Estado Del Flujo Del Efectivo

República Bolivariana de Venezuela

Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior

Instituto Universitario de Tecnología del Estado Trujillo

Valera Estado Trujillo

Estado del flujo del efectivo

Autores:

Lucena Sáez Karol Andreina C.I. 23.594.093

Reverol Chacón Katherin Coromoto C.I. 20.429.840

Trayecto II Trimestre I Sección: “A” Turno: Tarde

Materia: Contabilidad.

Profesor: Josué Guillen.

Valera Enero, 2012

Introducción.

El siguiente trabajo tiene como objetivo comprender la importancia que posee el Estado del flujo de efectivo para la toma de decisiones en una empresa, cualquiera que sea su actividad, ya que dicho estado muestra la afluencia de recursos provenientes de los ingresos y la salida de aquéllos requerida por los gastos. Dentro de este orden de ideas, el flujo del efectivo, o sea, las entradas y desembolsos de caja es otra muy importante “corriente de la actividad del negocio”, Obviamente el flujo, de efectivo es de gran interés para la administración y de igual manera para los otorgantes de crédito y accionistas.

Podríamos resumir a continuación, que la generación del efectivo es uno de los principales objetivos de toda empresa, para mantenerse solvente, ya que un negocio solo es, cuando genera una monto comparativamente suficiente de dinero.

Posteriormente, se encuentran un conjunto de definiciones detalladas del Estado del Flujo de Efectivo, como sus objetos, fines, principios, tipos, etc. Y también se hallaran ejercicios prácticos y gráficas del tema anteriormente nombrado.

Finalmente, se espera que la investigación realizada esté completamente específica y de claro entendimiento para los lectores, agradecemos al profesor de la materia de contabilidad por permitirnos realizar una amplia investigación sobre el tema del Estado del Flujo de efectivo, con el propósito de educarnos para tener un mejor entendimiento y conocimiento sobre el tema anteriormente hablado.

El estado del flujo de efectivo.

El estado de pérdidas y ganancias y el flojo del efectivo. El estado de ganancia y pérdidas es un informe muy importante sobre los resultados de las operaciones. Dicho estado muestra la afluencia de recursos provenientes de los ingresos y la salida de aquéllos requerida por los gastos. La utilidad (o pérdida) neta que resulta es una medida del éxito o progreso de la entidad mercantil.

El flujo del efectivo, o sea, las entradas y desembolsos de caja es otra muy importante “corriente de la actividad del negocio”. La falta de atención y de conocimientos apropiados en el aspecto de utilización y planeación del efectivo pueden traer graves consecuencias. Obviamente el flujo, de efectivo es de gran interés para la administración, e igualmente, los otorgantes de crédito y los accionistas, actuales y en perspectiva, también se encuentran interesados por el flujo de efectivo de un negocio.

Existe una tendencia, evidente tan a menudo, de considerar al estado e pérdidas y ganancias como un indicador del flujo de efectivo. Esto es un error. El estado de pérdidas y ganancias muestra ingresos y gasto, no entradas y desembolsos de caja.

Dentro de este mismo orden de ideas, se puede decir, que el “estado de flujo de cuentas es un complemento del “estado de origen y aplicación de fondos”, y muestra el movimientos del dinero efectivo, o sean: los ingresos y los egresos de caja, durante un período; por lo cual suministra una buena base para predecir las eventuales faltas de efectivo y sus posibles causas.

Este estado puede prepararse, partiendo de los comprobantes de pagos y de cobros, o utilizando directamente los diarios de entradas y de salidas de caja, si los hay.

En general, el procedimiento más usado para la preparación de un “estado de flujo de efectivo” es mediante el empleo de una “hoja de trabajo” de 9 columnas, encabezadas así:

BALANCES

(Resumidos) Al 31 de dic. Cambio del año Ajustes Variaciones del efectivo

19×1 19×2 debe haber debe haber aumento disminución

(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9)

En el cual se dará entrada a las siguientes perdidas:

(1) Balances de comprobación POST-CIERRE, en forma global y muy resumida;

(2) Un listado de las partidas de ingreso de los períodos CONSECUTIVOS;

(4) Aumentos y disminuciones de las partidas en el año, separadas en columnas para débitos (4) y créditos (5); colocando en la columna de los débitos los aumentos de los Activos y las disminuciones de los pasivos y del capital. En la columna de los créditos se anotaran los aumentos de los Pasivos y del Capital, así como las disminuciones de los Activos.

