analizó, se le aplicaría la responsabilidad penal directa prevista por el Art. 14 segundo párrafo de la LPT. Sin embargo, del catálogo de sanciones que enumera esa norma, hay dos que no se aplicarían si fuera indispensable mantener la continuidad operativa de esa empresa. Ellas son:

Publicación de un extracto de la sentencia condenatoria a costa de la persona de existencia ideal

Suspensión total o parcial de actividades que en ningún caso podrá exceder los cinco años

Pérdida o suspensión de los beneficios estatales que tuviere

Multa de 2 a 10 veces el monto de la deuda verificada

Cancelación de la personería, cuando hubiese sido creada al solo efecto de la comisión del delito o esos actos constituyeran la principal actividad de la entidad

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9. Esa supuesta comisión del delito de “Utilización fraudulenta de beneficios fiscales por parte de Praxis Médica SA, se habría configurado si el monto evadido hubiera superado la condición objetiva de punibilidad, consistente en que lo percibido supere los $ 600.000 en cada ejercicio anual

Verdadero

Falso

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10. Praxis Médica SA omitió depositar en término el monto correspondiente al impuesto a las ganancias, pese a tener solvencia para económica para hacerlo. El simple no pago, cualquiera sea el monto, no tipifica la conducta como evasión, se requiere que el autor “oculte” lo que tiene que pagar

Falso

Verdadero

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11. Vimos que en la situación problemática, le era aplicable a Praxis Médica SA el Art. 14 de la LPT. Este artículo, al establecer en su primer párrafo la teoría del actuar por otro, admite la posibilidad de que sea aplicada a supuestos en que una persona física actúa en nombre de otra persona física

Falso

Verdadero

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12. Praxis Médica SA cometió –entre otros delitos el de Evasión Simple tributaria. El término“ardid o engaño” utilizado en la fórmula del art. 1º de la LPT:

es idéntico a la formula de la estafa genérica contemplada en el Art. 172 CP

difiere totalmente de la fórmula de la estafa genérica

difiere porque para la Ley Penal Tributaria estos elementos no son condición necesaria para que se configure el delito

difiere porque la Ley Penal tributaria exige ambos supuestos simultáneamente

difiere porque la Ley Penal Tributaria exige, además, un abuso de confianza

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13. Uno de los delitos cometidos en el caso práctico fue la Evasión Simple Tributaria. Los medios comisivos mencionados por el tipo penal de la evasión fiscal, son:

declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, solo por comisión

declaraciones engañosas o cualquier otro ardid o engaño siempre que no importen ocultación maliciosa

todo ardid o engaño aún cuando no sea idóneo

declaraciones engañosas, ocultaciones maliciosas o cualquier otro ardid o engaño, sea por acción o por omisión

todo ardid, engaño o simple mentira

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14. La empresa que tercerizó los servicios del hospital omitió presentar declaraciones juradas de Ganancias. La mera omisión de presentar declaraciones juradas (Respuesta Múltiple)

Es un caso de evasión agravada

Su incumplimiento tiene previstas sanciones propias

Es un caso de evasión simple

Es un caso de evasión culposa

Infringe un deber jurídico

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15. En la primera hipótesis de la pregunta 1, verificamos que Praxis Médica SA cometió evasión simple porque el monto evadido de $890010 superando el monto de $400.000 establecido por el Art. 1 por cada tributo y cada ejercicio anual. Ese monto

es en concepto de capital, interese y multas por mas de un año

es en concepto de capital por mas de un ejercicio anual

es en concepto de capital e intereses

es en concepto de capital por cuanto integra el concepto de deuda líquida y exigible

es en concepto de intereses, capital y multas

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16. Supongamos que Praxis Médica SA, para sustraerse al pago de sus acreencias a la AFIP, se insolvente fraudulentamente. Para la configuración de la insolvencia fraudulenta, el tipo requiere:

un perjuicio patrimonial al fisco

un procedimiento administrativo ya iniciado que el autor conozca y que en virtud de ese conocimiento provoque o agrave su insolvencia.

un procedimiento administrativo ya iniciado y una situación de insolvencia

que el autor agrave o provoque su insolvencia independientemente del conocimiento de procedimiento administrativo en su contra

Ninguna es correcta

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17. La situación problemática reiteradamente menciona la palabra “Evasión”. Según lo establece la Real Academia

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