(6) y (7) Doble columna para los AJUSTES y un análisis de AUMENTOS y de las DISMINUCIONES de las partidas para determinar si hay algunas que se deba a una transacción que NO involucre al efectivo; como es el caso de las depreciaciones, por ejemplo. Los serian para eliminar aquellos cambios que NO involucran al EFECTIVO; de modo que solo queden aquí los cambios representativos del origen y la aplicación del efectivo propiamente.

(8) y (9) Finalmente, se completa la “Hoja de trabajo”, transfiriendo los cambios remanentes de la hoja de balance (excepto de los cambios en efectivo) y las partidas del “Estado de Pérdidas y Ganancias”.

Los aumentos de Activos y las disminuciones de los Pasivos y del Capital, así como las partidas de egresos, representan EMPLEOS o APLICACIONES del efectivo.

Las DISMINUCIONES de los Activos y los AUMENTOS del Pasivo y del Capital, así como las partidas de INGRESOS, representan FUENTES del efectivo.

No hace falta transferir los cambios del efectivo a las columnas de fuentes y aplicaciones, debido a que la diferencia de los totales de esas columnas representan el CAMBIO NETO del efectivo y, como tal, aparecerá en la “Hoja de Trabajo”.

Objetivos del Estado de Flujo de Efectivo

Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de Efectivo tenemos:

a. Proporcionar información apropiada a la gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la empresa.

b. Facilitar información financiera a los administradores, lo cual le permite mejorar sus políticas de operación y financiamiento.

c. Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo disponible, que dará como resultado la descapitalización de la empresa.

d. Mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya utilidad neta positiva y viceversa.

e. Reportar los flujos de efectivo pasados para facilitar la predicción de flujos de efectivo futuros.

f. La evaluación de la manera en que la administración genera y utiliza el efectivo

g. La determinación de la capacidad que tiene una compañía para pagar intereses y dividendos y para pagar sus deudas cuando éstas vencen.

h. Identificar los cambios en la mezcla de activos productivos.

De lo expuesto se puede inferir que la finalidad del Estado de flujos de Efectivo es presentar en forma comprensible información sobre el manejo de efectivo, es decir, su obtención y utilización por parte de la entidad durante un período determinado y, como consecuencia, mostrar una síntesis de los cambios ocurridos en la situación financiera para que los usuarios de los estados financieros puedan conocer y evaluar la liquidez o solvencia de la entidad.

El Estado de Flujos de Efectivo se diseña con el propósito de explicar los movimientos de efectivo proveniente de la operación normal del negocio, tales como la venta de activos no circulantes, obtención de préstamos y aportación de los accionistas y aquellas transacciones que incluyan disposiciones de efectivo tales como compra de activos no circulantes y pago de pasivos y de dividendos.

Fines del Control de Efectivo.

La administración del efectivo es de principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio para obtener mercancías y servicios. Se requiere una cuidadosa contabilización de las operaciones con efectivo debido a que este rubro puede ser rápidamente invertido.

El efectivo y los valores negociables constituyen los activos más líquidos de la empresa. Una empresa puede invertir su efectivo en inversiones de corto plazo de alta liquidez, como certificados de emisión monetaria, letras del tesoro y reportos, entre otros, dichas inversiones reciben el nombre de equivalentes de efectivo, entonces. en vez de reportar "caja o efectivo" como activo circulante en su balance, la empresa reporta "efectivo y equivalentes de efectivo"

 Efectivo: Dinero al contado al que se pueden reducir todos los activos líquidos.

 Valores Negociables: Instrumentos del mercado de dinero a corto plazo, que ganan intereses y que la empresa utiliza para obtener rendimientos sobre fondos ociosos temporalmente.

Juntos, el efectivo y los valores negociables sirven como una reserva de fondos, que se utiliza para pagar cuentas conforme éstas se van venciendo y además para cubrir cualquier desembolso inesperado.

El área de Control de Efectivo tiene como actividad principal cuidar todo el dinero que entra o entrará y programar todas las salidas de dinero, actuales o futuras, de manera que jamás quede en la empresa dinero ocioso, que nunca se pague de más y que nunca se

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